中国兵器装备集团有限公司财务会计工作

2018年，中国兵器装备集团有限公司（以下简称集团公司）财务工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中三中全会、中央经济工作会议精神，坚决服务集团公司领先发展战略，严格执行年初工作会议和年中党组会决策部署，全年工作服务服从于集团公司改革发展大局，紧紧围绕“价值创造”这一中心任务，以“管资金、控风险、强体系”为主线，全面升级价值创造型财务管理体系，全面提升财务资源配置能力和价值创造能力，为集团公司转型升级、打好“三大攻坚战”提供有力财务支撑。

一、提高资金管控效率，增强资源配置能力

（一）拓宽融资渠道，优化融资方式。开拓新的融资渠道，发行永续债降低当期资产负债率，顺利发行汽车金融公司首单ABS,发行利率创下同期同类ABS 较低利率水平。优化结构，将工业企业带息负债规模控制在预算范围内。筹集资金支持企业改革重整，2018年扩大支持困难企业改革资金规模，资金困难企业总体债务风险可控。

（二）强化资金集中，促进产业发展。进一步提高总体资金集中度及可控资金集中度，在纳入资金集中管理的二级成员单位中，资金集中度超过90%的企业比例进一步提升。合资公司资金集中取得积极进展，长安马自达、长安铃木、长安福特、南方佛吉亚等合资公司资金集中已取得一定进展。

二、突出财务风险管控，提升风险防范能力

（一）完成降杠杆任务，切实降低企业债务风险。降杠杆减负债取得明显成效，全年资产负债率同比下降，超额完成国资委下达指标。加强带息负债管理，工业企业带息负债规模控制在年度目标范围内，总部带息负债规模下降。加强重点企业监控，针对经营困难、资金紧张的企业，加大资金运行监控和协调力度，落实倒贷资金来源，防止新增财务危机风险点。

（二）完善管理制度，规范决策流程。按照完善公司治理结构需要，结合集团公司管理实际，修订下发《集团公司债务性融资管理办法》《集团公司担保管理办法》《集团公司内部借款管理办法》。按照《北京证监局关于开展公司债券发行人自查工作的通知》要求，研究制定《集团公司募集资金管理与使用办法》《集团公司公司债披露管理制度》。

（三）加强财务预警，实行风险提示看板管理。财务风险预警机制得到进一步完善，企业风险防范意识不断提高，集团公司整体抗风险能力持续增强。开展财务风险指标警戒线监测评价，按季度对超警戒线的企业进行分类排名，累计发布财务风险指标警戒线评价看板4期。

三、全力打造价值创造型财务管理体系

（一）夯实财务管理基础，推进财务体系化建设。突出战略导向，完善分析模式，强化经济运行监控效果。建立战略执行评估与经济运行分析月例会制度；编制月度滚动预测，及时掌握规模效益情况及经济运行质量；开展年度目标滚动分解及周监控，将经济运行监控的频度细化至周，增强经济运行监控的密度。突出分类考核，引导高质量发展。研究修订集团公司企事业单位经营业绩评价办法，以企业功能定位进行分类考核；承接国资委主要考核指标（利润、EVA等），突出高质量发展要求，新增资产负债率和“两金”管控等经营指标；为实现精准考核，对营业收入、利润总额、经济增加值、经营性利润等指标进行分级考核，充分考虑企业经营规模和盈利能力；引入成本费用占比、带息负债比率等对标指标，开展对标评价，引导企业对标行业先进。狠抓会计信息，真实反映业绩。不断加大会计信息质量的监督检查力度，进一步优化快报、预算、决算、统计等各类财务报表的编制流程和编制方法，切实提升财务基础管理质量和效率。加强队伍建设，加大总会计师述职管理、重点任务管理、履职评价力度，合理确定关键绩效指标（KPI）与重点工作权重。组织财务人员参加全国会计领军人才选拔、美国注册管理会计师（CMA）考试认证、会计准则培训，有效提升财务队伍综合素质和业务能力。

