企业内部控制风险的管理分析

叶丽芬

摘要：社会经济水平的不断提升，带给我国企业发展更大的机遇与挑战。企业需要不断地提升自身的综合质量，保证自身在市场竞争中拥有更强的市场竞争力。提升我国企业内部控制管理水平是提升我国企业综合质量的重要手段，了解企业内部控制过程中可能遭遇的风险，并采取一定的措施降低企业在内部控制过程中遭遇风险的可能性，能保证企业内部控制在企业的发展过程中发挥更大的作用。本文将针对于企业内部控制过程中可能遭遇的风险及其应对措施展开研究与讨论。

关键词：内部控制;风险;应对措施

一、提升企业内部控制风险管理质量的重要性

企业在发展的过程中提升自身内部控制质量能从较大程度上提升企业综合管理水平，而有效的避开企业内部控制可能遭遇的风险能保证企业更好的实施内部控制，保证企业内部控制能在企业的发展过程中发挥更大的作用。现阶段，企业实施内部控制的时间并不长，企业内部控制制度各方面发展较为不完善，而企业在对自身内部控制进行改进与完善的过程中多数是没有准确的内控完善目标的，造成企业对自身内控制度完善工作较为混乱。而企业在内部控制制度实施的过程中，针对企业发展实际情况以及企业内部控制制度实施情况分析出企业内控中可能遭遇的风险，并制定相应的解决策略，能够保证企业在完善自身内部控制的过程中更具有针对性，能保证企业快速的对自身内部控制进行完善与改进[1]。

二、企业内部控制建设中现存风险

（一）企业对自身内控风险的认识不到位

多数企业在发展的过程中对于内控的认识程度较为片面，认为内控仅仅是对企业发展现状的改进与调整，而没有认识到企业内控与企业的发展有着十分重要的关联，以及多数企业在发展的过程中将企业财务管理部门作为主要的内部控制管理部门，导致企业员工以及企业管理层普遍认为内部控制风险管理是企业财务管理部门的任务。造成企业内部控制风险管理较为片面，无法对企业发展各个环节进行内控管理工作。

（二）企业内控管理人员与企业其他部门人员之间沟通质量较低

企业在发展的过程中，内控编制团队主要是由企业财务管理人员与企业管理层人员所组成。而企业财务管理人员与企业其他部门人员之间的沟通质量较低，不了解企业各个部门的实际工作情况，其所制定出的内控管理制度不符合企业发展的实际情况，也难以在企业的发展过程中发挥更大的作用[2]。

（三）企业监督体制独立性较低

企业监督体制的实践质量是保证企业内部控制管理制度实施质量的重要手段，而在实际工作过程中，企业监督人员的工作容易受到企业管理层人员的影响以及企业各个部门之间利益牵扯的影响。造成企业监督人员无法认真、负责的实施监督工作。企业监督质量的降低会在一定程度上影响企业内部控制管理制度的实施质量，难以保证企业内部控制管理制度能在企业的发展过程中发挥更大的作用。

（四）数据质量较低

企业数据是对企业内部控制实施质量的重要反馈，而企业数据质量的不足，会在较大程度上降低企业内部控制的管理質量。现阶段，企业数据质量较低主要与以下几方面有着较大的关联。第一，企业员工对于信息化技术的接受程度以及应用能力较低，造成其在进行数据提交的过程中仍采取传统的层层递交的财务数据提交方式，而企业不同层级的财务管理人员会根据自身的理解对数据进行整理与分析，难以保证这个过程中数据提交者所提交的数据没有出现漏记、重复记录、数据更改等情况。第二，企业对于数据的共享程度较低。企业在发展的过程中多是对企业整体数据进行公布与分享，而不对具体数据进行公布与分享。这种情况在一定程度上造成企业各个部门之间无法及时获取对方工作具体的情况，难以更好的协调两方工作。以及企业管理层无法快速的获取企业各个部门的实时数据，对企业各个部门工作进行实时监督，从而制定出更加符合企业发展实际情况的决策。第三，企业对于原始数据的重视程度较低。企业在发展过程中对数据真实性与可靠性的检测几乎是依靠与原始数据的对照，而企业在发展过程中原始数据丢失情况严重，造成企业难以快速的对企业数据准确性进行检验，影响企业数据准确性[3]。

