简述信息化条件下的行政事业单位内控管理

张敏

[摘 要] 伴随着行政事业单位的改革，人们对其服务水平、内控管理提出的要求越来越高，为推动行政事业单位发展，应在信息化条件下加强内控管理，增强风险监控，提升管理水平。文章首先分析了信息化对行政事业单位内控管理的影响，然后总结了信息化条件下加强行政事业单位内控管理的对策。

[关键词] 信息化条件；行政事业单位；内控管理；对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.33.123

在行政事业单位经营管理中，多通过财政拨款或收支对内部进行控制管理，而且核算过程也比较简单。但是从实际情况来看，由于行政事业单位内部压力不足，员工不够了解会计内控制度，影响着执行力的发挥，因此加强行政事业单位的内控管理非常重要，以充分发挥信息化优势，现从以下几点进行探讨。

1 信息化对行政事业单位内控管理的影响

1.1 需要工作人员了解信息化内容，执行内控管理制度

信息化时代下，需要加强对电子计算机的了解，并且正确、合理地使用应用程序。我国行政事业单位人员结构复杂，受用人机制、体制影响，年龄大的员工比较多，在接受新知识、新技术时多存在抵触心理。对于软件的使用而言，尽管他们能主动学习操作流程，但是消化能力有限，无法长时间坚持使用。领导在内控管理中信息化技术的使用也未持支持态度，对信息化条件下内控管理的影响存在抵触心理，限制着内控管理体制的推行。[1]

1.2 需要更多检查监督，保证信息安全

信息化为行政事业单位的内控管理流程、制度设计提供着强大的技术支持，使得内控管理活动从烦琐的人工操作中解脱出来，但是信息化技术在为内控管理带来便利的同时，也存在安全隐患，当今社会，因计算机硬件破损、网络病毒等因素引发的信息丢失现象越来越多，管理系统也在病毒、黑客的影响下如履薄冰。因此，需加强信息化条件下的安全检查，旨在安全、平稳地运行内控管理体系，提高工作效率。

1.3 重新梳理业务流程，找寻内部控制点

信息化对行政事业单位内控管理流程的制定和实施有着重要影响，工作人员需重新梳理相关的业务流程，结合信息化环境找寻内控管理的关键点。将信息化技术用于财政部门的预决算、财政拨付中，以提高监管能力，例如财政拨付中合理使用集中支付机制，能简化工作流程，保证财政资金的合理性、安全性。采购期间加大集中采购的宣传力度，规范采购行为，这些新政策都影响着行政事业单位的业务流程，在遵从新要求、新变化的情况下，通过对审批结构的重新设置，岗位责任制的制定和执行，来满足信息化条件下的内控管理需求，提升内控管理水平，提高行政事业单位的综合效益。[2]

1.4 降低内控风险，提升内控管理水平

信息化的主要特征是能使用计算机技术提高工作质量，降低内控管理风险。首先，工作人员通过相关软件的使用，提高会计处理能力和信息质量；其次，通过软件系统了解单位资产，全面把控单位余额、预算规模，合理安排资金的使用进度，提高资金利用率；最后，借助信息系统处理相关数据，保证业务和信息的协调统一，提高信息处理能力，为单位领导决策提供可靠依据。

2 信息化条件下加强行政事业单位内控管理的对策

2.1 提高信息化意识，促进全员熟悉硬件设备

为充分发挥信息化技术在行政事业单位内控管理工作中的作用，必须加大信息化宣传力度，保证每位员工在思想上接受信息化建设，尤其是单位的负责人，更要对其进行深刻的了解，同时还要在行动上给予足够支持，从而推动内控管理工作的顺利进行。其他员工也要深入了解信息化内容，为他们提供尽可能多的交流、培训机会，情况允许时让他们动手操作，提高硬件设备、内控管理制度的操作能力。[3]

