国有电力施工企业资金管理及措施

诸葛凌云

国有电力施工企业是中国电力建设的生力军，但近年受内外部因素影响，资金管理存在亟需解决的问题。本文对电力施工企业资金管理方面的主要问题进行梳理归类，并对影响因素进行了分析。最后，从整体出发提出重要影响因素的相应对策，保障净资金流的稳定，为企业发展壮大赋能。

一、国有电力施工企业资金管理现状及问题

国有电力施工企业，是指我国主营火电、水电、核电、新能源等电源和输变电站、线路等电网建筑、安装、检修等业务的国有单位。目前主要包括中国能源建设集团等中央企业和其他地方国有企业。

它们大多由建国初期相关行业的基建单位或部门经过几十年的改制和发展而来，整体经营管理水平较高，但近年来资金管理存在以下问题。丰欠不均，资金流不稳定。经济发展期、国家鼓励电源建设时期项目多，资金流充裕稳定，反之则紧张。地位弱势，账款回笼困难。相对于各发电、输电集团等客户，结算和回款相对弱势，尤其客户贷款不顺资金紧张时还需要垫资施工。法规要求，部分支出刚性。例如遵守农民工工资相关规定要求企业必须及时支付工程资金，否则可能被处罚，增加了资金压力。同行竞争，价格优势不再。随着国家电网、南方电网、中核集团等主辅分离，中交、中建等中央、地方企业取得相应施工资质，风能等新能源项目还需要和民营、外资单位竞争，电源项目中标价格一再下降，导致资金状况堪忧。包袱沉重，市场竞争弱化。离退休和在职职工人数多，薪酬、管理费用也是刚性压力;优质资产比重低，不能对融资形成强效支持。经营粗放，资金跑冒滴漏;主业单一，缺乏稳定来源。企业一般重视安全质量和进度，对经济效益整体和细节重视程度不够。电建施工是多数单位唯一主业，一旦电建行情不好，很少有其他主业保障企业的日常开支。

二、资金管理问题重要影响因素

（一）客观因素。导致资金管理出现问题的客观因素主要包括经济周期、国家宏观调控、法律法规以及国际形势的变动。这些因素变动对资金管理或是起到正面影响或是起到负面影响，但大多都是不可抗力的因素。

1.经济周期与国家宏观调控因素。经济周期和国家宏观调控对电力施工企业资金影响一般相反。经济发展时对电力需求增加，电力投资增加，企业资金流增加;如果经济过热国家会出台政策降温，企业资金流减少，反之亦然。如2003年起的电力短缺带来了众多电源建设项目和充沛的资金流。

2.法律法规与国际形势因素。法律法规和国际形势对企业资金管理一般起到负面影响，但有时也有正面影响。法律法规一般要求企业履行义务，例如安全生产法规规定施工时必须配备足够的安全器具和防护措施，企业必须按照规定支出资金。按照环保法规，30万以下的燃煤机组需要逐步拆除，业主单位选择“上大压小”时拆除和建设都给企业带来现金流。国际形势多影响电建企业国外项目，一般是战争、暴乱等造成企业资金流减少或枯竭;但灾后重建等会给企业带来稳定的资金流。虽然很多外部因素企业无法左右，但是国家作为公共服务产品的提供者直接投资于电力基础设施方面可以积极争取。尤其是国家投资的重点项目如三峡等重点工程，资金有充分的保障。在此情形下，提升企业资金管理的效率成为了亟待解决的问题。

（二）主观因素。1.企业管理因素。①战略管理。战略管理决定了企业的发展方向，一旦选择错误造将造成无法产生现金流甚至回收投资，尤其是重大项目选择和向多元化经营转变时体现的更为明显。此外，众多电力施工企业缺乏审视自身能力， 将注意力集中和局限于同业务类型的市场竞争，没有很好地发掘产业链价值，实现协同效应。导致了单一业务格局很难打破，多元化战略确立困难。②业务管理。业务管理首先包括“四务”即商务、法务、财务和税务，贯穿建设项目和其他业务始终。企业在选择和评估项目、投标项及中标后合同谈判时，“四务”一旦没有配合好出现重大失误，企业会额外增加资金支出或减少资金流入。商务和法务工作中供应商准入等基础工作以及合同谈判等实施工作准备不充分、不周全都会减少资金流入或增加资金支出。如某企业承接尼泊尔某水电站时，未与国外业主约定延期、变更等补偿条款，业主方肆意停工、提高标准;某企业的印度本地分包商发生重大质量事故，项目被迫停工，资金支出都额外增加。财务和税务应当在资金管理中占有重要地位，财务是资金管理最直接的业务，税务则主要通过筹划对资金产生影响。集团财务包括投融资和营运资金管理，成员单位一般不对外投资。企业无法及时融资或成本过高都会导致额外资金支出，营运资金管理则主要是保证回款及时和资金安全。税务筹划通过研究税收政策，充分利用税收优惠和合理避税，减少资金支出。此外，在财务管理过程中最突出的问题是成本管理。分为固定成本和变动成本管理两大部分，固定成本主要包括房产和机械折旧、员工薪酬福利、总部和项目部水电等管理费用，如果前述资源不充分利用、铺张浪费则资金支出不能取得对应的资金流入。变动成本包括分承包服务、材料采购等，采购性价比存在缺陷则会引发停工、返工或成本过高等各种后果继而导致企业增加资金支出。成本管理要实现全过程管理，确保各项采购的性价比得到最终的实现。如材料采购性价比很高，但现场堆放存储管理不善，损坏丢失金额过高性价比就不能实现。

