钢铁企业生产系统存货资金占用浅析

吴咸圣，卢 杰

（首钢京唐钢铁联合有限责任公司，河北 唐山 063200）

1 前言

加强存货管理，降低资金占用，对于企业的生存和发展具有重要意义，加速存货周转，对提高企业经济效益至关重要。企业产量和销售收入不变的情况下，加速存货周转，可以相应地减少资金占用数额，减少银行借款和利息支出，降低财务成本，增加利润，提高效益。它是强化企业基础管理、提升企业管理水平、确保生产经营稳定运行的需要，也是应对当前客观货币政策、降低财务风险的需要[2]。

1.1 可以使存货库存保持合理水平

企业以月度销售计划为基础，严格制定生产计划和采购计划，根据不同原料的进货周期、周转天数测算库存定额。各单位以定额为目标，采取各种降库存的措施，提高企业效益。

1.2 加快存货流转速度，提高存货周转率

一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。加强存货管理能够提高存货周转率，从而提高企业的变现能力，增强企业的短期偿债能力及获利能力。

1.3 为抓商机提供空间，降低减值损失

采购的高价原料会直接影响企业效益。因此，尽快消化库存原料，一方面可以使企业的采购水平跟上市场的节奏，另一方面也可以降低由于存货降价带来的损失。

2 生产体系存货管理存在的问题

结合公司生产体系存货的现状，近年来组织降低存货资金占用管理和措施落实情况，存货管理和降低存货资金占用还存在一些问题。

2.1 外部环境影响

（1）进口矿。进口矿从计划编制到实际到港一般需要2个月～3个月周期，这其中任何的变化都会对其库存造成不利影响。

一是市场变化，近年来进口矿市场价格变化幅度很大，因此在进口矿计划编制时，往往在对未来市场变化预期基础上，组织波段采购，即在预测市场即将上涨时，会利用低价多采购，造成库存升高。

二是秘鲁罢工，近几年，每到8月份～10月份秘鲁总是会出现罢工现象，因此为了保证公司在此期间正常生产，只能提前备货涨库存。

三是船期不确定，一般进口矿船载重量在10万吨以上，受船期不确定影响，赶上船期在月底之前到港，会造成月末短时间进口矿库存急剧升高。

（2）环保限产。近年来，环保要求越来越严格，这对钢铁企业生产造成了不可避免的影响，主要是全年一旦出现重污染天气，则会要求钢铁企业实施焦化延长炭化时间、烧结机减产等措施，为了保证此期间高炉正常生产，不可避免的需要提前准备相关物料库存，以备不时之需。

2.2 生产组织影响

进口矿方面，高炉稳定生产是公司整体生产稳定的重中之重，从管理者自身来说，为了不至于高炉断料造成对生产影响，计划层面就往往根据生产经验和管理习惯来制定生产计划和采购计划，进行超量的原材料采购，造成库存增加。

内供产成品方面，各部门为了平衡产量和成本的关系，往往主动在月末对产量和库存进行控制，造成原本可以转为商品的库存留在生产库里，各部门积少成多，导致降库存困难。

2.3 瓶颈工序限制库存降低

瓶颈工序处理能力限制了热轧板坯和内供产成品库存降低。热轧生产SPA-H板形问题，设计2.0mm及以下需要平整，目前除5.0mm以上厚度外，基本全部需要平整修复板形，平整产能已经成为瓶颈限制了库存的降低。

冷轧重卷工序的处理能力与处理需求不匹配，受合同、产品质量等影响，目前处理需求远大于处理能力，造成月末待处理库存积压，库存升高。

2.4 滞留库存

承德高钛粉、攀枝花钛粉，两者均为高炉使用自产低钛球常态护炉用料，现高炉改为使用自产高钛球护炉，因两者粒度粗无法作为自产高钛球原料而成为低效库存。

高钛钛铁、增碳剂、硅钙线三个品种是因为组织品种替代降成本做实验，实验物料未用完变成超期库存；硅锰、低硫低镍生铁是因为价格上涨过快，使用成本较高停用未及时消耗变成超期库存；钙铝铁是因为解决生产问题开发的新物料做扩大实验采购的，未耗用完毕变成超期库存。

3 降低生产体系存货资金占用的想法

降低生产体系存货资金占用，已经取得了显著成效，目前已经进入瓶颈期，但是面对降本增效的要求，必须针对分析的问题，加以创新的管理手段，持续降低存货资金占用，达到两金周转率和存货资金占用与销售收入的关系。

3.1 落实指标，加大考核力度

明确目标，层层分解，降低存货资金占用指导思想和要求，具体落实到主管部门、责任主体、责任人等，将生产体系存货资金占用计划传导至岗位人员，明确奋斗目标。

在制定考核激励政策时，切忌正负激励对团队或者团队中的成员起不到激励作用，尤其是在当前情况下降低存货资金占用的考核，采用正向和负向激励相结合，需要适当加大考核力度。

3.2 降低进口矿库存

（1）在高炉稳定生产的基础上，准确预计进口矿消耗 ，并据此制定采购计划，将周转库存降低最低运行水平。

（2）多方协同，对进口矿船期进行调整和管控，确保资源按时间节点装出，密切跟踪船舶动态，督促提高船期兑现率，避免月末卸船入账。

（3）通过拼船，采用多批次、小批量采购模式，避免单批批量大造成高库存的情况。

（4）制定断料风险预案。混匀矿改造小堆，遇达产、增耗，烧结粉衔接困难，组织调供散货资源保供，充分利用好码头增设进厂皮带的有利条件，采购港口现货保供。

3.3 降低合金库存

锌锭实施零库存管理，主要是由第三方单位垫资从供应商手里采购锌锭，根据当月实际消耗情况进行上传收货数量，系统库存基本控制到“零”库存，并逐渐全公司范围内推广。

大宗合金均为汽运入库，资金占用较高，若由卸合金库改为直拨现场，根据消耗发货，能够有效降低库存，降低资金占用，暂时选取两个品种试行，后期若保供和质量均无问题，其他大宗合金也可以进行推广。

3.4 消化超期库存

（1）资源协调，降低铁前超期库存。充分利用各企业的协同有利资源，将铁前进口矿、烧结矿等高库存或者超期库存调剂使用，通过外销手段降低库存。

（2）择机消化产生费用库存。针对地方球团粉、承德高钛粉、攀枝花钛粉、高钛钛铁、增碳剂、硅钙线、硅锰、低硫低镍生铁等超期库存，通过成本控制分批次、小批量组织消化。

（3）开源节流，杜绝新产生超期库存。将现有措施落实到位，在处理已有超期库存的同时，确保不产生新的超期库存，避免出现恶性循环。

3.5 降低钢后周转库存

提高瓶颈工序产能。优化生产组织，平衡各条平整和重卷产线均衡生产，提高后处理线产能，同时通过技改等项目减少需要后处理线处理的量。通过科学手段降低周转库存。目前安排冷轧原料库增加水冷设施，利用浦项、等已有的水冷冷轧原料卷的经验，加快冷轧原料冷却速度，降低原料库周转库存。

4 结语

通过降低生产体系存货资金占用措施实施，公司存货资金占用得到有效降低和控制，从原有的20亿降低至16亿～17亿，降低了财务成本，增加利润，提高效益。