市政企业加强内部控制建设研究

段立红

摘要：在当前城市化进程中，市政企业的工作发挥着相当积极的促进作用。由于市政工程在我国现代化建设中具备关键的功能，因而对市政企业内部控制的研究也逐步提到议事日程上来。本文从北京顺义市政控股有限责任公司内部控制工作的实际出发，分析解决内部控制工作中的各种问题，希望能为公司与同行今后的发展提供借鉴。

关键词：市政企业;内部控制建设;问题;对策

一、引言

在我国科技日益进步的今天，市政工程的发展趋势也呈现复杂多变的态势，怎样才能提升市政企业内部控制质量，对于市政企业 以及其承揽的工程也是极其重要的。然而当前的市政工程企业仍处在发展早期，其内部控制仍在探索中前进，其中产生问题也在所难免，怎样才能将企业内部控制工作与企业实际相结合，从而更好地开展内部控制工作，成为了当前工作的首要问题。

二、当前市政企业内部控制建设存在的问题

（一）具体实施财务内部控制的人员专业性与培训不足

随着内部控制工作的不断发展，其对于市政企业的重要性也在逐年提高。然而由于当前我国许多企业从事内部控制的人员，其专业性方面是相当缺乏的，由于这类人群的工作量是纷繁庞杂的，使其不具备条件提升自己的专业水平，市政企业内部控制工作者在提升理论与业务水平的积极性也受到极大压制，最终造成其工作过程沦为形式，甚至企业部门的整体素质普遍降低，内部控制的相应效果也将沦为空谈。

（二）企业对于内部控制工作的重要性认识不足

当前我国大部分市政企业在实施具体工程的过程中，对于内部控制工作是忽视的，仅仅将重点放在施工现场的实际作业过程当中，而对于其中最关键的环节置之不理，对于企业内部重要的内部控制工作并不特别引起注意。由于市政企业相关领导者在内部控制方面的忽视，造成了工程实施进程中遭遇各类困扰，在工期上影响工程的按时交工，在工程安全上也导致了相当多的隐患。

（三）企业内部控制监管体系相对落后

在企业内部实施内部控制工作在当前仍处于摸索的过程中，在此过程中会遇到相当大的阻力与弊端。许多市政工程企业在实施具体工程的过程中，对于内部控制工作中的监管体系运作上并不合格。在旧体制下产生的老化的管理理念与体系对当前内部控制人员的影响较大，导致其只将重点放在资金的注入与流出的监管上，对于其他影响因素却视而不见，造成内部控制的局限性增加，对企业发展产生了消极影响。还要注意的是，如果企业内部控制缺乏相应的监管体系，相应的监管人员在实施监管时将无据可依，最终导致企业内部控制的目标无法实现。

（四）对于企业风险评估认识不足

在内部控制具体落实的进程中，因为控制操作者对风险评估没有深刻的认识，造成企业在内部控制面临的风险预警工作上发生严重不足。部分企业依据有关部门要求建立了风险评估体系，然而仅仅是机械地当作一项业务去执行，并未从思想意识上将风险评估工作重视起来。在工程具体落实过程中，其风险评估机制并未充分体现其应用价值，造成了一旦有隐患产生，无法利用相关的风险评估与风险应急机制去管控。

（五）市政企业内部控制所需的规章制度不完善

当前我国大部分市政企业里，对待内部控制的制度与规章方面并不完善，没有形成完整的制度体系。从企业管理者的心态上看，他们最看重的还是怎样将利益最大化，只重视资金流入的起点与资金流出的终点，并没有结合企业发展的实际建立科学完整的制度体系。这就造成了市政企业在实施内部控制工作中没有充分的依据，无法有效降低可能出现的风险。如果企业内部控制存在不足之处，则无法依靠内部控制的规章制度对责任进行划分，问题仍会悬而未决，更有甚者在出现问题后人为地进行遮掩，如果令這类事件在工程实施中继续蔓延，将会给企业与个人造成无法弥补的巨大损失，给企业其他岗位的人员也带来消极影响，令企业的发展受限。

