城市燃气企业中的全面预算管理运用

王军政

摘要：天然气作为重要的能源之一，对经济社会的发展产生了极大的影响，也为城市燃气企业带来了全新的发展契机，而加强全面预算管理建设也变得越来越重要。通过全面预算管理，可以促进城市燃气企业向精细化管理模式的顺利转型与升级，实现企业资源的高效利用与配置。本文主要针对城市燃气企业中全面预算管理运用展开深入的研究，旨在为相关研究人员提供一些可行性的参考意见。

关键词：城市燃气企业；全面预算管理；运用

目前，对于全面预算管理来说，在城市燃气企业中得到了广泛的应用和推广，是企业各项管理工作的重中之重，已经成为企业内部共同关注的话题之一。对于城市燃气企业来说，要想在激烈的行业竞争中占有一席之地，就必须要高度重视全面预算管理这一问题，构建完善的预算管理标准体系，加大预算执行和监控力度，并不断提高企业风险防范的能力和水平，确保全面预算管理良好的实施效果，进而实现城市燃气企业发展的良性循环。

一、城市燃气企业实施全面预算管理的原因分析

首先，在成本因素方面。现阶段，在国内劳动力市场环境变动的影响之下，城市燃气行业专业工人出现了严重的紧缺现象，而且用工成本也正在与日俱增，一定程度上造成了城市燃气工程建设成本始终居高不下。同时，城市燃气企业带有较高的危险性，各级政府对管网安全的重视程度越来越高，加强破旧、落后管网的升级与改造，进而造成了企业管网运行成本的增加[1]。

其次，在房地产市场因素方面。对于城市燃气企业的利润来源来说，也包括居民等工程报装收入。目前，在房产市场去库存化政策的影响之下，不利于房地产市场的发展，进而也对城市燃气企业用户资源的开发造成了严重的影响。

二、城市燃气企业全面预算管理运用中存在的问题分析

（一）缺少完善的预算管理标准体系

城市燃气企业在预算管理实施中，缺少基础性的资料信息，掺杂了诸多主观意识，一些管理者过于主观臆断，标准化管理模式没有在关键节点成本消耗中得到充分体现。同时，一些管理人员在预算执行中，过于注重短期效果，没有充分考虑企业长远发展目标，其重视程度严重不足，进而很难构建有效的预算管理标准体系。

（二）预算管理体系信息化建设不力

在预算管理活动的实施中，涉及众多的专业领域，而且也具有较大的信息量和较多的部门机构等特点，城市燃气企业在预算编制、预算执行等方面，必须要加强信息化建设[2]。一般来说，诸多城市燃气企业善于使用EXCEL表格来进行处理相应的文件，通过这种方式方法，很难集中整合财务预算、业务预算之间的信息，出现了严重的脱节现象，甚至出现了信息链条的断裂现象，也难以将预算的动态管理充分体现出来，预算预警作用也无法得以发挥，进而不利于企业管理者正常的决策。

（三）预算管理与企业发展战略不相符

全面预算管理作为重要的战略扶持保障体系之一，必须要与企业发展战略目标保持高度的一致。企业战略管理任务，主要通过战略来明确未来发展目标，构建预算定量化指标。而对于预算目标来说，是定量化的企业战略目标。一旦预算的战略意识缺失，很难提高企业的竞争实力、彰显企业竞争优势，而且缺少预算支撑的企业战略，很难体现出可操作性。

三、城市燃气企业全面预算管理的运用策略

（一）建立健全完善的预算管理标准体系

首先，城市燃气企业要构建完善的预算指标体系，在全面预算管理实施过程中，企业必须要充分结合部门、组别年度内经营KPI指标，其中，财务指标主要包括客户服务量、供销差率以及地下管网第三者破坏指数等，基于平衡计分卡来构建预算指标体系，重点涵盖财务、市场、流程与安全、学习与成长等。

其次，城市燃气企业还要构建完善的预算考核体系[3]，通过预算考核体系，可以将预算指標执行力充分反映出来，企业要结合预算指标的特征进行相应的考核，要体现出预算指标的全面性与全员性，并结合实际执行情况进行深入分析与对比，避免预算松弛现象的出现。

