关于国外矿产储量报告标准的一些认识

高利民，李 剑，修艳敏，王 珏

（自然资源部矿产资源储量评审中心，北京100035）

自2015年以来，自然资源部（原国土资源部）派观察员参加了历届矿产储量国际报告标准委员会（CRIRSCO）年会，通过与CRIRSCO代表的深入磋商，中外双方在技术标准互联互通方面取得了较多的共识，为我国加入CRIRSCO打下了良好基础。为借鉴CRIRSCO主要成员国南非的相关经验，加快我国相关规范和制度的建立，推动我国加入CRIRSCO进程，经自然资源部批准，2018年10月16日至11月5日，由自然资源部矿产资源保护监督司组织，自然资源部矿产资源储量评审中心承办的“勘查结果、矿产资源量与矿产储量公开报告规范的应用和相关管理培训”圆满完成了为期21天的培训任务。根据培训的内容和与外方专家的深入交流成果，结合前人研究成果[1-5]，笔者对国外“勘查结果、矿产资源量与矿产储量公开报告规范”的认识和体会总结如下：

1 CRIRSCO及其模板的基本理念

CRIRSCO是不同国家勘查结果、矿产资源量与矿产储量公开报告组织（NRO）自发形成的国际组织，其宗旨是推广勘查结果、矿产资源量和矿产储量公开报告的国际最佳做法，明晰投资风险，防止欺诈行为。最初CRIRSCO由美国、加拿大、英国、澳大利亚、南非5个国家的相关组织成员组成，现已发展到13个成员，即澳大利亚的JORC、加拿大的CIM、南非的SAMCODES（SSC）、美国的SME、欧洲的PERC、智利的Comision Minera、俄罗斯的NAEN、蒙古的MPIGM、巴西的CBRR、哈萨克斯坦的KAZRC、印度尼西亚的Kombers KCMI、哥伦比亚的CCRR和土耳其的UNREK。

CRIRSCO模板是勘查结果、矿产资源量和矿产储量公开报告规范（以下简称“公开报告规范”）的必要的、最低要求。CRIRSCO、南非、澳大利亚、加拿大等的公开报告规范的根本目的都是为了保证披露的内容真实而没有欺诈、明确而不致误导、全面而不致偏颇、规范而不任性，帮助胜任人证明相关声明的合法性，提高公开报告的可信度[6]。为达此目的，这些规范均采用透明性、实质性和胜任性原则。所谓透明性是指公开报告要向读者提供足够的信息，其内容描述应清晰、明确，没有歧义，不致误导读者；实质性是指公开报告应包括投资者及其专业顾问合理要求知道的或合理期望在公开报告中反映的所有相关信息，以便对披露的勘查结果、矿产资源量和矿产储量信息做出合理的、平衡的（既要讲优点，也要讲不足）判断；胜任性指公开报告应是依据有资格、有经验，遵守职业道德规范、从事相关行业的技术人员的工作成果编写的。上述三原则中，透明性、实质性是目的；胜任性是保障，是关键。

编制CRIRSCO模板的起因：发生在1969年的波塞冬事件以及1997年的布桑储量造假丑闻等，令持有相关矿业公司股票的股民们蒙受了巨大损失，对全球矿业资本市场震动极大，促使人们进一步思考如何建立一种机制、一套切实有效的规则，以预防欺诈行为的发生，规范披露行为。由此，在JORC的基础上，制定了CRIRSCO模板，完善了NI 43-101法规、SAMCODES等规范。

2 加入CRIRSCO的基本条件和程序

加入CRIRSCO应具备以下基本条件：①具有勘查结果、矿产资源量与矿产储量的国内报告组织（NRO），负责制定、维护本国的公开报告标准；与其他国家报告组织建立联系并进行沟通；建立自律机制，发展认可的专业组织（RPO），并进行自律；支持CRIRSCO的活动，每个NRO可指派2名代表作为CRIRSCO的成员参加年会等活动。②制定与CRIRSCO模板兼容、得到认可的或得到本国专业组织广泛支持的勘查结果、矿产资源量与矿产储量国内公开报告标准。与CRIRSCO模板兼容，意味着必须符合作为必要的、最低标准的CRIRSCO模板要求，必须采纳包括资源储量分类在内的CRIRSCO模板的定义，必须建立胜任人制度。③建立胜任人制度。首先要在公开报告标准中明确规定胜任人的条件（是一个认可的专业组织的会员、具有一定年限的相关工作经验等）。同时要培育、发展一个或若干个符合条件的专业组织（RPO），以发展、培训会员，对会员实施监督，作为胜任人的支撑。胜任人必须是相关专业组织的会员。

