大数据背景下的税务管理改革方向初探

郭骞 国家税务总局新民市税务局

一、研究背景

大数据，指的是巨量数据的集合，是指在一定时间范围内无法用常规的数据处理工具或方式进行捕捉、分析和处理的庞大数据集合。大数据脱胎于互联网而生，必须通过全新的处理模式才能发挥它的巨大潜力和作用，这种处理模式就是“云计算”。大数据与云计算就像人类的左右手一样密不可分，相互配合着为各行各业创造更多价值，为人类开启了全新的“云时代”。当今这个时代，技术发展日新月异、更新迭代频繁，目前互联网科技发展的主要趋势有以下几种：一是智能手机与云端计算，这两项技术正在改变人类与数据相处的方式；二是物联网，未来越来越多的设备将连接在互联网上，它们所创造并分享的数据将会给我们的工作和生活带来一场新的信息革命；三是数据分析，“大数据”成为了一个热点，但每年只有不到10%的数据会被分析，在接下来的30年里，我们处理动态数据的能力将得到显著提高。

二、税务管理改革的必要性

（一）税收管理需要现代化技术手段支撑

我国目前税收管理领域的普遍情况是税务管理意识较差、水平较低。由于我国建国后很长一段时间执行计划经济，经济和社会发展完全由国家按计划执行、国家完全掌控企业的经营管理，税收管理的形式主要是国家对于企业税收的征管。导致我国的税收管理理论知识缺乏、研究基础薄弱、且未得到足够的重视。随着社会化大生产的深入发展，经济活动日益庞大复杂，过去那种单一的税收管理系统早已跟不上时代发展的脚步。而每天进行经济活动所产生的信息和数据也需要专业的技术手段加以处理才能被税收管理部门运用。因此，现代化的技术手段必须要纳入到税收管理现代化改革的体系中来。

（二）现代企业制度改革要求税收管理发展现代化手段

税收管理领域理论基础薄弱，与此相对应的是，企业对于自身的税收事务管理认识不到位，认为只要及时缴纳税金、不偷漏税就算实现了税务管理，其实这种想法相当片面。税务管理并非国家税务部门的专利，而做税务管理也不能等同于做好税务筹划，税务管理是一个连续的过程，包括多种环节。作为现代化企业，必须将税务管理贯穿于企业生产经营的整个过程之中，而做好税务管理必然离不开信息支持，这就需要企业运用现代化科技打好信息化建设的基础。

三、税务管理改革的方向

现代生活进入大数据和云计算时代之后，税务管理面临着一系列的更新和变革，虽然改革尚在起步阶段，可以预见革新的趋势主要有以下几个方面：

（一）建立信息化平台

首先，建立一个全能的信息一体化税收征管平台。此平台最主要的功能是优化税务部门的基础性工作，包括纳税人的税务登记、不同税种的征收与申报、征管资料和纳税人信息的储存与管理等等，作为税务部门的基础数据库。

其次，应该构建交流的平台。大数据时代，最鲜明的特点就是分享与交流，没有数据的开放与共享就不会有海量数据，“大数据”更是无本之木。2018年3月，国地税合并更是一个鲜明的信号，为方便纳税人办税、提高征管效率，国地税已经打破藩篱、职能共享，变两家为一家。税务机构除了要与本系统内的上下级单位交流合作，也要积极与其他单位甚至个人沟通分享，这才符合“大数据”题中应有之义。

最后，建设办公智能化平台。税务机构是一个庞杂的系统部门众多，它们业务上互相交叉又各自独立。他们的信息数据与办公系统也务必要纳入到信息化平台当中，并实现档案管理、信息传输处理，不断完善直到达到办公的完全智能化。

（二）信息保护与数据安全

大数据时代，信息和数据的获取变得异常容易，这就使得信息泄露与数据安全成为不得不被重视的话题，尤其对于税务机构掌握着全国纳税人至关重要的经济信息，一旦发生数据泄露后果将不堪设想，可以说，维护数据安全是税务机构的头等大事。大数据时代，还必须做好税务风险控制。在海量数据下，极易发生信息不对称的情况，这种不对称主要表现为掌握大量信息的专业部门与纳税人之间的信息不平等，这可能导致不法人员利用自身掌握的权限从事不法交易甚至违法犯罪行为，危害国家社会安全。

（三）税收制度的健全和优化

完善的税务管理的体系和制度是实现税务管理有效运行的前提和基础。一个健全而完善制度体系必须具备以下几个要素：立之有据行之有效的法律法规体系、合理的部门划分和职能设置、一批具备专业知识和职业素养的执行者。

法律法规体系方面，我国目前的税法虽然称不上十分完善但是已经执行多年并多次重复修订，足够适应目前的情况。而网络向来是法外之地，网络上谣言充斥、乱象丛生很大程度上就是因为缺少法律的约束。因此监管部门要特别注意网络商务的纳税行为，避免出现利用互联网实施的偷税漏税行为。此外，税收部门从业人员在大数据背景下的专业知识和职业素养的培育也是值得注意的问题。在大数据时代，税务部门需要大量引进计算机、信息科学、数学甚至大数据专业的多种新人才去开发、运用新技术，并且对“老员工”也不能放弃，应多举办一些讲座、培训让税务专业知识丰富的人才插上新技术的双翼、与新时代对接，更好地为纳税人服务。