新形势下对地勘单位加强内部控制建设的研究

许建红

摘要：本文对新形势下对地勘单位加强内部控制建设问题进行了研究，文章从阐述当前我国地勘单位内部控制的现状入手，进一步提出了完善我国地勘单位内部控制的对策。

关键词：新形势；地勘单位；内部控制建设；现状；对策

地勘行业作为我国经济发展过程中不可缺少的组成部分，其发展问题应该得到高度重视。然而在地勘单位的内部控制工作中，依然存在着许多不足，如地勘单位内部控制建设需要创新与改变，以及地勘单位内部控制的范围窄、科学性差等等。如何改善这些不足，值得思考。

一、当前我国地勘单位内部控制的现状

（一）地勘单位内部控制建设需要创新与改变

地勘单位内部控制需要具有一定的透明性、共享性。科学的内部控制体系，能够调动各个部门和岗位的工作人员积极参与工作，从整体上改善单位办事效率。而地勘单位如果缺少科学的内部控制方法，会在其单位内引发一定的混乱，导致内、外部员工协同作业的工作效率出现一定的下降。在地勘单位取得比较可观的经营成绩之余，单位也需要就内部控制问题做出全面的思考，根据市场变化的形势，通过合理地控制方式，改变之前的地勘单位管理理念。如果内控体系不够完善，会影响单位的整体效率，导致观念和制度趋于落后，也会不利于企业的健康长远发展。

（二）地勘单位内部控制的范围窄，科学性差

地勘单位在开展内部控制工作的过程中，不只是需要就业务经营中的某个环节或某个项目进行细致的管理，而应该对工作中的各项流程和各个要素进行全面的把握，内部控制就是实现这一目标的重要方式。比如，针对企业内部的财务、人事、技术等等要素，因为名目繁多，牵涉范围比较广，必须得到高度重视。但是在现实中，当前众多地勘单位的内部控制工作并没有设置宽泛的内容和外延，工作科学性不足，不同部门之间的沟通、配合不到位，甚至形成不良的部门利益竞争及部门壁垒。比如，就成本管理工作来说，企业在控制项目成本的过程中，如果只是片面关注项目经营的成本，而过度缩减资金投入规模，反而会降低项目创造高收益的潜力，得不偿失，这也是削弱成本管理工作价值的体现，都是不利于内部控制工作开展的重要因素。

二、完善我国地勘单位内部控制的对策

（一）将绩效管理纳入内部控制建设工作

在整个地勘单位的内部，可以设置科学的绩效管理制度，由此保证员工的工作效率和质量。在正式的内部控制操作环节中，必须对各个岗位工作人员的责任范围进行定位，并且对其任务完成度进行必要的考核处理。针对人力资源、市场、员工满意度等非财务性的指标，企业也可以采取合理的方式对其进行量化和信息化处理，使得各项工作的完成度得到清晰的呈现，保证单位内部控制工作得到落实。

比如，某单位在财务管理领域，要求工作人员采用科学的管理方式，就财务、客户、内部运营、学习与发展四个不同的方面，对各项财务指标做出细致分析和考虑。其中，财务领域的盈利、偿债、营运、发展四项能力是考核体系中非常重要的指标内容，通过合理的考核，可以使得资金的审批投放、支出和流通等得到更准确的把握和科学的控制，从而保证资金得到合理高效利用。

（二）提升地勘单位从业人员的职业素质

目前国内的地勘行业已经在漫长的发展过程中逐渐得到完善与进步，然而，和国外发达国家的水平相比，我国的地勘行业发展尚且未能实现重大突破，亟待升级。在这样的整体背景下，我国的地勘单位也暴露出了一系列的经营发展问题，比如在行业员工构成方面，地质工作人员的专业性不足，高水平人才相对匮乏。而根据行业的基本要求，参与地勘工作的员工必须达到专业资质的要求，熟练掌握各种高水平的技术工艺。在该背景下，许多地勘单位的工作人员在工作中都表现出了一定的缺陷，使得管理系统不够完善。毫无疑问，内部控制的不到位，会使得地勘单位的竞争优势被进一步削弱。