加入CRIRSCO的基本程序：①与CRIRSCO签定一个谅解备忘录，正式启动加入程序；②成立一个联合工作组；③起草信息披露规则、NRO章程等文件；④对相关文件进行审查和修改；⑤将文件提交给CRIRSCO全体委员会并请求批准；⑥经CRIRSCO批准后，接收为成员。

3 加入CRIRSCO的必要性和意义

习近平总书记在致第39届国际标准化组织大会的贺信中提到“标准已成为世界‘通用语言’。世界需要标准协同发展，标准促进世界互联互通”。我国《固体矿产资源/储量分类》国家标准和两大证券交易所发布的涉矿企业上市信息披露规则，与国际主要证券交易市场采纳的《勘查结果、矿产资源量与矿产储量公开报告规范》存在显著差异，尚不能互联互通。当前，我国矿山企业在澳大利亚、加拿大、英国及我国香港证券交易所上市前，必须聘请境外中介机构，按照JORC规范、NI 43-101法案等与CRIRSCO模板兼容的公开报告规范重新编制矿产资源储量公开报告。近年来，我国企业“走出去”参与国际矿业领域投融资活动十分频繁，矿业领域已经迈入“引进来”和“走出去”并举的新时代。标准的障碍阻碍了我国矿业企业“走出去”的进程。因此，坚持社会主义市场经济改革方向，以促进我国矿业发展和完善矿业资本市场为目标，以“一带一路”为突破口，有必要建立一套符合国际最佳做法的公开报告规范和包括胜任人制度在内的风险防控机制；积极培育和发展我国认可的专业组织（RPO）和胜任人（CP），使我国RPO更容易得到国外NRO和证券交易所认可，进而使我国的胜任人得到国外认可，切实实现中外标准互联互通。加入CRIRSCO是实现中外标准互联互通的前提和基础，是我国参与国际标准制修订话语权的快捷途径。

4 南非的经验和做法

南非的CRIRSCO成员为SSC，由以下组织或机构的代表组成：南非采矿冶金学会（SAIMM）、南非地质学会（GSSA）、南非自然科学专业理事会(SACNASP)、南非地质统计协会(GASA)、南非数学地质理事会(SAGC)、南非矿山测量人员学会(IMSSA)、南非律师专业协会、南非法律专业理事会（the General Council of the Bar of South Africa）、南非矿产资源部(DMR)、南非证券交易所有限公司(JSE)、地球科学理事会、南非银行协会、矿产经济/矿产局董事会（Directorate of Mineral Economics/Minerals Bureau）、南非矿山议事机构（the Chamber of Mines of South Africa）、南非注册会计师理事会(SAICA)以及南非投资分析师学会(IAS)[7]。

SSC制定、发布了一套公开报告规范，包括固体矿产、油气矿产以及矿资产评估3个公开报告规范，统称SAMCODES。这套规范由行业驱动形成，体现了行业的广泛共识，并被南非证券交易所（JSE）上市规则采纳，通过读者工作组（Reader Panel）评审胜任人编制的报告（CPR），确保强制执行。读者工作组对JSE负责，设主席和副主席各一名，均由JSE任命，其评审专家称读者，现有19名（包括主席和副主席）。读者必须是胜任人（CP）或胜任的矿业资产评估师（CV），通过遴选产生，并经JSE认可，读者身份任何时候对外都是保密的。读者（包括主席）全部是兼职的,读者评审是咨询性质的，重点审查胜任人报告是否符合南非公开报告规范的要求。对评审结果不承担法律责任。

