融资租赁业务的财务风险及控制

对外经济贸易大学国际经济贸易学院 刘佳

融资租赁企业的发展需要以资金的使用合理性为宗旨，建立起规范化的融资租赁风险控制体系，有效地预防企业资金流通问题。融资租赁作为一种新兴的企业融资方式，打破了传统的融资与融物之间的界限，由承租人选择好用户和租赁物，对融资租赁的风险进行合理的管控，能够保障租赁资金的流动安全性，为企业创造更高的融资收益，获得出资人的广泛认可，是解决我国租赁公司融资难问题的主要途径。融资租赁作为一种新型的经济体制结构，能够促进企业投资工作的合理开展，减轻企业的融资压力。因此，需要明确融资租赁自身所具有的特征，制定出合理的方案来保证融资租赁工作的有效实施。

1 融资租赁业务风险控制的主要特点

(1)动态运行特点。为了更好地实现对融资租赁业务的风险控制，就需要做好风险的预警机制，从动态上对融资租赁风险进行合理的管控，动态运行机制的开展主要是通过风险预警的指标，来对企业财务工作开展的稳定性进行预警，按照企业财务报表上所具有的周期性特点，进行定期的财务检测，对一些非财务的风险预警是需要工作人员做好自主型预警，明确租赁公司与企业之间的发展关系，保证企业生产和经营条件，在相关政策出现体制变革时，要及时地进行预警，采用定性指标来作为风险评估，保证监测和管控的实时性。企业融资租赁每期的租赁租金都需要严格的按照合同来进行回收和运用，对于承租人所具有的经营行为，要及时地进行监控，一旦承租人在贸易过程中出现违规行为，需要立刻停止相关的租赁合同运行，通过以上措施的实施，来保证租赁公司资金的有效回收，健全融资租赁相关的法律规章制度，建立优秀的信用发展系统。

(2)闭合的运行结构特点。在进行企业融资租赁风险控制工作开展的过程中，一般都会采用闭环的管理技术，这一管理技术的应用主要是通过对风险预警的定性和定量进行随时的工作监控，能够优化当下的融资租赁风险评定系统，保证企业外部信息的稳定性和准确性，促进融资租赁企业内部业务的稳健运行，将出现的纰漏和不足，及时的反馈给相应的风险控制部门，制订出合理的方案来进行解决和纠正，保证融资租赁企业能够在当前社会风险动态控制中保持有效经营。风险控制体系的主要设计思想是，一切都从出资人的利益出发，促进融资租赁资金使用的安全性和盈利性，对于融资租赁所具有的风险进行提前预测，制定出有效的预防措施，通过对工作运行的整个过程的监控，化解和转移相应的企业风险，不断完善融资租赁风险控制手段，促进融资租赁企业的可持续发展，对外界所存在的风险进行全方位的管理。

2 融资租赁业务的财务风险

(1)政策风险。融资租赁业务在我国的开展，属于一项新型的金融企业，相关的管理机制和信用体系尚未健全，需要国家对融资租赁业务市场进行宏观调控，政府所推行的政策和决策都会直接影响到企业融资租赁业务的有序进行，对企业的经营模式以及现有的税收标准产生一定影响，结合当前我国的政策风险来看，企业在制定金融政策时经常会产生不符合融资租赁发展需求的问题，原有的融资租赁管理体系也会因此遭到严重破坏，导致行业发展的秩序产生紊乱，从而出现政策风险，对企业融资租赁存在造成影响。随着我国城市化发展建设的不断加快国家相关政策对租赁物件所属的行业持有态度很容易发生变化，企业进行体制改革的过程中，会对租赁产生一定的影响。国家政策会对租赁的准入准则造成一定的改变，从而导致行业监管制度与准入制度之间存在一定的差异性，政府的税务制度制定也会对租赁业务的发展造成影响，最为重要的就是会计处理工作改革。

(2)企业管理风险。企业在发展建设的过程中需要做好企业的内部管理，降低企业的财务风险，制定出合理的营销策略来优化当前的营销渠道。承租企业需要对自身所具有的信用风险进行详细的分析和了解，精准的把握承租人所具有的盈利能力，对当前企业发展过程中的现金流通内容进行详细的分析。企业盈利是偿还租金的基础，而现金流动则是偿还租金的主要来源，这就需要合理的完善制度和企业法人的治理结构，做好相关联的风险管控。租赁存在着供货方的信用风险，所签订的合同也会带有一定的欺诈风险。货款支付现状和货物的整体质量都是影响我国企业发展的重要因素，因此想要助力企业租赁业务的有效开展，就需要明确当前货物技术应用过程中所存在的风险，以及货物运输可能受到的经济损失，制定出合理的政策与方案来助力我国租赁企业发展。