2.技术管理因素。电力施工企业技术管理包括安全质量和施工技术两方面，相辅相成。安全质量事故是对资金管理的极大威胁，这不仅使企业需要支付赔偿款以及罚款导致资金的流出，还会使得企业在之后的招标过程中受到限制。如江西某电厂事故中总承包单位被责令停业一年，后续招投标活动受到很大限制，赔偿和停业严重影响企业的资金流入。施工技术直接影响项目工程的品质，优质的施工技术也在一定程度上保证了工程的安全质量，施工技术不达标导致安全质量事故或不达行业平均水平，都意味着企业要承担更多的资金支出。通过以上分析可以看出，电力施工企业资金管理，不能仅从财务角度而是要從整体、层次、过程角度分别考虑资金管理方法和措施，并且要有相当的针对性。电力施工企业资金管理目标，应当是有稳定、足够的资金保证企业的生存和发展。

三、解决措施

（一）完善战略部署以及应对措施。从企业集团层面出发，一方面统筹研究经济周期和国家政策等客观因素，针对经济周期做好战略部署，在法律和政策制定过程中尽量参与并争取有利的结果，财政保障项目要倾力争取。另一方面必须要考虑企业战略改变业务单一、资金流不稳定的状况，包括多元化经营、对外投资等选择。如涉足建筑材料、检修运营等上下游或相关行业，入股发电等能够取得稳定现金收益的行业。

（二）建立严格的资金管理与预算制度。集团必须建立严格的资金管理和预算制度，并要求所有单位执行、分析和考核。集团可以通过会计信息化成立财务公司或资金池，集中管理运营资金取得更好收益，获得低成本的融资，增强投资时的议价能力，提升企业资源运转效率。同理也可以统一管理不动产、动产和人力资源，充分利用闲置或低效资源;集中采购或内部交易，降低采购成本;信息化统一管理，利用数据智慧管理资源;组织技术攻关，提高集团技术水平;发挥集团企业文化建设作用，潜移默化地将资金的重要性镌刻在每位员工心中。

（三）采取相应措施加快资金回笼。财务部门在资金管理中对业主需及时催款，在采购中则需尽量避免合同预付条款，支付时适当使用承兑票据等，日常资金在制度允许前提下购买较高收益资管产品，进而提高资金回笼速度，并降本增效。成员单位一般财税一体，财务部门通过税收筹划和合规管理，降低税负和避免罚款进而降低资金支出。例如合同价税分列可减少印花税，分包甲供简易计税减少购买增值税进项开支。

（四）严格执行集团制定的各项业务流程。成员单位则需要严格按照集团要求建立适合自身的各项制度并严格执行。合同谈判中要充分考虑报价的组成因素，总承包合同力避未建先亏，分承包合同价格要以总包价为标准进行控制，法务和财务要积极参与，会同商务确保合同合规、财税条款后续可执行。合同中要有全面全程覆盖项目主要风险的保险条款并及时购买，转移各类事故发生后无法获得补偿的大额资金支出风險。施工中必须重视回款和结算工作，财务和商务要积极配合;安全质量和施工管理部门则要保证质量、安全和进度。完工前后必须特别重视并安排专人负责结算和催款、保函保证金返还等工作。采购劳务或货物时应当灵活选择集中采购或当地采购，减少资金支出。各层级良好的内部控制和内部审计，也是减少无效资金支出的有力保障。

（五）重视易被忽视的资金损失。电力施工经常忽视以下资金损失：一是内部低价恶性竞争价格损失;二是人力资源流失，包括离职导致人才重新培养等费用开支;三是技术研发、企业文化建设等资金支出不足导致的发展后劲不足、管理水平不高的损失。这些问题需要集团和成员单位共同努力，保证相关的资金支出，协调中标活动减少内部消耗、提高员工获得感，稳定人才队伍、创新企业管理方法和施工技术，提高企业软实力，减少有害企业躯体的“看不见”的资金损失。

综上所述，国有电力施工企业从集团层面要选择正确战略并订立制度，重要资源实行集中管理;成员单位要从合同、采购、施工等全流程和财务、税务、人事等全要素进行管理，保证项目能盈利、款项能回收。从多角度、全过程、多层次努力，最终达到企业稳定资金流、平稳健康发展的目标。

（作者单位：南京三宝科技集团有限公司）