中国东方资产管理股份有限公司财务会计工作

2018年，中国东方资产管理股份有限公司（以下简称中国东方）财务会计工作紧密围绕公司回归本源、专注主业的战略部署，扎实开展各项工作，积极应对新准则、新系统、新形势，不断完善财务共享中心、集团考核体系，大力拓宽融资渠道、培养财会人才，为集团的转型发展保驾护航。

一、做好新准则转换准备，确保新准则顺利实施

（一）摸家底。为保证中国东方2019年新金融工具准则的顺利实施，公司成立实施工作小组，进行整体规划和部署。按照新准则要求逐笔对集团2017年12月31日和2018年6月30日存量资产的业务结构、产品信息、现行的估值减值方法、相关流程及系统进行梳理和分析，确定新准则影响的流程范围、涉及部门，梳理新准则相较现行准则的差异，识别准则转换节点以及可能存在的各类风险。

（二）定方案。根据公司资产摸底情况，分析存量资产业务模式和现金流量特征确定分类结果，对现有的减值计量模型和方法进行诊断、分析、评价和优化，建立预期信用损失模型，设计违约概率、违约损失率、违约风险敞口等关键参数和定量标准，确定减值模型；针对估值影响范围内资产的不同业务特性、产品结构和现金流特性，进行相应的估值模型设计或优化，初步建立了新准则下的估值模型。

（三）谋未来。根据公司资产摸底情况和初步的分类、估值、减值方案，财务会计部组织模拟测算和分析准则转换对财务数据的影响，并与相关责任部门讨论准则转换对监管指标、业绩考核、数据管理等相关管理层面的影响，确保公司能够实现平稳过渡；对存量业务后续安排和新增业务进行指导，特别是重大项目，以准则转换为契机进一步夯实资产，减少准则转换对集团财务报表的影响，谋划公司今后经营发展。

（四）定规程。金融资产分类由原四类变更为三类，分类判断标准由持有意图变更为业务模式和合同现金流，针对准则变化，公司改进现有业务流程、管理程序，组织制定估值减值管理办法。

（五）改系统。分析现有业务的系统建设情况和新准则实施的系统影响范围，设计公司新准则系统改造的整体构架和财务系统改造需求方案，根据相关工作的紧急程度、难易程度、责任部门以及潜在风险等，制定具体改造计划，督促项目实施落地，组织进行多轮次数据测试及分析等，保证系统改造顺利上线、准则转换实现平稳过渡。

二、新系统顺利落地，支持公司业务发展

（一）建立业财系统联动机制。2018年公司财务系统由金蝶系统顺利转换为Oracle 系统，实现财务核算自动化与业财系统的联动。自基于业财联动的业务核算模块试点工作开展以来，财务系统建设工作明显加速，相继完成债券核算、资金核算、营改增系统和增值税管理平台、费用报销手机端等功能模块的上线，实现对全辖业务核算、费用核算、资金支付及核算的全面化、集中化、自动化处理，建立覆盖全业务、全流程的新财务系统与业务系统联动机制。

（二）顺利完成财务系统切换。2018年，公司召开全辖视频会议并多次举办培训，加大新旧系统切换辅导力度，通过面对面、手把手、分步骤、分情景、分板块的指导和实操训练，习题讲解和集中答疑，完成了全辖上下系统实操的人才准备；为保证财务系统切换稳定、有序，财务会计部组织分公司财会人员进行多轮次、多维度的明细数据交叉核对、补录等工作，保证系统切换时数据的准确、完整性。新财务系统于2018年3月上线试运行，7月正式运行，顺利实现新旧财务系统的切换。此次切换是中国东方成立以来的第三次财务系统切换，工作数据量最大、覆盖面最广、难度最大、用时最短。新财务系统的启动，为挖掘数据价值、辅佐公司决策提供重要助力。

三、加强风险防控，优化公司环境

2018年，面对新形势、新风险，财务会计部以监管文件及公司相关规定为依据，以强化合规严控风险为准绳，规范事前预算、做实事中控制、加强事后监控，控制重大财务及税务风险。建立健全各项财务管理制度，及时修订《成本费用开支管理规范》《集中采购管理办法》《对外捐赠管理办法》等财务开支方面的制度文件，从源头防范和杜绝违纪违规问题发生。

