企业净利润与现金流量的协调机制构建

张卓凡

摘要：在企业的经营发展中，现金流量是指企业中现金的收入、支出以及结余，现金流量的分析，能够促进企业的良性发展，在分析过程中，能够使企业的现金流量结构与经营情况更加明确化。本文通过对净利润与现金流量的区别进行分析，研究了企业净利润与现金流量的协调机制构建，研究发现，企业经营中，通过进行合理的投资、减少货物积压情况以及科学的分配企业现金流量能够使企业净利润与现金流量的协调机制之间平衡。

关键词：企业净利润；现金流量；协调机制

随着社会经济的发展，我国市场中企业的经济体制逐渐完善，企业中的净利润与现金流量之间的关系也逐渐平衡，使企业能够达到良好发展的水平，但是在企业的经营过程中，由于净利润与现金流量所涉及的范围比较广，因此还是存在一定的风险，企业在经营的过程中应该做好净利润与现金流量之间的分析与控制，以此来促进企业的发展。

一、净利润与现金流量的关系分析

在企业的运行过程中，只有调节好净利润与现金流量之间的关系，才能使企业保持良好、稳定的运行。企业的运行过程中，为了保障企业资金链的安全与稳定，经常会进行筹资等活动，当企业进行筹资活动时，就会在短时间内出现现金流量的大幅增加，在这个阶段，企业中现金流量虽然大幅增加，但是实际经营所得的净利润并没有快速增加，在统计企业的经营情况时，就会出现现金流量的增加速度远远高于企业净流量的增加速度。但是当企业的筹资活动进行一段时间后，企业需要对筹集的资金进行偿还或者偿还利息等活动，这个时间段由于企业的经营净利润的增加速度会不断地增加，但是现金流量由于需要偿还利息等，增速就会降低，因此会出现净利润的增加速度高于现金流量的增加速度。就是由于这样的企业活动，导致企业的现金流量与净利润之间出现一定的差异，影响企业的发展。

现金流量与净利潤之间产生差异的原因分别是债权关系与企业存货量。首先是债权关系，企业在经营的过程中，为了提高产品的卖出率，经常会采取信用买卖的方式，也就是以债权的方式进行交易，客户从企业中进货，但是不要交付现金，可以先打借条等，客户有资金进账时再还款，这种经营方式属于将企业的资金外借，增加了应收账款的机会成本。其次是存货问题，在企业经营的过程中，经常会需要囤货，然后再对所囤的货进行销售，当市场中对货物的需求没有达到企业的预期时，企业中的货物就会出现积压的现象，积压的货物也属于企业的现金流量的一部分，但是能够导致制约企业资金流动的作用，影响企业的经营。因此企业应该做好的市场的预判，避免大量的货物积压现象的发展，确保企业资金链的正常运行。

二、企业净利润与现金流量的协调机制构建

（一）企业进行合理的投资

只有提高现金流量，不断缩小现金流量与净利润之间的差距，才能确保企业在生产经营的过程中，能够盈利。企业经营的过程中，会选择相应的项目进行投资，通过投资活动，提高现金流量，但是在企业投资时，应该对所投资的项目进行系统的考察，确保投资的项目具有发展前景，能够为企业带来收益，避免出现资金难以收回的现象。不同企业中的发展情况与经验情况各不相同，因此在企业进行投资时，应该结合自身的根本情况，选择适合的投资方式进行投资，确保投资的有效性。

（二）减少货物积压

在企业的生产经营过程中，会需要对货物进行囤积，以此来满足人们对货物的需求，因此货物的积压在企业的经营过程中是常见的现象，但是货物积压对企业的经营会产生一定的影响。首先货物发生积压时，导致企业流动的资金变少，甚至出现资金周转不开的现象，为了使企业能够正常经营，并且确保企业的利益，在进行囤货时，应该仔细分析人们对货物的真实需求，根据大致的需求量进行囤货，避免货物的积压。其次在囤货时，可以采取分期采买或者生产的策略，根据人们对货物的需求，分期进行存货，当上一批存货出现不急的短缺时，再进行下一批囤货。第三当出现货物积压的情况时，不能因为司空见惯就置之不理，应该对货物积压的根本原因进行系统的分析，在以后的经营过程中，避免出现类似的情况。

（三）科学分配企业现金流量

企业中的现金流量主要包括经营现金流量、投资现金流量以及筹资活动现金流量，在现金流量的管理过程中，经营现金流量、投资现金流量以及筹资活动现金流量具有紧密相连、相辅相成的特点，并且在企业发展的不同阶段，经营现金流量、投资现金流量以及筹资活动现金流量所体现出的特点也不同。在企业的日常运行中，现金流量的比例是变化的，在企业发展的过程中，只有企业净流量与现金流量同时保持增长的势头，才能够使企业蓬勃发展，因此在工作中，企业的工作人员应该通过各种策略控制以及优化现金流量的分配，使现金流量的分配更加科学化。

（四）制定清收账目的制度

在企业管理中，应该制定相关的清收账目制度，并且在企业的财务部门设定相关的账目清收小组，要求小组的成员对企业经营中净利润以及现金流量的账目进行定期的清收，确保企业经营过程中，账目的准确性。企业经营过程中，经常会出现客户借款等现象，清收小组应该认真收集客户的信息，对于欠款客户进行信用等级评定，针对信用等级比较低的客户进行催款，为了将企业经营风险降到最低，当客户出现无法偿还所有款项时，可以帮助客户制定分期还款等还款计划，确保企业经营的安全性。

总结

总之，在企业的经营活动中，企业净利润与现金流量的协调机制构建，能够提高企业发展的经济效益，以及促进企业健康、平稳的发展。经营现金流量、投资现金流量以及筹资活动现金流量都属于企业经营过程中的必要活动，因此在企业的经营过程中，需要不断平衡净利润与现金流量之间的差距，才能够使企业蓬勃。