企业内部控制建设中存在的问题与措施

许海平

摘要：随着我国社会主义现代化建设进程的不断加快，国有企业发展速度也不断提升。在国有企业快速发展的形势下必然会存在一定的问题或漏洞，因此在这些问题或漏洞上要重点关注并对其进行研究分析，在充分掌握出现问题或漏洞的原因的前提下采取切实有效的措施解决，这样才能使国有企业更进一步得到发展。文章重点研究了企业内部控制建设中存在的问题及其有效解决措施，希望能在企业发展过程中发生的相关问题进行解决时起到一定的作用。

关键词：企业内部;控制建设;问题;措施

在经济发展、企业发展的背景下，对于企业内部控制建设的要求也越来越高，同时一些严重问题也随之逐渐暴露出来，以企业中财务部门为例，作为企业中重要的组成部分，在发展迅速的企业中内控手册被束之高阁、两金居高不下、假发票屡禁不止等问题争相涌现，这类问题的存在严重影响着财务部门的正常工作，因此，针对企业内部控制建设过程中存在的一系列问题或者相对薄弱的环节应当采取一定的措施进行有力的解决，从而促进企业的长久快速的发展，国家企业的不断发展壮大能够有效的提高我国在国际当中的综合竞争力，在不断进步的国际形势当中得以稳妥的立足。

一、企业内部控制建设中存在的问题分析

（一）内部控制建设意识不够

很多企业职工认为做好内部控制建设就是做好预防措施以避免企业日常工作出现纰漏，抑或是内部控制建设就是在上级组织单位或企业领导进行工作检查监督时的一种应付手段，更有甚者认为内部控制建设降低了办事效率等，这些理解有些过于片面甚至是错误的理解，这是由于在现阶段的企业中，大部分职工对于企业内部控制建设的认识还不够，内部控制建设意识不够。正是这种曲解内部控制建设的真实内涵，企业内部控制建设是企业相关工作人员在充分了解当前社会发展状况和趋势的前提下，做出一系列有利于企业发展的科学有效的方案，不仅能够推动企业发展的速度，还能够让企业适应社会发展的速度。由于企业职工在这方面的意识相当薄弱，因此在企业中的管理人员就会在内部控制建设中局限于职工工作划分、监督管理职工等工作，无法将企业内部控制建设工作全面展开。以企业中财务部门为例，相关财务工作人员在内部控制建设的理解上稍有差池就会出现财务造假、财务舞弊等情况，使得企业存在财政危机的风险，进而影响整个企业的稳定发展，这些结果归根结底就是由于一些企业管理人员对内部控制建设的认识不充足导致的。

（二）企业内部控制建设体系不完善

在实际的企业工作当中，内部控制建设体系已经远远越过了财务管理的范围，而财务部门的内部控制建设体系的不完善直接导致内部控制建设框架的不完整性，使得企业无法进行正常的全面的风险管理。由于企业在进行风险管理工作时最重要的就是内部控制建设，如果没有一套完善、有效、切实的内部控制建设体系，那么就会出现财务部门在企业发展中“唱独角戏”的现象发生，这样不仅对财务部门是一种孤立，还会对财务部门乃至整个企业造成负面影响。但是就目前我国企业发展现状而言，企业内部控制建设体系的不完善已经是各大企业所面临的一大难题，并且缺乏稳定的政策基础，使得企业内部控制建设工作的开展一直没有得到预期的效果。

（三）内部控制建设工作执行力度不够

在实际企业经营发展过程当中，一些企业是有能力制定相关合理的内部控制建设制度规范的，但是在对该制度规范的执行中缺乏执行力，达不到理想的效果，甚至久而久之，该制度规范被束之高阁，这样即使建立的内部控制建设制度规范再合理也是无济于事的。由于制度规范的产生是离不开执行者去执行的，因此企业管理工作人员在对内部控制建设制度规范的执行力度上要提起高度重视，否则制度规范就成了一纸空话。

