论事业单位内控管理的薄弱环节

李美榕

摘要：事业单位对社会各项事务进行管理和服务，具有公益性能，是从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位要加强自身的内控管理，根据社会的发展及时革新内控管理的结构制度，增强识别风险的能力，保障事业单位工作的可持续性，从而提高事业单位的工作质量和效率。本文主要分析和讨论了事业单位内控管理的作用、存在的问题以及改进策略。

关键词：事业单位；内控管理；问题；解决对策

随着社会的发展，国民经济水平的不断提高，我国事业单位的管理工作也不断涌现出新的问题，管理方式也在不断完善和革新。尤其是事业单位的内控管理工作，在目的、方式和方向等方面与企业有很大的不同。事业单位一般是政府利用国有资产设立的，具有社会服务和社会公益性能，所以，在建设事业单位内控管理制度时要充分考虑到这两个方面。但是，我国目前的事业单位在内控管理上还存在着不可忽视的问题，内控管理理念落后，管理效率差，风险防范机制差，因此，事业单位要具备战略发展的眼光，完善内控管理制度，实现事业单位社会服务功能的高效化。

一、事业单位内控管理的重要作用

（一）有利于对政府权力的监督

加强事业单位的内控管理，可以对政府权力形成有效的制约和监督作用。所以，要及时完善内控管理模式，使对权力运行的制约和监督机制更加健全，将自由裁量权控制在合理的范围内，实现制度对权力滥用的监管，使得权力在法律制度和人民群众的监督下公开运行，促进廉洁高效服务型政府的发展建设。

（二）改善社会服务质量和资金使用效益

事业单位是代表党和政府履行职责的，向社会提供公共服务的同时监管社会事务，促进了社会经济的健康发展。完善的内控管理制度可以有效的提高事业单位管理水平，保证制度的顺利执行，实现事业单位管理的科学化、规范化，强化了社会职能，從而提高了社会服务质量和服务效率，使财政资金的使用落到实处，提高了使用效益[1]。

（三）提高事业单位的风险防范能力

加强事业单位的内控管理可以及时弥补工作漏洞、清除风险因素，做好风险的发生的应对工作。内控管理通过对相关制度的建设和实施，执行风险预防、应对程序，防范和管控潜在的经济活动风险，使内部控制与风险控制有机的结合在一起。在风险内控管理下，可以及时有效的预防和治理事业单位在进行重要经济活动时出现的隐患和风险，保障事业单位工作的正常运转。

二、事业单位内控管理中的薄弱环节

（一）对内控管理的作用认识不足

许多事业单位内部责任人以及其他工作人员没有形成正确的内控管理观念，意识不到内控管理的作用。有些单位领导会独断专行，根据个人主观意愿对各种工作轻率的审批，不考虑集体的建议。同时，过于注重自身的事业发展，忽视了对内部的管控，以为内控管理只是财务部门的职责，使得事业单位的内控管理制度名不副实。

（二）内控管理制度不完善

当前，由于一些事业单位对内控管理没有足够的认识，因此就不会对制度进行改进和完善，缺少风险防范意识，没有建立合理的风险防范评估机制，不能贯彻落实党的相关要求。虽然有的事业单位建立了内控管理制度，但是过于注重形式，难以形成完善的管理体系，使得内控管理发挥不出应有的作用[2]。

（三）内控管理流程不科学

第一，岗位责任制度不健全，存在一个工作人员身兼数职且岗位不相容的现象。在实际工作过程中，不能真正履行印鉴票据分管制度、重要空白凭据保管使用制度以及会计分工中的“内部控制制衡性”原则。此外，经济决策者和工作实施人员没有进行合理的分离制约，在工作过程中会出现出纳兼复核、采购兼保管的工作方式，这样在管理上就出现了漏洞。第二，管理流程不完善，在运行管理、权责分配、业务程序等方面互相之间没有起到监督和制约的作用。第三，没有科学的经济预算，很多事业单位在预算的编制上不够细致，通常只是按照上一年的收支情况，结合业务的特点来核定，缺少对具体项目的预算。此外，缺少预算的刚性，没有形成科学的计划，导致频繁的调整，对于资金的投入使用没有预见性，所以经济预算控制能力弱。

（四）财务、业务管理不科学

第一，相关负责人在业务管理上与财务部门脱离，不了解单位重大事务的制定、实施以及结果，因而对业务部门的财务管理和监督不到位。第二，由于管控不力，业务支出资金过大，没有按照零基础预算进行编制，使得许多业务经费超出预算，此外，一些事业单位没有对资金的支出进行合理的分配，依据收入规模支出经费，造成了资金的浪费，利用效率低，使得开支过大。第三，资产管理无序化、资产记录不准确，在工作中更看重资金而忽视了资产的管理，资产购买之后也得不到很好的维护。第四，财务管理制度不完善，没有按照规定及时对资产进行盘点，经常会出现有账无物、有物无账的现象[3]。

（五）风险评估环节薄弱

许多事业单位只注重对业务规模的扩展，在基础建设上增大投入，对项目风险没有形成足够的认识，没有建立完善的风险评估机制。比如，在管理组织结构的建设、制度的完善、重要岗位的考核管理、财务信息的编制等方面，都存在风险隐患。事业单位自身没有防患意识，在内控管理上失去约束作用，风险评估机制不完善就无法对财务、预算和业务项目等工作进行及时有效的风险控制和预防。

三、事业单位内控管理的改进措施

（一）提高全体工作人员的思想认识

首先，要加强对内部员工的培训，提高遵纪守法、爱岗敬业的意识，牢牢树立事业单位内控管理理念，使之深入员工内心，融入到日常工作中。其次，单位领导者要加强自身的思想建设，起到带头模范作用，领导是事业单位管理的关键，在内控管理中具有引导作用。可以保证事业单位整体的有序运转。

（二）完善事业单位内控管理结构

一个科学合理的管理结构可以最大化发挥出内控管理的作用，在组织构建内控管理结构时，单位领导要体现出总体负责人的作用，以内控管理为工作核心，以全民性、制衡性为工作原则，综合纪检、财务等各个相关部门共同完成内控管理。此外，要确保内控管理的独立性和权威性，全面落实管理工作。

（三）健全风险评估机制

事业单位每年要定期进行风险评估工作，由内控管理部对评估结果进行归纳整理，形成风险评估报告上交领导，做好相应的防范工作。此外，还要加强对重要工作环节的风险评估，按照定性、定量的手段，完善风险评估机制，根据风险发生的可能性和危害性，确定风险防范工作的顺序，制定出解决方案，然后集体讨论分析选出最优方案。

（四）建立事业单位内控管理的长效机制

事业单位的内控管理是具有动态性的，要保持长时间的管理状态，这样可以在事业单位内部形成稳定有序的工作氛围，打造出高质量的内控管理模式，使得事业单位的管理形成长效机制[4]。

四、结束语

在现代化社会，事业单位的发展也面临着更多的机遇，在内控管理上也要适应社会的发展，领导者要具备战略的发展眼光，创新内控管理模式，并进行调整和完善，提高事业单位的风险防范能力，实现内控管理的长效性，促进事业单位的可持续发展。

参考文献：

[1]钟金龙.行政事业单位内控管理薄弱环节及应对措施探讨[J].财经界（学术版），2016 （02）：119.

[2]李进魁.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析[J].财会学习，2016 （08）：221+224.

[3]金玲.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策解析[J].财会学习，2016 （15）：244-245.

[4]赵凤娟.事业单位内控管理中的问题及完善建议[J].中国总会计师，2017 （03）：102-104.