据JSE上市规则[8]，南非上市报告的评审程序如下：拟上市公司向JSE提交CPR，JSE再将CPR交给读者工作组，读者工作组主席根据矿床的特点，将CPR的评审任务安排给合适的读者。一般情况下，一份CPR安排两名读者，一名CP和一名CV，在14个自然日内向读者工作组主席提交评审意见，经主席审核后提交给JSE，若有意见由JSE反馈给拟上市公司修改。评审—修改，可能经过几个来回。据读者工作组主席介绍，自2000年以来，共评审上市报告200余份，其中一次评审通过率仅有22%，二次评审通过率为37%，三次评审通过率达31%，最多的经七次修改才通过评审。读者按小时收取评审费，由拟上市公司承担，通过JSE支付。

南非的RPOs（含国外的专业组织，如澳大利亚地球科学家学会、澳大利亚采矿冶金学会、俄罗斯地下矿产利用专家学会等）在SAMCODS网站明确列出，由约翰内斯堡证券交易所（JSE）认可。南非本国的RPO，多数为社会组织，如南非采矿冶金协会（SAIMM）、南非地质学会（GSSA）等；个别是依据国家法规设立的，如南非自然科学专业委员会（SACNASO），相当于我国的事业单位，他们不仅按会员标准发展了大量的不同层级的会员，而且特别注重会员的培训。RPO对其会员实行分层级管理，如专家会员、高级会员、初级会员和候备会员等，有针对性地培训，梯次推进，是这些组织的显著特征。持续专业发展，维持和提高技术水平，是其重要任务。还有一项值得我国学习的是，这些组织与高等院校联系密切，可以把他们的需求与学校的教学结合起来，进而影响学校的专业、课程设置，便于高校人才很好地适应社会。

5 我国在加入CRIRSCO的准备工作中需要明确的几点认识

自2015年以来，自然资源部（原国土资源部）组织开展了加入CRIRSCO的相关准备工作。每年以观察员身份参加CRIRSCO年会，搭建了与CRIRSCO成员沟通交流的渠道；依托自然资源部矿产资源储量评审中心承担的“国家矿产资源储量技术标准体系建设”项目开展了我国《固体矿产资源/储量分类》与CRIRSCO分类对接、《资本市场固体矿产资源储量信息披露规则》研制、《中国资本市场固体矿产资源储量信息披露规则与CRIRSCO规则转换文件》研制、《固体矿产资源/储量分类》国家标准英文版翻译出版、资本市场固体矿产资源储量分类应用实例研究等基础性工作。准备工作中，国内同仁在以下几点关键问题上，尚存在不同认识，笔者借参加南非培训交流的机会，与南非同行进行了确认。

（1）保持我国矿产资源储量分类标准不变，通过分类标准对接文件，实现加入CRIRSCO的途径行不通。SSC的代表明确表示，加入CRIRSCO必须认可和遵守CRIRSCO模板的最低要求，必须采纳包括矿产资源储量分类在内的CRIRSCO模板的15条定义，必须建立胜任人制度，否则加入CRIRSCO没有任何意义。

（2）加入CRIRSCO并不意味着国内、国外证券交易所间存在标准、报告、资源储量、胜任人的互认关系。即便符合CRIRSCO模板要求，也未必得到有关证券交易所的认可，关键在于能被有关证券交易所接受。

（3）胜任人并非执业资格。没有专业组织颁发胜任人资格证书，也没有专门的胜任人管理组织。胜任人以专业组织会员的身份，接受所属专业组织监督和管理。

（4）被证券交易所认可的行业组织的会员不等同于胜任人。成为被证券交易所认可的行业组织的会员，是成为胜任人的条件之一；自身具有证券交易所采纳的勘查结果、矿产资源量与矿产储量国内公开报告规范规定的胜任人的工作经历和相关工作经验是成为胜任人的条件之二；个人有能力面对同行的质疑，可以承担因报告原因而引起的法律责任才是成为胜任人的关键所在。概括地说，胜任人制度以专业组织监督为基本保障，以个人能力展示和自律为核心，以同行认可为裁判的质量保障和风险防控机制。成为胜任人拥有更多的是责任，而不是签字的权利。