（四）内部控制建设的环境建设被忽视

在开展内部控制建设工作时，对于其开展的环境建设也是有一定的要求的。然而从实际的企业工作的開展情况来看，相关工作人员往往在这一点上没有足够的重视甚至忽视了环境建设的重要性。忽视环境建设对于企业开展内部控制建设工作来说缺乏一个良好的运行氛围来维持该工作的开展，使得企业职工在做好这项工作没有很好的工作积极性，直接阻碍了这项工作的开展。

（五）内部审计缺乏力度

内部审计工作也是开展内部控制建设工作过程中的重要内容，这项工作的主要意义在于对内部控制建设工作的监督，以确保其工作开展的顺利性和有效性，进一步促进企业发展的合理性，同时也对企业经营的管理、成本效益方面进行有效的监督。这项工作所具备的双重监督效果能够有效的保证企业对内部控制建设的顺利实施，保证企业能够在平稳合法的环境当中发展。然而在实际的企业工作当中，相关工作人员在执行这项工作时的力度还不够，对于自身存在的价值不能有力的发挥，同时还存在有工作人员只是在按照领导的意思去做事，甚至完全违背了内部审计工作的涵义，长此以往只会让内部控制建设工作进度缓慢甚至停滞不前，影响着企业的经济效益，阻碍企业的发展。

二、解决内部控制建设中问题的措施

（一）增强企业内部控制建设方面的意识

对于企业内部控制建设工作的顺利开展来说，增强企业职工对于内部控制建设的意识是至关重要的措施之一。无论是企业领导者还是基层职工都要提高自身对内部控制建设的认识，从改善自身思想意识上改变现有的工作氛围，以身作则，调动职工的工作积极性，让企业职工在良好的管理和工作气氛中，就会对企业内部控制建设工作的开展奠定了基础。例如在企业中财务管理部门的内部控制建设工作中，部门领导要主动提高自身的素养，加强内部控制建设方面的意识，从实际出发做好模范带头作用，在这样的前提下带领财务部门职工共同做好内部控制建设工作，不仅能够为今后财务工作构建一个良好的氛围，提高财务部门的工作效率，还有利于企业在社会发展中稳定的立足。

（二）完善体系，加大执行力度

对于企业内部控制建设是一项长久性的工作，是需要相关工作人员不断坚持、不断改进之后的结果，因此在这一过程中需要一套完善体系的维持。内部控制建设体系的完善，是对企业职工将内部控制建设工作持续开展并收到良好效果的保障，奠定扎实的制度基础。与此同时，企业相关工作人员也要加大对完善体系的执行力度，对于工作中违背体系的人员要严肃对待，保证内部控制建设体系能够有效的执行下去。以财务管理部门为例，相关管理工作者如部门经理等应该从职工自身角度出发，制定符合职工并且可行的内部控制建设体系制度，针对每一项工作划分到每一个工作岗位，并监督职工每一天的工作饱满度，对于工作中怠慢的职工要适度进行鼓励，对出色完成工作任务的职工也要有相对的奖励，这样能够有效调动职工工作积极性，有效的推动了企业内部控制建设工作。

（三）强化考核，加强内部审计工作

企业的工作考核制度是对是否落实好内部控制建设工作的重要凭证，因此对于企业制定出的考核制度要进行强化工作也是落实好内部控制力工作的重要措施之一。企业相关考核责任人要实事求是，从自身做起，积极完成好企业每天的工作考核，这样才能保证职工每天是否积极完成内部控制建设工作。同时，企业还要采取相应切实有效的措施加强对内部审计工作的落实，例如财务管理部门在内部审计工作上不仅要针对财务部门的工作目标进行审核，还要对企业最终的工作目标负责，对整体工作人员工作的完成情况进行有效的监督并进行督促。

三、结束语

综上所述，开展内部控制建设工作能够有效促进企业的持续发展，而对于我国企业目前在内部控制建设工作上还存在一定的问题，针对这些问题的有效解决是保证企业发展的前提。

参考文献：

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