大数据时代税务稽查风险的管控

韩晶霞

摘要：目前我国的综合实力不断加强，这样的状态为国内科技的发展提供了坚实的基础与强大的助力，基于此，近年来我国国内的科技创新与科技发展都有着亮眼的成绩，跟上时代发展的国内科技力量为国人带来了前所未有的发展机遇。这个发展机遇不仅体现在经济领域，也体现在帮助人们有更好的生活质量和有更便捷有效的工作效率上，如税务稽查风险的管控方面。大数据时代下传统的税务稽查方式的弊端逐渐显现，那么如何在当前大数据时代到来的情况下对税务稽查方式进行有效的调整和管控是我们还需要进行探讨的，为此本文将基于个人观点展开分析。

关键词：大数据时代;税务稽查;风险;管控

传统的税务稽查方式复杂且准确性难以保证，这主要也是由于传统的税务稽查方式主要是依赖于工作人员的个人经验以及其对待工作的严谨程度。但是在面临众多的数据的前提下，相关工作人员在进行工作时出现相关方面的错误在所难免，但是错误的出现令税务稽查的执法成本出现了大幅度的提高，最终导致税务稽查的风险难以控制。在当前大数据时代下，为了让税务稽查的方式跟上时代的发展及有效地运用专业技术去进行税务稽查风险的管控势在必行，基于大数据时代而进行的税务稽查方式令传统的税务稽查方式中所存在的弊端得到了一定的解决，这不仅使得税务稽查的准确性得到了大幅度的提升，更有效地让税务稽查的风险得到了有效的控制并且降低了税务稽查的执法成本。

1.大数据时代下存在的税务稽查风险

1.1税务稽查工作人员的渎职行为

在当前大数据时代下，虽然将税务稽查工作进行数字化改革，但还是离不开人工的干预，这就使得工作人员还是作为税务稽查工作开展的主体。税务稽查工作人员在整个税务稽查工作内容中由于占据着主体地位，所以若是税务稽查工作人员出现渎职的行为，那么将会给纳税人来带一定程度上的隐患与风险。这些隐患与风险可能是纳税人的个人信息被售卖、在税务稽查过程中工作人员没有理由与根据地将相关税务数据进行反复利用或者插入没有来由地数据从而导致纳税人的税务信息出现问题。

1.2纳税人的个人信息保护存在隐患

基于大数据时代的到来，使得国内各个领域的产业都逐步走向数字化，数字化、信息化社会的到来对于大数据时代下的税务稽查工作来说百利而无一害，因为纳税人的相关税务数据都会不断得被收集与整理，使得纳税人的税务信息在数字信息化平台上是被收集的十分完善的。但是如此完善的信息收集对于纳税人而言是非常不利的，同时这样完善的信息收集非常容易侵犯纳税人的正当权益。目前国内在纳税人个人信息保护方面还没有出台一个较为完善的保护措施，纳税人完善的个人信息被收集后容易出现被售卖等问题。

1.3目前国内税收制度还不健全

目前我们国内针对税务所出台的法律数量非常少，不够完善的税务制度导致国内的税收工作变得十分烦琐，同时也由于相关法律的不完善导致国家财政局和国家税务局在每年都要以“因地制宜”的原则制定出数量庞大的税收制度来。复杂、多样又时常在变更的税收制度给相关税收部门带来了非常巨大的负担，同时也给税务稽查工作带来了繁重的工作压力。在当前大数据时代下，如此不完善的税收制度对于基于大数据时代为背景而进行改革与开展的税务稽查工作同样有着影响。

2.如何做好大数据时代税务稽查风险的管控

2.1提高税务稽查工作人员的综合素质

在大数据时代到来的大背景下，虽然税务稽查已经基于大数据时代为背景进行了相应的调整与革新，但税务稽查工作的主体还是属于税务稽查工作的工作人员。为了保障工作人员能够在大数据时代下有效且持续地开展稳定的税务稽查工作，对工作人员进行一定的培训工作非常重要。因为在大数据时代下，大部分产业的形态都逐步转为数字化、信息化，也基于此使得税务稽查工作人员的工作开始依赖于计算机与计算机中的软件。由于计算机是近代的产物且其发展迅速，所以对税务稽查工作人员进行计算机技术的培训非常的重要。

另外，更要對工作人员进行法律法规的培训与宣传。因为如上一点所说，大数据时代的到来令越来越多的产业转变为信息化、数字化的形态，这也令纳税人的信息被不断地收集与整理，但是这近乎全面的信息的收集与税务稽查工作内容的特点，使得纳税人的个人消息处在比较全面的被收集状态，而且这样全面的个人信息若是被售卖，那么将会收获较为可观的收益。所以为了将纳税人的个人信息被售卖的情况进行最大化程度的“扼杀”，要对工作人员进行法律法规的培训与宣传，通过这样的方式来最大限度地保障税务稽查的工作人员能够保持本心，了解到售卖个人信息的严重性。