2.2 健全内控管理制度，加大审计力度

在信息化條件下，加强对内控管理制度的建设是行政事业单位的主要任务，积极学习其他国家的法律法规、工作经验，结合单位实际修改和完善内控管理制度，从而制定出与之相适应的政策、制度，构建完整的内控管理框架，保证各项工作的有序进行，提高工作效率。同时，还要加大内部审计力度。内部审计是信息化条件下行政事业单位内控管理中的重要形式，在优化内部环境上具有重要作用，可从这几点进行：第一点，定期对会计资料进行审查，保证会计信息的完整性、真实性；第二点，保证书面数据、计算机数据协调统一；第三点，按相关流程操作计算机，保证系统操作的合法性。对于内部审计中出现的问题，及时制定有效措施更正，从根本上预防风险事件的发生。

2.3 定期检查安全措施，保证信息安全

在科学技术快速发展的情况下，计算机、网络安全对行政事业单位内控管理提出的要求越来越高。行政事业单位领导应定期组织网络、计算机人员定期检查信息化软件、硬件，及时处理网络漏洞，同时还要定期查看计算机硬件，禁止使用老化、损坏的硬件，保证信息安全。内审部门在检验内控效率的同时，还要重视内控信息的安全性，以此保证内控管理工作的顺利进行。[4]

2.4 提高会计信息质量，适应财政管理要求

行政事业单位在对内控管理制度进行设计时，要结合单位情况、信息化建设特征，在预决算、采购等方面严格参照财政规定，在关键点、相关流程权力的使用、授权审批中实现相互制约、相互影响的目标。对于集中支付系统、预决算之间的联系，财务账套设置期间应参照支出类目要求，便于财务主管检查财务核算，及时发现错算、漏算等现象，保证相关数据的统一性。对于重点活动的审批，要重新设置各种不相容的岗位，同时还要设置访问权限，预防徇私舞弊现象的发生。

2.5 重视信息化建设，提升内控管理水平

行政事业单位信息化建设的主要目标是提高管理效率、严格管控资金，故而在对信息化系统进行设计时，不仅要实现既定目标，也要兼顾单位效益，从工作实际梳理业务流程，区别业务的复杂程度、重要程度，与内部控制管理措施相结合设计适合自身情况的信息化系统，借助计算机软硬件提升管理水平，内控管理的关键是管理行政事业单位的资产和资金，用计算机技术替代传统的人工操作，预防人为因素引发的差错。

除此之外，还要对内控管理系统进行优化。会计信息化初始阶段，工作人员多用计算机取代传统的人工操作来满足处理信息的需求，极少将信息技术特征考虑在内，引发信息孤岛，降低工作效率。[5]集成处理各信息系统，并对其进行整合，为内控管理工作的开展提供便利。

3 结 论

综上所述，随着信息技术的发展，信息化管理已成为行政事业单位内控管理中的重要组成，在提高内控管理水平，保证会计信息安全，预防内控风险上具有重要作用。行政事业单位要想稳定、健康地运行和发展，就要结合信息化特征建立科学、合理的内控管理制度，加大内部审计力度，同时还要定期检查安全措施，提升会计信息质量，加强信息化系统建设，优化内控管理系统，在提高内控管理有效性的情况下，提升管理水平，推动行政事业单位发展。

参考文献：

[1] 张春莲.信息化背景下加强行政事业单位财务内控建设的若干思考 [J].行政事业资产与财务，2017，20（33）：85-86.

[2] 刘琳.行政事业单位财务内控信息化管理——以深圳市光明新区国库支付中心为例 [J].财务与会计，2015，32（18）：22-24.

[3] 杨涛.基于信息化的行政事业单位内部控制浅析 [J].财经界，2017，19（8）：54-55.

[4] 孙熠中.浅谈现形势下行政事业单位内控存在问题及应对措施 [J].中国管理信息化，2016，19（23）：193-195.

[5]刘文.行政事业单位内部控制信息化建设探索 [J].行政事业资产与财务，2017，14（27）：86-87.