（二）加大预算执行和监控力度

1.预算执行控制

一般来说，权限划分、资金监督与控制等是预算执行过程的重要组成部分，其中，对于权限划分来说，主要是指在预算执行过程中，城市燃气企业要充分考虑预算管理需求，在预算额度的使用许可方面，要设置相应的审批权限，确保预算内投资融资、费用开支以及经营业务管理等活动的顺利进行。此外，如果各个预算单位出现一定的纠纷，各个预算责任单位领导要加强协调与引导，必要时要交由预算管理委员会来进行处理。

2.预算调整

在预算执行过程中，要想确保预算的科学性与合理性，要不断调整和优化预算，构建相应的调整审批制度和程序。然而预算指标的调整也有着一定的适用范围，比如，在国家和地方政府政策变动明显的情况下和出现突发事件等。调整时间最佳为一年，适宜的时间为一年中的后半年（8.9月份最佳）。

3.预算反馈控制

一般来说，反馈控制制度和预算反馈报告等是预算反馈控制的重要组成内容，城市燃气企业在预算执行过程中，各预算单位要定期开展预算例会，深入分析和对比预算指标，对预算执行情况做好相应的总结和分析，配备可行的整改措施。通过预算反馈，可以为预算执行情况与预算差异的分析带来极大的便利性，明确出现差异的原因，及时反馈给上级部门主管，做到及时发现问题并解决问题。

（三）加强信息化建设

城市燃气企业要想充分发挥出全面预算管理的管理功能，必须要大力加强信息化建设。城市燃气企业要从自身实际情况出发，加强现代信息技术的广泛应用和推广，构建全面预算管理系统，同时，还要把现行的会计核算体系、客户服务管理系统以及SOM资产管理系统等结合在一起[4]，实现财务数据和非财务数据之间的紧密融合，不断提高信息收集与整理的效率，以便于预算编制、预算执行以及考评等工作的顺利开展，给予这些方面强有力的信息反馈力度。

（四）合理确定企业预算目标

城市燃气企业在预算目标制定过程中，要制定年度预算目标，要不断细化和分解企业中长期发展目标，并符合企业的战略目标。还要对企业内部资源利用能力、管理能力以及成本控制水平等因素进行充分考虑，要从企业实际情况出发。同时，还要及时分解和下达预算目标，要按照企业长期目标-中期目标-年度目标-季度目标-月度目标等顺序来进行下达，最终要落实好企业具体人员。通过执行细分目标，旨在实现城市燃气企业长期发展目标。

（五）加快构建绩效考核体系

在预算编制完成以后，要想保证预算的顺利执行，要及时进行绩效考核指标的下达。在预算管理工作中，必须要保证较高的执行力，需要实时跟踪和考核各季度、月度的预算完成情况，对于预算完成良好的部门、人员要给予一定的奖励；反之，要予以严厉惩处，进而确保预算的顺利执行，并确保预算编制的科学性。

此外，一旦预算下达以后，便不可进行任意调整，如果必须要进行调整，要获得预算管理委员会的许可。如果预算调整与关键绩效指标的变化相关，则要及时向企业董事会报告，在获得许可或批准以后再开始正式实施。

四、结束语

综上，对于城市燃气企业，必须要积极开展全面预算管理工作，制定清晰明确的预算目标，加大预算执行和监控力度，确保预算的顺利实施和执行，并加强现代信息化建设，不断与时俱进，为企业管理者的决策带来便利性，进而实现城市燃气企业的长远目标。

参考文献：

[1]周建明.全面预算管理在城市燃气企业运用浅析[J].财会学习，2017 （11）：204.

[2]周登攀.试论城市燃气企业预算管理体系的构建[J].时代金融，2016 （11）：107-108.

[3]武彦秋.浅谈城市燃气企业成本管理中的问题及应对策略[J].中国总会计师，2016 （02）：128-129.

[4]李琪.城市燃气企业预算管理体系构建[J].中国总会计师，2013 （07）：135-136.