通过上述两个小点的实施去有效地让税务稽查的工作人员的综合素质得到提升。

2.2健全国内信息共享保护体系

大数据时代，保障好纳税人的涉税信息能够不泄漏非常重要，但这也是一件难以做好的事情。目前，为了全面且准确地收集纳税人的涉税信息，在国内需要将纳税人的涉税信息进行多个部门、多个区域甚至是多个领域之间进行信息的共享，虽然这样大范围的信息的共享能够有效地帮助税务稽查工作，但是对于纳税人而言有着较大的隐患。所以，为了令隐患得到消除就需要健全国内的信息共享保护体系，通过体系的建立来实现信息共享的安全性，令税务稽查工作不会触碰到纳税人人权的底线。健全的信息共享保护体系除了让税务稽查工作的“尺度”变得不会太广外，还能进一步的遏制售卖个人信息的情况。

2.3构建大数据税务稽查风险管控预警机制

随着大数据时代的到来，传统的税务稽查方式已经不能够再满足当前社会对于税务稽查工作所提出的要求了;同样，原有的税务稽查风险管控预警机制也无法再满足社会在此方面所提出的需要了。为了令传统的税务稽查方式从当前的困境中开拓出新的道路，也为了让原有的税务稽查风险管控预警机制能够更有效地为社会提供社会所需要的服务来，那么将大数据时代作为背景与基础，构建出一个全新的大数据税务稽查风险管控预警机制是非常必要的。若从另一角度去看待因大数据时代的到来而导致传统的税务稽查方式与税务稽查风险管控预警机制落后于时代的发展且必须进行革新，实际上我们可以发现其实是税务稽查这项工程需要大数据时代的到来。因为大数据时代的到来同样令其独有的特性出现在了人们的眼前，即预测;因大数据时代的到来，令税务稽查管控预警机制在基于时代的发展而进行的革新后在一定程度上也拥有了这一项特性，这使得纳税人在进行涉税行为操作时或者纳税人在进行涉税行为操作之前都能够让其行为在很大几率上被准确预测，这给税务稽查风险管控提供了有力的支持。

那么如何构建出这样一个大数据税务稽查风险管控预警机制，首先我们必须要确保该预警机制是绝对的基于税务稽查工作的，同时也一定要保证在进行预警之时敏感的做好纳税人个人隐私的保护。然后再通过一定的宣传手段来告知与请求每位纳税人能够积极且主动地去进行正确的纳税行为，以及配合相关部门基于合法的基础上所进行的税务稽查工作。最终通过这样多维度的税务稽查进行方式来尽最大可能地保证纳税人的正确纳税及有效地税务稽查风险管控。

2.4强化信息法律责任机制

一个完整的税务稽查工程的进行需要三方协作才能够最终做到，这三方分别指代的是税务稽查部门、纳税人、其他协力部门，由于这三方在税务稽查中存在有非常密切的联系，所以保证好相关纳税信息在其中是相对准确的信息传递与统计非常的重要。为了保障在这三方中相关税务信息能够被得到高度的重视及保障在当前大数据时代下税务稽查工作的有序进行，强化国内信息法律责任机制十分重要。为了做好信息法律责任机制的强化我们应当从税务稽查工作人员、纳税人、其他协力部门的协作这三点上入手，即明确税务稽查工作人员在进行相关工作时因主观因素导致的过失则需要承担的责任;明确纳税人在纳税时故意隐瞒应纳税的信息等导致的问题而需要承担的责任;明确其他协力部门消极履行或不履行其应尽的义务后所需要承担的责任。

3.结语

在大数据到来的今天，各个领域、各个产业都为了跟上时代的发展而逐漸转为信息化、数字化的形态，这也使得在每一天都不断地有新的数据产生，也基于此让人们开始越发的认可以大数据时代为背景而进行的税务稽查工作。

参考文献：

[1]王丽君.基于信息化环境的税务稽查局稽查风险控制研究[D].重庆：重庆理工大学，2019.

[2]王霞.大数据时代下税务稽查风险控制研究[J].山西农经，2018（15）：102.

[3]王晓梅.企业税务稽查风险的防范与管理探究[J].会计师，2018（14）：77-78.

[4]杨煦.“营改增”背景下税务稽查风险与防范[J].现代商业，2018（17）：120-121.

[5]徐昕.税务稽查执法风险防范研究[D].江西：江西财经大学，2018.

[6]何剑.税务稽查执法风险成因及防范对策研究[D].江苏：扬州大学，2018.