对如何加强企业内部控制建设的思考

孙贺颖

摘要：随着经济的持续发展，我国的经济管理体制已经加入了许多科学化的管理规范。为了促进企业各项活动的顺利开展，不断提升工作效率，就要加强内部控制制度的建设工作，打造良好的内控环境。在长期的内部控制制度建设过程中，企业要结合自身的实际情况总结内部控制方法。就实际情况进行分析，企业还存在内部监督力度不足、会计信息质量不健全等方面的问题。所以，本文从加强企业内部控制建设的重要意义展开分析，提出几个内部控制制度建设的措施。希望能够打造良好的内部环境，完善监督制度，促进企业的稳定发展。

关键词：企业;内部控制;资产安全;风险管理

内部控制建设的主要含义就是指企业的管理层，为了促进各项经济活动顺利开展，保护资源的基础目的。利用企业内部各个部门的相互影响与制约，在企业内部利用相应的控制方式，并通过不断的规范化管理，形成健全的控制体系。在此过程中，要保证会计信息的真实性、资产的安全性与经营有效性等，以实现战略性发展目标。在借鉴优秀企业内控经验的基础上，结合自身的发展特点，加强内控制度的建设工作，实现企业的健康长远发展目标。

一、加强企业内部控制建设的重要意义

（一）规范化企业的业务活动

企业完善内部控制制度，能够对企业的业务活动实行规范化管理，还能够保证财务数据的真实性与完整性。在实行内部控制工作的时候，会涉及到企业各项经济活动的范围、业务项目与会计人员的工作情况等，以逐步规范企业的行为活动，避免出现违背国家法律法规的问题。在开展各项经济活动的时候，注重关键点的检查，并将企业内部控制的执行情况体现出来，进而保证财务信息的完善性与真实性。

（二）对资产进行保护

内部控制制度的明确，在一定程度上对员工的工作行为进行约束。在开展内部控制建设工作的时候，企业的管理者要明确各个部门的基本职责，还要加大对内部控制的管理制度，及时发现内部控制中存在的问题，并进行有效的解决，从根本上保证资产的安全性。

（三）预防企业财务风险能力

企业在开展重大项目投资的过程中，应当提前做好项目的调查工作，并开展有效的成本预算，尽可能保证投资的准确性，还要熟悉国家制定的优惠政策。在项目开展的過程中，企业可以通用实行重大筹资、投资等审议会议制度，对各个环节进行监督与控制，保证各个环节中不会出现风险问题，进而确定合理的投资规模，还能掌握相关的结构，杜绝风险问题发生，促进后续活动的顺利开展。

二、完善企业内部控制制度的有效措施

（一）树立正确的风险控制意识，完善内部控制制度

企业的管理人员要树立现代化的发展理念，意识到内部控制制度建设的重要意义。只有将内部控制制度的建设放在整个企业经营管理的高度上，才能够保证后续工作的顺利开展。相反，如果企业的管理层没有将内部控制制度的建设作为基础目标，无法顺利的开展预算管理等工作，就会导致经营目标不明确，无法在企业内部设计与遵守控制制度，不利于内部环境的建设。所以，企业的领导者应当从规范化管理模式、落实规章制度与加强人力资源管理等方面入手。在修订与完善当前国有企业制度的基础上，应当结合企业的实际发展制度，在授权批准、会计系统预算管理过程中，建立健全的人力资源管理制度，搭建健全的信息化系统，不断加强内部审计力度，从以上几个方面入手，完善企业的内部控制制度，从思想理念中了解到内部控制制度的功能，贯彻落实相关制度的规定，将内部控制制度的效用发挥到最大化。企业要立足于实际情况，将长期目标与短期目标相结合，努力做出符合战略性目标，提升企业可持续发展能力。

（二）建立风险预警系统，实现资源共享

企业在实际的运营发展过程中，应当建立单独的风险控制小组，规范化企业的风险范围。尤其是容易出现风险的业务活动，编制风险控制方案，不断提升风险的防范能力。企业应当对产品的质量进行有效的控制，尽可能缩短产品运输的时间，使用电子信息化的方式，保证资金交易的安全性，对高风险的区域进行控制。管理人员要以身作则，先对自己进行严格的要求，再对各个部门的员工进行管理，将榜样的积极影响作用发挥出来。通过逐步增强与各个阶层员工的交流与沟通，了解各个阶层面临的工作难题，逐步打造出良好的内部控制环境，为提升执行力做好铺垫。在内部搭建风险预警系统的方式，提出相应的解决防范，做到认真规避风险问题，主动对已出现的风险做出有效的措施。各个部门的工作人员要对出现风险的实际情况进行记录，还要进行资源的共享，以不断提升风险管控效率，将预算目标与实际情况的差异进行比对，还要大力开展风险评估活动，树立员工正确的责任意识，在发生风险问题的时候，能够及时找到负责人，并尽早做出优化与解决措施，促进企业的经济效益不断提升。

（三）加强内部监督与外部监督力度，实现会计电算化

企业的内部控制建设是一项长期的过程，主要就是通过纳入健全的管理制度来实现的。所以，企业要不断提升内部控制制度的执行力，并且加强全过程的监督。企业可以在内部设立单独的审计机构，并搭建完善的自我评估系统，逐步加强会计控制力度，避免出现会计信息失真的问题。为了将内部控制制度落到实处，企业的审计部门可以设定评定奖励制度，结合内部控制制度的执行情况，给予执行效率较高的部门奖励，还能够鼓励其发挥良好的带头作用。针对于效率较低的部门要分析其中的原因，对优秀的职工给予相应的奖励，对违规操作的职工进行惩罚，不断增强执行内控制度的意识。通过加强评估与监督力度，及时发现各个环节中的漏洞，结合实际情况，尽早进行优化与调整，务必要保证内部控制制度的建设工作有据可依，如果出现较大的错误要对负责人进行惩罚。由于大多数企业的管理者内部会计控制理念都比较单薄，要充分发挥政策在企业内部控制方面的作用，就要结合政府的权威性，遵照相关的法律法规，建立健全的内部会计控制制度。通过不断加大执行力度的方式，对不能加强企业自身内部会计控制、违反法律法规的部门，追究管理者的职责。

另外，发动社会各个方面参与到监督工作当中，鼓励新闻媒体能够曝光企业的违法行为，并利用舆论监督加强对工作行为的控制，杜绝风险问题发生。最后，在开展会计核算工作的时候，要加快会计电算化建设的速度，搭建先进的会计内部控制信息化系统，利用统计软件对会计数据进行整合与分析。在使用软件的过程中，对业务处理的程序进行控制，并根据相关的职责权限，制约操作的整个程序。在此基础上，实现财务管理与业务管理的融合，不仅能够降低会计人员的工作压力，还能够准确的完成统计台账与核算工作，为企业的重大经营决策提供依据。在加快信息传递速度的基础上，提升企业的综合能力。

三、结束语

总之，企业的内部控制建设是实现长远发展的基础，相关的领导人员应当提升管理意识，加强对内部控制制度的认识，将内部控制制度作为构建企业文化的一部分。在发展目标不断变化的背景下，企业通过树立健全的内控制度，开展风险管理工作，加快企业电算化的发展脚步。通过加强内部控制制度的建设，不断提升企业的综合能力，创造出更高的经济效益与社会效益，使企业能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

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