3 融资租赁业务风险控制

(1)加强政府的政策支持。融资租赁行业想要在我国的经济市场中占有一席之地，就需要不断加强企业发展的自我管理，做好企业的宏观调控，还需要结合政府指定的相关的规则和准则，不断地约束自身的发展情况。例如：在企业发展过程中，需要充分地考量当前我国的税收政策、保险政策以及信贷政策，另外，为了更好地对融资租赁企业发展进行管控，政府还需要向租赁企业提供相应的贷款利率保障，争取为企业能够开通更多的优惠政策，降低融资租赁所产生的市场经济风险，减少企业的发展压力，保证各企业之间的平衡发展。我国的融资租赁产业依然处于边缘化产业，其内容设立较广，不仅包含当前的市场经济管理，政府政策管理，还对金融、贸易、保险、物流等内容都具有一定的影响。融资租赁业务的有效开展，关系到融资租赁出租人出资人，以及供应厂商的多方利益，这就需要政府部门充分发挥出自身所具有的管理职能，有效地进行融资租赁公司的资源整合，为出资方进行担保，充分发挥出融资租赁中介的应用优势，实现市场资源互补，风险控制工作的开展也需要依据边缘化发展的基本要求。

(2)加强企业内部管理。想要做好融资租赁的风险控制，就要制定出科学化、规范化的企业内部管理机制，当前我国的融资租赁业务过程较为复杂，不仅涉及业务的洽谈过程，还包括对业务完成之后的项目审批，结合当下的市场经济发展变化规律，制定出相应的项目决策，保证我国企业业务的稳定运行，加强项目管理制度的制定，让多个发展环节相结合，全面做好融资租赁程序的风险控制，减少风险发展的瓶颈期对企业融资租赁业务所造成的影响。融资租赁组织结构在进行工作开展的过程中，需要努力适应当前我国融资租赁业务所具有的抗风险、高效率的运营要求。因此，企业需要做好岗位配置，合理做好岗位工作性组合和人才的划分，保障企业发展过程中内部管理制度的严谨有序性、做好企业各部门系统之间的协调，制定出灵活的管理结构设计。同时，还需要对不同管理上所需要承担的义务和责任进行层次新划分，在工作开展过程中，能够实现有效衔接，减少互相推诿扯皮等管理现象的发生，全面保证融资租赁项目的安全有效性，企业还需要设立项目审查部门，在权责和地位上给予相应的关注，参与接触的工作人员要直接对企业的董事会负责，保证工作的独立性和公正性。另外还需要突出财务部门在我国企业经营运筹过程中所处的中心地位，健全规范当前租融资租赁业务的相关机制，优化经营流程，同时还需要着眼于微观主体内容，充分考虑到成组合出租方面的有关问题，做好企业的内部管理工作。

(3)规范融资租赁项目结构。科学化的融资租赁项目结构主要是通过融资租赁项目的推荐来做好项目之间的沟通，对项目实际运行情况进行评估和审核，保证项目融资工作的有效运作，同时还需要对异性中的风险进行有效管控，明确融资租赁业务相关的职责和权力，建立风险共担、利益共沾的共同发展结构框架，规范现有的融资租赁操作流程，通过对项目的前期策划来保证项目的实务操作和后续管理。同时在进行操作流程制定的过程中，还需要明确具体的操作进度，结合相应的质量和步骤制定出相应的注意事项，让工作内容变得更加具体化和可操作化，在进行融资租赁业务的风险控制、管理过程中，主要为风险的种类控制，采取相应的控制手段，来保障融资租赁业务操作流程的有效进行，明确科学化融资租赁项目结构之间所存在的联系，有效预防融资租赁风险的出现。同时，在融资租赁业务开展过程中，还需要对所具有的租赁风险进行及时的预测和评估，保证租赁，保证金额控制在相应的参考值范围内，有助于融资租赁决策的有效性，有效降低租赁资金的使用风险。

4 结语

融资租赁方面所呈现出来的风险具有一定的不可抗性，因此需要制定出宏观的解决方案，不断健全融资租赁相关的法律规章制度，建立优秀的信用发展系统，对外界所存在的风险进行全方位的管理，同时还需要着眼于微观主体内容，充分考虑到融资租赁方面的有关问题，做好企业的内部管理工作，合理划分风险管理的所有权。同时需要承担好供应商各个方面的违约管理，制订出科学有效的解决方案，当前，我国企业融资租赁中存在着政策、金融市场信用和贸易技术等多方面的风险问题，想要合理地控制这些融资租赁的风险，就需要树立风险意识，健全防范体系，采用多元化的融资方式，做好风险的化解和转移，优化融资担保机制，加强政府宏观调控。