三、市政企业加强内部控制建设的具体措施

（一）落实内部控制人员的培训考核，提升相关人员的专业性

一个市政工程如果要顺利开展，该市政企业的内部控制水平的好坏将决定工程的整体走向，有着重要的实用价值。所以，在市政企业内部控制岗位的用人方面也应特别慎重。因此，企业一定要着重选拔有着专业内部控制知识与实际水平的相关人士，在企业发展中进行着重培养，除了使得这一类员工可以在实践中积累经验，还可将其业务水平逐步提高，保证其高昂的学习与实践积极性。企业可以制定专业的培训计划，组织专家开展培训并进行考核。对于考试中涌现出的优秀员工，企业要按规定奖励，这样还能激发其他员工的学习动力;对于考核不合格的员工，企业要实施相应的惩罚措施，保证员工从思想深处对企业内部控制的重视。

（二）提升市政企业内部控制实施力度

对市政工程进行实施的时候，相关企业一定要将关注的焦点放在企业内部控制上来。不但要在具体施工与人员配置上认真把关，而且要在与企业内部控制相关的各个流程上实施重点监控。相关政府职能部门也应积极促进市政企业提升其对于内部控制的关注水平。如果要实现市政企业内部控制的积极效果，企业有关管理阶层一定要密切联系企业实际，制定科学合理的制度并以保证其顺利实施，企业管理阶层应以身作则，带领全体员工在各部门的相互配合下，保证了企业的正常运行。

（三）改进企业内部控制的各项监管机制

相关市政企业在实施具体工程的过程中，应不断参照国内、国际成熟高效的内部控制监管理论与经验，积极主动地检查当前内部控制体系中容易出现问题的部分，依据企业具体问题对相应的监管体系进行有针对性地修整。所以，在内部控制人员的主观意识上，企业一定要加强更新的工作，灌输先进的理念与意识，保证内部控制工作的充分开展。企业还应积极促进内部控制操作者对内部控制监管体系实施监控与改进，保证企业内部控制的各项机制完整建立起来，促进市政工程的正常开展。

（四）把对风险评估的认识提升到新层次

相关企业实施内部控制的进程里，一定要提升对内部风险评估的深刻认识。对于审计人员的要求是：从自身做起，使其认识风险评估的关键作用，不断提升其对风险评估的认识程度。只有如此，在具体的内部控制操作中，相关人员方能在内部控制的各个流程上及时发现风险与漏洞所在，及时进行修补与完善。市政企业要以行业以及国家相关法律法规为依据，制定并落实风险评估制度，使得风险评估能在企业的内部控制工作中有的放矢，释放更大的能量，在市政工程的具体实施当中，将风险评估的潜能充分发挥出来。如果有风险危及企业实施的工程时，就能利用充分的风险监控与处理机制进行妥善解决，为工程顺利实施保驾护航。

（五）完善市政企业内部控制的各项规章制度

一个市政企业如果想要长远发展，一定要从企业内部控制部门入手实施控制，首先要从企业自身出发，量身打造符合其实际的内部控制准则，这从一定程度上决定了企业未来发展趋势，北京顺义市政控股有限责任公司始终以公司制定的“集团化、市场化、一体化、信息化”的发展方向为指导，在企业进行内部控制的工作上给予了一定的理论与规定的支撑，能对未来发生的风险实施管控。在内部控制准则实施的过程中，一定要落实岗位责任，并将具体的岗位责任落实到人头。北京顺义市政控股有限责任公司在具体工程的实施中严格实践了公司制定的“责任市政、民生市政、生态市政、智慧市政、共享市政”原则与各项规章，如果在内部控制过程中遇到困难，就能第一时间发现并立即要求岗位人员迅速应对，使得企业内部控制工作可以在整個企业范围内得到系统的落实，能够进一步保证市政工程的有效进行。

四、结束语

市政工程由于其综合性，所牵涉的范围较广，发挥的作用极大，对于我国的城市化进程有着积极的推进作用。对于市政企业来说，一定要结合其具体实际，以内部控制原则为指导，参考国内国际成熟经验，方能正确处理市政企业内部控制中遇到的各类难题。在内部控制的操作中结合正确科学的措施，促进企业内部控制工作提升效率、精度，确保市政工程的顺利进行，为实现“业强城优生活美”顺义，推动顺义提升城市品质发挥积极作用。

参考文献：

[1]姚慧娟.市政工程企业内部控制策略探讨[J].财会学习，2018 （28）：228-229.

[2]唐婕.试析市政养护施工企业如何实施的内部会计控制[J].财会学习，2018 （09）：240+242.