严肃财经纪律，加大财务管理力度，提高财务管理水平，促进党风廉政建设和干部员工廉洁自律，做到合理开支；坚决杜绝突击花钱等现象，实现母公司费用预算无追加。加强财务、税务自查自纠，强化督导、追责，有效防控案防风险。对各控股子公司进行费用开支的专项检查，指导各单位做好迎检工作，化解合规风险。对存量项目持续跟踪，特别是对交易结构发生变化的，认真核实税务影响，化解税务风险。

2018年下半年，审计署、中国银行保险监督管理委员会两个现场检查组同时进驻中国东方。财务会计部作为财务核算及管理方面主要对接部门，积极配合、有效沟通，帮助检查组及时、准确了解公司各项财务、业务情况。此外，还积极应对税务稽查，反复沟通，做好耐心解释工作。

四、优化共享中心，加强合规服务

财务共享中心作为中国东方财务会计部的二级部门，自2017年成立以来持续优化系统建设。研究并提交优化合同报销功能、费用冲销功能等系统优化改造需求，不断完善系统服务。实现了母公司账务集中处理，核算单据量及审核金额均大幅增长，审核通过率显著提高，财务核算规范化、标准化程度逐步提高。按照业务核算、费用报销、资金核算、资金支付、系统管理五个方面分别拟定了相应的工作规程，为各项工作标准化建设提供了制度保证，使财务共享中心合规监管与服务能力得到双加强。

五、健全考核体系，优化资源配置

（一）增加考核指标。落实银保监会监管意见，增加经济增加值（EVA）等指标，全面引入五大考核指标体系，多维度考量评价分子公司经营成效，全面、合理地评价分子公司的业绩水平，有效激励分子公司为中国东方的发展贡献力量。

（二）完善制度建设。2018年，印发《集团协同业务及大客户考核办法》，构建平衡记分卡考评体系，首次实现协同业务单独考核，加大不良主业的价值贡献计提权重；修订考核拨备政策，调整可疑类、损失类资产拨备计提比率。

（三）完善奖励机制。增加超额完成预算利润奖励和专项进步贡献奖励，加大考核结果的核对频率，提升分公司经营能力。在服务各部门、各分公司的同时加强管理，完善考核指标体系和奖惩制度，助力公司持续发展。

六、拓宽融资渠道，降低融资成本

（一）成功发行两期200 亿元金融债券。其中首期发行的金融债券为中国东方改制后首次发行金融债券规模最大的记录，是资产管理公司首次通过“债券通”机制安排获得境外投资者认购；两期发行的三年期品种连续创下年内非银金融机构同期限金融债券发行价格新低，并实现对金融债券各主要期限品种的全覆盖。

（二）成功发行资产支持证券。公司与上海证券交易所、深圳证券交易所和中国银行间市场交易商协会建立长效沟通机制和全面业务合作关系。2018年，公司分别在沪、深交易所发行“如日资产支持证券”和“煦日资产支持证券”，银行间市场应收账款支持票据发行工作取得实质性进展，使公司成为覆盖全部证券化市场的资产管理公司。

（三）增加授信额度完善融资模式。继续完善由银行借款、保险融资、债券发行、资产证券化和线上融资等构成的多渠道、全方位、互为补充的融资模式，积极沟通金融机构增加授信额度，保证公司业务正常开展。

七、提升人员素质，打造优秀财会团队

2018年适逢新财务系统上线以及新准则转换准备工作的重要之年，财务会计部适时引进人才、充实队伍，为财会系统注入新鲜血液。充分发挥老员工传帮带作用，推动青年员工勇挑重担，有效改善和缓解财会队伍青黄不接、人员经验不足的问题。与国家会计学院合作，面向各个层次、各个条线的工作人员组织开展7 期职业能力提升培训，主题涵盖会计准则、预算管理、税务等内容。聘请安永会计师事务所、普华永道会计师事务所等专业机构对新金融工具准则、税务政策等热点议题进行详细讲解，帮助财会人员理解掌握新准则、新政策。