地市供电企业审计成果运用存在的困难及对策分析

李承皓，王得猛，苏清红

（国网达州供电公司，达州 635000）

审计成果运用是被审计单位为落实内外部审计机构实施审计出具的审计移送处理事项、审计决定、审计意见、审计报告、管理建议、审计要情所采取的整改行动。长期以来，地市供电企业在审计成果运用方面往往存在机制不健全、问题整改推进困难、沟通协调不畅等情况，审计工作在程序上难以实现闭环管理，在成效上则大打折扣。

1 审计成果运用的一般程序

审计成果运用一般应遵循“统一领导、协调运作、及时有效”的原则，对于地市供电企业而言，审计成果运用一般包括风险分析、研究决策、意见下达、整改落实和跟踪督促等五个基本环节。

1.1 风险分析

审计部门总结前期审计工作开展情况，综合分析企业当前存在的主要或重大风险并制订相应的整改计划、方案，定期综向单位审计工作领导机构和主要负责人汇报合分析结果。

1.2 研究决策

审计工作领导机构和主要负责人定期听取审计部门工作汇报，审议审计部门的风险分析报告，针对审计部门提出的整改意见，明确各部门在审计成果运用中的责任，提出工作要求。

1.3 意见下达

审计部门根据本单位审计工作领导机构相关会议上作出的决议，及时向被审计单位下达审计意见书（审计决定）。

1.4 整改落实

被审计单位要按照审计意见（决定）的要求采取有效措施进行整改和处理，有针对性地分析和研究审计所揭示的问题，健全机制，新建或修订制度，优化管理流程，避免类似问题再次发生。

1.5 跟踪督导

审计部门对审计成果运用情况进行跟踪检查，督促被审计单位整改到位，并向审计工作领导机构报告审计成果落实情况。

2 审计成果运用的主要问题

地市供电企业审计成果运用过程中主要存在如下问题：

2.1 责任不清、机制不全

部分被审计单位在执行审计决定、落实审计意见时，对审计移送处理事项，不能做到认真核实、分清责任；部分被审计单位审计成果运用机制不健全，对审计成果运用内容、基本环节一知半解，运用成效无法保障。

2.2 认识不足、抵触敷衍

部分被审计单位对审计成果运用认识不足，存在抵触情绪，对审计发现的问题采取拖延或者听之任之的态度，消极应对，问题整改扡拖拉拉，整改完成时间遥遥无期，最后不了而了。

2.3 避难就易、得过且过

“选择性运用”现象突出，部分被审计单位在审计成果运用过程中仅仅关注易于完成的事项，而对于需要追究责任或者追回经济损失等整改难度较大的问题，则往往听之任之、漠然对待，未能从制度建设层面深挖导致问题发生的本质，导致审计整改不深刻、不彻底。

3 审计成果运用困难的对策

3.1 强化审计整改主体责任意识

一是要建立健全审计成果运用工作机制，成立领导工作小组，明确整改牵头部门，制定整改工作流程，加强整改工作组织领导；二是被审计单位负责人要切实担当起审计成果运用第一责任人的职责，带头研究部署审计成果运用工作；三是被审计单位在收到审计问题整改意见后，要及时查找问题产生原因、制订方案、列出问题整改清单、排出问题整改落实时间表、明确任务时间节点，始终将审计成果运用当成公司重点工作，问题不整改彻底绝不放弃；四是积极向审计部门报送审计问题整改报告，对于确实无法直接整改或者暂时不能整改的问题，要提供情况说明书，并提出下一步整改措施、明确整改时限、牵头部门及责任人。

3.2 深化审计成果运用的认识

切实加强对全面依法治企、严肃审计问题整改的思想认识，充分认识审计成果运用对公司增值的重大意义。让地市供电企业全体干部员工，特别是单位主要负责人要深刻认识到推动解决问题是审计成果运用的落脚点，对审计部门要树立起“为我所用”意识，真心将审计监督工作当成是自己的“免疫系统”。

3.3 建立单位各部门联动机制

一是按照管理权限范围、明确界定审计成果运用责任主体，做到明确分工、责任到人、落实到岗位；二是加强上下级纵向联动，强化指导协调，各专业管理部门要深入基层调研、掌握实际情况，加强对审计发现问题整改工作的检查、审核和分析工作；三是加强企业内部各部门之间的横向沟通协调，健全完善沟通协调、信息共享机制，切实履行管理职责和监督职责，努力形成相互联动、齐抓共管的工作局面。

3.4 健全完善审计成果运用长效机制

加强企业内部控制制度体系建设，牢固树立依法治企意识，抓住重点领域或关键环节，通过新建或修订制度、优化管理流程、明确职责分工，把有效做法制度化、管用经验长效化，扎实推动企业经营管理和盈利能力再上新台阶。

3.5 健全审计成果运用督办机制

一是明确审计成果运用督办责任。由审计部门牵头组织，积极督导各单位和部门审计发现问题整改，严格审查各单位报送的问题整改资料的合规性和完整性，确保审计意见真正落地；二是加大审计成果运用考核力度。将审计成果运用成效纳入各单位绩效考核范围，实行审计整改与负责人绩效考核直接挂钩；三是深化违规经营投资责任追究。对审计成果运用工作落实不力的单位，审计部门联合组织部门、纪检监察部门重点督查，对整改不到位、前审后犯、屡审屡犯的单位严肃问责；对拒绝、拖延整改并造成重大影响和损失的要对主要负责人、直接责任人按照有关规定严肃问责，严追责任，决不姑息迁就。