（二）完善分类管理，突出经济运行和财务管控效果。分类管理的应用范围不断扩大，应用效果日益明显，切实提高考核、对标等各项工作的针对性、科学性和合理性。完善业绩评价，突出考核导向。按照分类管理和分类评价，完成成员单位2017年经营业绩评价；关注评价重点，针对重点亏损企业设定量化指标，加大止亏、减亏、扭亏督促力度，指导亏损企业不断改善运营质量。加强专项治理，突出问题整改。重点关注困难企业财务风险，逐户对其主导产业盈利能力进行分析，并根据具体情况提出相应的处理意见；组织落实国资委降本增效专项工作要求，传达国资委对中央企业提质增效要求。注重经济运行，突出过程干预。加强对整体经济运行质量效益和风险管控关键指标的分析和监控，强化对标分析、趋势分析和问题分析，有效发挥监控措施的干预效果。

（三）推进数量化管理落地，提升财务精细化管控水平。深化管理会计应用，完成全年节创价值目标。组织成员单位积极开展节创价值工作，节约成本、创造价值能力持续提升；共编制3 期集团节创价值简报，梳理总结12 家企业的优秀做法，发布包含多种工具方法的节创价值工具箱，按月度进行监控，按季度进行分析总结。丰富完善管理会计信息产品，有效支持决策。聚焦重大经营改革发展问题和重点企业，编制综合管理会计报告，总结提炼成员单位管理改善优秀做法和实践；创新开发专项管理会计报告（年度预算）模板，用于支持全年预算填报工作。创新培训方式，创立集团管理会计网络学习平台。搭建集团管理会计网络学习平台，组织开展“质量成本管理暨提质增效研讨会”，并为成员单位进行管理会计应用的现场培训和答疑。总结提炼优秀案例，取得一系列理论和实践成果。组织成员单位梳理提炼管理会计工具及案例，公开出版《管理会计工具与案例》（共6册）丛书，2 篇案例入选财政部管理会计国家案例库，5 篇案例初步入库并完成修改工作提交财政部；1 篇案例入选工业和信息化部第一期管理会计案例集，2 篇初步入选第二期案例集；获得兵工学会学术年会优秀论文一等奖2 个，二等奖3个，入选2018年兵工财务论坛年会论文集15 篇。

（四）持续推进企业业财一体财务信息化建设工作。持续推进基于管理会计深入应用的财务信息系统升级项目。分类分批完成企业财务信息系统升级项目，提升企业财务自动化、精益化水平，加速推进企业业财一体财务信息化建设工作，全力协调浪潮公司成立巡回工作小组统一指导解决企业系统建设难题。全力推进集团公司总部财务信息化升级项目建设。通过管理驾驶舱实现对集团及所属二级企业财务状况、预算执行情况等7 大模块的分析展示及关键数据的异常波动提醒，进一步增强财务信息系统支持集团公司相关分级决策的作用。

（五）推进内控检查工作，为财务精细化管理提供保障。持续完善财务内控检查标准，提高检查质量。修订了内部控制检查标准（2018年版），不断完善内控检查标准，提高财务内控检查质量。持续开展财务内控实地检查,对企业内控管理工作“望闻问切”。组织检查完成对成员单位财务内控的实地检查工作，帮助企业识别内控缺陷，完善内控体系建设，不断提升财务管理水平和风险防范能力。督促企业及时进行问题整改。针对内控检查中发现的问题和缺陷，向有关成员单位下发问题整改通知，及时督导企业整改，强化监督力度。重视分析原因与解决问题。收集和梳理集团公司内部巡视、合规性专项审计、财务决算审计、监事会报告以及内控检查的相关问题和缺陷，丰富内控问题数据库,实行对应企业清单管理，逐一监督整改落实。按照国资委统一安排，完成存量PPP项目风险排查工作。