（5）CRIRSCO 模 板（SAMREC Code、JORC Code等）与我国《固体矿产资源/储量分类》国家标准性质不同。前者规定了资本市场的信息披露规则（引用了矿产资源/储量分类定义术语），具有行为规范（如规范胜任人如何编制报告等）的性质，后者仅仅是定义术语标准，除矿产资源/储量分类定义术语外，二者没有可比性。

6 有关建议

6.1 推动建立适合我国国情的胜任人制度，加强矿产资源储量报告质量的事中、事后监管

胜任人制度以专业组织监督为基本保障，以个人能力展示和自律为核心，以同行认可为裁判的质量保障和风险防控机制。其核心理念是推行公开报告签署或编制人员的个人负责制，以提高他们的责任心、风险意识和法律意识，保障投资人或股民的合法权益。近年来，我国先后取消了矿产资源储量报告编制资质、矿产储量评估师资质、地质矿产勘查资质等行业资质。为保障矿产资源储量报告的质量，维护矿产资源国家所有权益和投资人或股东的合法权益，建议结合我国信用监管体系和行业保险体系的建设，探索建立适用我国矿产资源资产管理和资本市场的胜任人制度。明确要求报告主编的工作年限、相关工作经验、责任和权力。胜任人制度和矿产资源储量报告用户实施的评审相辅相承，加强矿产资源储量报告质量的事中、事后监管。

6.2 加快推进我国《资本市场矿产资源储量信息披露规则》的制定工作，改革完善我国矿产资源储量评审备案制度，以适应加入CRIRSCO的需要

参照CRIRSCO模板，结合我国自身特点，制定实施我国《资本市场矿产资源储量信息披露规则》，是加入CRIRSCO的条件之一。目前，自然资源部储量评审中心已设专门课题研究制定该规则。该规则为资本市场信息披露服务，应积极争取证监会、证券交易所的支持和认可。此外，建议自然资源部联合相关部委对《矿产资源储量评审认定办法》（国土资发（1999）205号）进行修订，明确评审备案的目的、原则、制度、评审备案范围、分工等一系列程序问题，建立胜任人制度，完善评审备案制度。

6.3 完善我国的矿产资源储量分类体系，促进我国《资本市场矿产资源储量信息披露规则》能被CRIRSCO认可

加入CRIRSCO必须采纳CRIRSCO模板的有关矿产资源储量的定义。根据我国的实际情况，可以考虑建立两套矿产资源储量分类体系，一套为资本市场矿产资源储量公开报告服务（简称公开报告体系）；另一套为国家矿产资源储量管理服务（简称政府管理体系）。公开报告体系，由证券监管机构组织行业协会，参照CRIRSCO模板建立。政府管理体系，由自然资源部组织在现行分类体系基础上修订完善。鉴于现行分类国家标准有关矿产资源量、矿产储量的定义与CRIRSCO模板分类很接近，为避免两套分类体系同时运行时出现两张皮的局面，两套分类体系在矿产资源量和矿产储量方面的定义可保持一致。

6.4 加强行业协会、学会的建设，确定我国的NRO，推进我国加入CRIRSCO的进程

本次培训，我们了解到，南非行业组织非常健全，行业组织在资本市场的运行中发挥了举足轻重的作用，为政府部门、证券交易所提供了行业规范，树立了行业规矩；认定和输入了专业人员，持续提供了人力和智力支持；为大学的课程设置提供了合理化建议；在公开报告规范国际互联互通过程中发挥着主导作用。我国的行业协会、学会在此方面尚有较大差距，不能起到行业发展应有的助推作用。建议，进一步理顺职称评定和行业协会、学会管理的关系，提高行业协会、学会在专业能力认定、培训中的作用，进而发挥其在行业内的领军作用。尽早确定我国的NRO，切实推进我国加入CRIRSCO的进程。

致谢：以上体会和认识由培训材料和与外方专家交流笔记整理。培训过程中得到了CRIRSCO、SSC以及南非矿业界的热情接待和大力支持，在此代表团组成员向他们表示衷心的感谢！本文的形成是在各位团员的配合和支持，以及自然资源部矿产资源保护监督司的指导下完成的，在此一并感谢！