商业银行财务风险及其管控策略微探

吴奎

摘 要 随着银行业的发展，我国商业银行运行环境发生了显著变化，财务风险日益凸显，对商业银行生存与发展构成很大威胁。如何管理控制财务风险，减轻财务风险对商业银行的侵袭，避免发生财务危机，成为当前国内商业银行经营发展的突出问题。本文通过对商业银行财务风险特点及成因的分析，提出了相关管控策略。

关键词 商业银行 财务风险 管控策略

中图分类号：F842.3文献标识码：A

0引言

财务风险的管控是国内外商业银行发展与经营面临的重大问题之一。在这方面，国外的研究远早于国内，实践中各大商业银行对财务风险的认识深刻，重视程度很高，许多商业银行都设有专门管理机构，负责财务风险的管理，并逐步形成了契合各自实际、成熟专业的风险管理评估体系。近年来，我国宏观经济总体向好，国民经济增速在全球主要经济体中居于前列，GDP的持续增长、经济结构的转型升级、新兴产业的快速发展以及居民可支配财富的增长，为商业银行的发展提供了良好的外部环境，推动我国银行业保持平稳较快发展;但同时，我国经济进入“新常态”，处于结构转型的调整期，经济增速放缓，以及利率市场化进程的加快，都对我国银行业的业绩增长带来了一定压力，我国商业银行不可避免地面临着更广泛的各类风险，尤其是财务风险凸显，对商业银行生存与发展构成很大威胁。如何管理与控制财务风险，减轻财务风险对商业银行的侵袭，避免发生财务危机，成为当前国内商业银行经营发展的突出问题。管理层必须重点关注，加强研究，从容应对、化解财务风险，有效保障商业银行经营目标实现。

1商业银行财务风险的特点及成因分析

商业银行是以盈利为目的，吸收公众存款、发放贷款、办理转账结算等业务的金融机构，商业银行在经营过程中面临的风险多种多样，其中财务风险最为复杂多变。所谓财务风险，一般意义上是指特定经济组织因某些难以预料的因素影响而使理财活动的预设目标无法实现的可能性，这种可能性直接导致组织财务收益受损，影响其经济效益并进而影响组织稳定发展。财务风险存在于各类经济组织，是一种普遍的客观存在。在市场经济体系中，商业银行因其经营性质的特殊性，所面临的财务风险与普通企业所面临的偿债风险、营运风险和获利风险不同，除了这些基本的财务风险外，商业银行还面临流动性风险、资产质量风险、利率风险、操作风险和汇率风险等。商业银行财务风险表现出如下显著特征：一是隐蔽性。商业银行的存贷款业务大多为中长期业务，由于业务时间跨度较长，事实上已经形成的一些财务风险在财务报表的某一时点或某一阶段中可能无法直接反映出来，存在一定的滞后性，这就是商业银行财务风险的隐蔽性特征。二是不规则性。商业银行所面临的外部环境复杂多变，不仅受到宏观经济和政策调控的影响，还受到客户行为等不确定性因素的影响。除此之外，随着金融环境的不断变化，商业银行的业务模式也不断变化，带来的风险也更复杂多变，导致财务风险发生的具体情况无法准确把握，如财务风险什么时候发生、影响范围及程度到底怎样完全不确定，不规则性特征明显。三是扩张性。随着我国商业银行业务拓展不断加快，各商业银行间的业务联系更加密切，同业拆借等现象也更为普遍，整个银行业相互联系，相互依存。当一家银行陷入经营困境时，与其有业务联系的银行也会遭受经营危机，由此可能引发整个金融体系的危机，更严重者可能引发社会信用危机。