三、企业内部控制建设中现存风险的应对措施

（一）确定企业风险管理目标，提升企业员工对内部控制认识程度

确定企业风险管理目标能保证企业员工在朝着既定目标发展的过程中，正确的认识到企业内部控制在企业发展过程中的重要意义。企业在制定内部控制风险管理目标的过程中需要注意以下几个方面的内容。第一，内部控制风险管理目标必须要细致且具体，保证企业在发展过程中各个层级的员工都有准确的内控发展目标要求，从而保证企业员工内部控制更具有目标性，企业员工能够朝着统一的目标发展。第二，企业在制定内部控制管理目标的过程中，需要将企业短期内部控制管理目标与企业长期内部控制管理目标结合使用。保证企业长期内部控制管理目标能够为企业短期内部控制管理目标提供发展的方向，保证其能更加科学、合理的发展。而企业的短期内部控制管理目标则能收集企业内部控制制度实施情况数据，保证企业长期内部控制管理人员能根据企业短期内部控制管理人员所提供的数据对企业长期内部控制目标进行不断地调整与改进，从而保证企业长期内部控制管理目标更加符合企业发展的实际情况。企业的短期内部控制管理目标与企业长期内部控制管理目标是相互促进相互发展的关系，其的灵活应用能在较大程度上保证企业内部控制实施质量。

（二）建立企业内控人员与企业其他部门人员之间的沟通平台

建立企业内控人员与企业其他部门人员之间的直接沟通平台是提升企业内控管理制度有效性的重要手段。企业内部控制管理人员在发展的过程中能够通过网上直接沟通平台，更加深入的了解企业其他部门的工作情况，从而制定出更加符合企业发展实际情况的内控制度，以及企业其他部门人员也能够在内部控制制度实施后对内部控制管理中的不足进行反馈，保证企业内控管理人员能够根据反馈信息快速的对企业内部控制管理制度进行改进与完善。

（三）加强企业内部监督部门独立性

加强企业内部监督部门的独立性，是保证企业监督能在企业发展过程中发挥更大作用的手段。企业在提升自身内部监督部门独立性过程中需要注意以下内容。第一，企业管理层需要在一定程度上放权，保证企业监督人员在进行监督活动的过程中能够更好的实施自身权利。第二，加强对企业监督人员的法律法规知识宣传工作，保证企业监督人员能够按照法律要求，公平公正的实施监督管理工作[4]。

（四）提升企业数据质量

提升企业数据质量能保证企业内部控制能在更加准确的数据支持下，更好的分析自身情况，规避内控风险。企业在提升自身数据质量的过程中需要注意。第一，加强企业对员工信息化技术的培养，保证企业员工在进行数据传递的过程中能利用信息化平台将数据直接传递财务管理人员手中，降低企业数据在传递过程中可能出现的数据漏记、重复记录、数据更改等情况。第二，建立分层数据共享平台，对企业发展过程中不同层级不同类型的数据进行分类，从而保证企业部门之间能够快速的找到自身所需要的数据，从而更好的协调各个部门之间的工作关系，保证企业管理层能够根据自身的实际需求，对企业发展过程中各个部门的实际数据进行收集和分析，从而提升管理层决策的准确性。第三，建立网上原始数据资料库，保证企业数据提供者能够按照企业的要求对原始数据的图片、音频、视频、文档等方面数据进行收集，从而保证企业管理层在对数据产生疑问时，能够迅速找到原始数据确定数据准确性。

四、结束语

企业在发展的过程中针对可能会造成企业内部控制风险的部分进行针对性的改进与完善，能够在较大程度上提升企业内部控制质量，保证企业内部控制能在企业的发展过程中发挥更大的作用。

参考文献：

[1]刘颖.施工企业财务管理中内部控制风险分析[J].产业创新研究，2019 （05）：90-91.

[2]孙迎迎.风险管理视角下国有企业内部控制体系建设优化策略分析[J].营销界，2019 （20）：283-284.

[3]于丽.论企业内部控制风险及防范措施[J].商场现代化，2019 （09）：111-112.

[4]高雅.Z公司销售业务内部控制风险的识别与防范[D].河南财经政法大学，2019.