为了改变这一现状，目前很多单位都对此进行了处理，比如某单位为了继续保持健康发展的态势，开始对高素质人才进行广泛和引进和充分利用，在提高招聘门槛的同时对内部员工进行必要的培训，使其不断接受新的市场知识和行业技术。部分单位已经开始在内部挑选具有发展潜力的工作人员，对其进行重点培养，打造“高素质、高技能、高效率”的专业团队，优化单位的运营与管理效果。

（三）强化对内控环境的建设

对于一个单位及其内部员工来说，在氛围良好的内部环境中工作，能够在无形中提升其办事效率，反之，内部环境不够和谐，可能会引起配合不协调、部门恶性竞争等问题。为缔造良好的内部环境，地勘单位系统需要努力营造氛围，使员工感受到舒适而积极向上的力量，在自然和谐的环境下形成对单位的归属感和工作的认同感，渐渐接受单位的文化价值观念，为工作得顺利进行提供充足的动力。

（四）强化单位内部牵制制度

内部控制工作的开展，需要单位内部不同部门的彼此配合，才能更顺利地改善工作效率，所以员工需要对其各自的工作任务高度负责，各个部门要承担其各自的使命，员工与员工之间、不同部门之间也要彼此审核监督，督促其高效完成任务，并且对工作的质量和效率进行审查。当然，部门的彼此牵制，不只是在同等级之间，还包括上下级的制约。因此地勘单位首先要搭建完善的组织结构，设置科学的制度，保证各个部门能彼此监督制约，也提升资产利用的安全度和合理性。

（五）加强新技术的创新与应用

市场日新月异，地堪单位作为其中的一部分，也需要跟上时代潮流，不断革新管理形式，科学引用信息技术和网络媒介，优化内部控制体系，使得系统建设更加智能化、简易化、先进化。系统应该致力于增强事前预测、事中监督、事后反馈的即时控制，在降低管理成本提高管理效率的同时还实现资源共享，使各项工作更加透明化，也能让单位决策者在制定决策时更加及时准确的了解所需要信息，强化地勘单位内部控制的能力。

比如，在单位内部，工作人员需要加大计算机联网的水平，使用一些计算机软件，实现规章制度、信息、業务编码及财务一体化，单位领导和相关部门能够不受时间和地点的限制，将各个部门纳入管理流程，实现申请、审批、执行、报账、审计一条龙。

（六）制定适合自己的地勘单位管理制度

由于地勘单位的内部控制工作本身具有一定的复杂性，因此在工作中必须用科学的制度加以规范，使得管理体系更加有序化。地勘单位应该根据经营状况设置科学的内部管理制度，使其对企业运营形成必要的约束作用，排除不规范操作现象、工作漏洞和可能产生的财务风险。因此，工作人员首先要对市场和单位状况进行全面的调查和研究，明确内外部环境中存在的问题并且科学的解决。

因此对于各个单位而言，在设置制度的过程中，员工必须结合单位的战略需求，对其应付的责任进行深刻而准确的认识，更要通过问询调查各部门员工的方式，了解其现实诉求，草拟制度，初稿经管理层审议提出修改意见，交由设计人员继续跟进，如此反复，直到制度通过。当然，制度在全面建设结束后，还必须高度关注其执行效果。

三、结语

综上所述，加强对新形势下对地勘单位加强内部控制建设问题的研究，意义重大。工作人员需要明确当前我国地勘单位内部控制的现状；同时提出完善我国地勘单位内部控制的对策，将绩效管理纳入内部控制建设工作，提升地勘单位从业人员的职业素质，强化对内控环境的建设，强化单位内部牵制制度，加强新技术的创新与应用，制定适合自己的地勘单位管理制度。

参考文献：

[1]冯巧根.论我国现有地勘单位内部控制的“中国特色”[J].地勘单位之友，2016 （05）：16.

[2]冯巧根.关于推进中国特色地勘单位内部控制的思考[J].财务与会计，2015 （22）：19.

[3]刘跃.财政新形势下的行政事业单位内部控制建设探析[J].经营管理者，2016 （17）：204.