商业银行财务风险是由一定的内外部条件形成的，只有充分考察各种影响因素，才能真正意义上规避财务风险，使银行得以健康发展。总的来说，商业银行财务风险成因颇为复杂，既与现时商业银行财务管理业务日趋复杂有关，也与商业银行財务管理环境复杂多变、管理人员风险思维缺失、内控管理失效等因素有关。从客观上来看，银行业属于高利润高风险行业，无论是国家经济发展状况、中央银行的货币政策、现实的经济发展周期、中央银行的监管力度、国际大环境，还是银行间的竞争、利率水平、汇率变动情况、中间业务发展状况等，这些环境因素不以商业银行意志为转移，都对商业银行理财有重大影响，其不利变化都可能影响商业银行收益，引发财务风险。从主观上看，商业银行财务风险成因主要包括：一是商业银行管理者思维固化，缺乏财务风险意识，更缺少相关宣传，银行内部尚未形成对财务风险的共识，各部门风险控制意识淡薄。二是信贷风险管理存在缺陷，易引发信用风险。随着我国经济的持续稳定发展，商业银行信贷规模在不断扩大，不良贷款的规模也随着信贷规模的扩大而不断提高，这会直接影响贷款无法收回，损害银行的利润。三是商业银行内控管理系统不健全。如制度设计不合理，岗位设置和人员配置不当，领导滥用职权，信息透明度和共享程度低，内部审计监督作用发挥有限，银行内控管理系统没有尽到防范风险的关键责任。四是从业人员专业素质不足。目前，商业银行财务人员普遍存在知识老化、能力结构不合理等问题，尤其随着我国金融业的不断发展，金融产品的种类也不断增加，对于近几年新涌现出的金融电子产品和理财产品，不少人员对其风险认识不清，对可能出现的风险也缺乏相应的应对能力。

2商业银行财务风险管控策略

（1）建立财务风险管控体制，强化财务风险意识。商业银行财务风险管控是一项复杂的系统工程，涉及银行各个层面及全体员工，这就要求银行必须建立财务风险管控体制，包括完善的组织机构、人员配备、管理制度等，对财务风险实施及时有效的管理。这一方面体现商业银行对财（下转第264页）（上接第260页）务风险防范管理的足够重视，一方面通过有力的组织保障，实现财务风险防范管理的组织化运作，提高商业银行管控风险的能力。商业银行财务风险的管控不仅需要制度支撑，更需要银行全员积极参与。只有树立全面整体的风险观，强化全员财务风险意识，把风险防范的观念和行动落实到每个人的身上，才能有效地防范和降低商业银行的财务风险。

（2）加强信贷资产管理，建立科学的信贷管理制度。为进一步确保信贷资产的安全有效管理，商业银行应建立起科学高效的信贷管理制度。加强对贷款对象的严格审查，了解贷款企业的经营状况、信用等级和还款能力等各方面情况，对是否批准贷款、具体批款额度等环节进行科学严格的管控，尽可能在各个环节上加强对贷款质量的监管，做好对银行资产质量的管理，降低贷款无法收回的比率，提高银行的资产质量，确保银行的盈利能力。

（3）健全商业银行内部控制体系。内控体系不健全本身就是高风险的表现，只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系，才能从根本上控制财务风险，确保商业银行够够获得持续稳定的发展，做到基业长青。商业银行要在改善控制环境的基础上，从实际出发建立有效的风险管理系统，并针对关键控制点展开控制活动，包括核准、授权、验证、调节、保障资产安全以及职务分工等各种活动。此外，应加强对内部控制的监督检查，提高内部控制的独立性和有效性。银行的内部审计等监督部门应当对内部控制制度的建设和落实进行监督检查，从事前、事中、事后对业务操作流程进行全方位的监督，保证业务操作的规范性。

（4）培养财务风险管理专业人才。建立专业的财务风险管理人才队伍需要具备计算机基础技术、丰富的财务风险管理理论知识、洞察金融市场发展趋势与行情的能力并作出对应应急策略的人才，这就需要商业银行长时期培养、挖掘和储备符合以上条件的专业人才，并采取激励措施控制人才的稳定性，防止人才流失。

参考文献

[1] 李贵斌.关于提升国内商业银行财务风险管理能力的思考[J].财经界，2018（11）.

[2] 李春霄，王一菲.我国商业银行财务风险问题及对策分析[J].中国管理信息化，2019（09）.