农村商业银行绩效考核评价现状及改进对策研究

文/王再，长沙理工大学

1 前言

随着我国金融业的逐步开放，银行之间的竞争日趋激烈。作为一家农村商业银行要想在市场竞争中立于不败之地，就必须加强人力资源管理体制改革。绩效管理作为人力资源管理的核心内容显得尤为重要。农村商业银行要实现经营目标，满足经营者和员工的自身价值和需求，必须建立科学、有效的绩效管理系统，充分挖掘员工的潜力、优化企业的资源配置，并因此而使银行获得持久的竞争力。

2 当前农村商业银行绩效评价体系的建立

2.1 银行绩效评价的内容及流程

当前银行绩效评价内容主要有两方面：一方面，资产价值评价。股东或资产价值最大化是银行经营的主要目标，也是银行实施绩效评价的一个主要方向。对此，银行绩效评价的一个重要内容就是银行经营收益状况，其直接决定着银行能否实现健康可持续发展，另一方面，风险评价。由于银行资产负债率比较好，其主营业务收入主要是通过存贷款业务来获取的风险收益，如果风险管理不当，极易导致利益相关方的权益遭受损失。因此，银行绩效评价过程中极为重视安全性和流动性指标。从银行绩效评价的流程来看，着重从建立绩效评价体系、选择合适的分析方法、分析结果并提出合理性意见等三个方面予以实现。

2.2 银行绩效评价指标的选择

2.2.1 绩效评价指标的选择原则

为确保银行绩效评价的科学性和公正性，绩效评价指标的选择要遵循以下基本原则：第一，明晰性原则。由于银行业务品类较多，需要相应设置的绩效考核指标也会相应增加。银行进行综合性绩效评价过程中，需要对每个指标的含义及相应的绩效目标有清晰的界定；第二，全面性原则。即银行所选的绩效评价指标应涵盖银行盈利状况、核算口径、资产质量状况、发展能力、经营状况等多个方面；第三，针对性原则。银行与普通企业有一定的区别性，其在绩效评价上需要尽可能多引用银行特有的数据指标，例如不良贷款率、存贷款比率、核心资本充足率等，从而更直观的反应银行的经营状况；第四，独立性原则。银行在选取绩效评价指标过程中，需要注意每个指标都需要有独立的含义和内容，尽管部分指标之间可能会存在一定的相关性，但是在影响性方面要避免不必要的重复。

2.2.2 绩效评价指标体系分类

虽然银行绩效评价指标数量众多，但整体来看可以划分六大类：第一，盈利性指标。银行经营的最终目的是创造盈利收益。一旦银行盈利能力存在问题，就极容易使投资者失去对银行相关产品的投资信心，甚至可能引发信用危机和流动性挤兑。对此，银行绩效评价指标中盈利性指标占有重要地位，例如净资产收益率、资产报酬率、每股收益等，这些都能充分反映出银行的盈利状况；第二，发展能力指标。该指标主要是评估银行扩大规模、持续健康发展的潜在能力，例如资本充足率可以衡量银行抵御风险的能力，可持续增长率能够反映销售业绩所能增长的最大比率，杠杆率能够反映银行在资产遭到损失之后通过自有资本承担损失的能力等；第三，经营增长指标。该指标可以反映银行资产管理水平及资产安全性，可以通过净利润增长率、利润总额增长率、营业收入增长率、资本保值增值率以及所有者权益比率等指标予以评估；第四，资产质量指标。该指标主要是为了评判银行的盈利能力和抗风险能力，事实上，银行资产状况是银行监管部门评价银行整体经营绩效状况的重要依据，当资产质量偏低，其盈利能力会较弱，风险性也会相应增大。该指标体系中会涉及到正向指标（例如拨备覆盖率、贷款拨备率等）和反向指标（例如不良贷款率、资产负债率等）；第五，流动性指标。该指标能够反映出银行稳定性运行状况，保持一定的流动性是稳定经营的重要保障。在流动性指标中，例如拆入/拆出资金比率、超额备付率、资产现金回报率等都能反映银行的流动性状况。第六，内部管理指标。该指标侧重于对银行内部管理层及员工状况、银行战略管理能力的评估。这一指标的设定需要银行充分考虑自身内部管理的实际需求，例如从公司层面考虑的股东关联度指标，从员工层面的员工知识水平及培训状况指标，从管理层面的高管激励指标等。

3 建设及完善银行绩效评价体系的建议

3.1 建立完善高效的支持平台

为保证银行绩效评价体系能够顺利得以实施，银行应建立高效、完善的支持平台，着重把握内外部环境因素变化对银行绩效评价指标的影响，以动态的思维积极面对市场环境变化，并根据实际情况针对各维度指标做出相应的调整和变动。

3.2 强化管理层及员工的绩效知识培训

银行想要顺利实施绩效评价体系，就必须要让银行全体员工都能够对内部绩效评价体系有一个充分的理解。对此，银行需要完善内部培训机制，加强对管理层及员工绩效相关知识的培训，以使他们对自己岗位绩效考核有更为深刻的理解，以确保绩效评价体系在银行内部的顺利实施。

3.3 完善配套制度

制度建设对绩效管理具有重要作用，只有将管理落实到规章制度上，才能让银行全体员工更加清晰的理解绩效评价体系的操作步骤以及相关注意事项，且员工只有在工作中按照制度要求规范自身才能达到配合绩效评价体系顺利实施的目的。与此同时，银行还应注意配套制度建设并不是一成不变的，其也需要随着银行战略目标的调整以及绩效评价指标的变动而相应作出改进和完善。

3.4 精进与绩效评价体系相匹配的企业文化

企业文化是企业经营运作的精神内核，只有拥有良好的企业文化，才能在激烈的市场竞争中保持充足的生命力。对此，银行在建设绩效评价体系过程中，需要考虑建设与之相匹配的企业文化，包括奖惩文化制度、人才培养制度等，并利用银行内部会议活动，加强对员工企业文化的宣传和植入，引导和加强全体员工对企业文化的认同感和使命感，从而进一步加强绩效评价体系的推进和融合。整体来看，银行需要根据自身状况以及对绩效指标的侧重性等动态完善银行绩效评价体系，并完善与之匹配的支持平台、配套制度以及企业文化，强化管理层及员工的绩效知识培训，以实现绩效评价为银行精细化管理服务。

3.5 科学运用平衡计分卡

BSC进行绩效考核面对互联网金融的冲击，商业银行传统考核以财务指标为主而忽视非财务指标，已经不能适应商业银行新的改革之势。而平衡积分卡可以将财务指标以及非财务指标相结合，更适合商业银行的改革，同时这也是绩效考核制度的主要完善方面。基于平衡计分卡建立商业银行绩效考核体系，首先应对四个维度制定具体的考核目标以及评价方案。在制定的时候首先要从四个维度中确定绩效考核关键指标；其次确定各绩效指标的权重；最后再进行量化分析。

3.6 正视互联网金融的冲击，转变绩效考核理念

首先，互联网金融的发展对商业银行造成了很大的影响。商业银行的改革已经迫在眉睫，而绩效考核作为商业银行管理的重要模块必须及时进行改革。任何一种改革，首先就是思想上的改革，商业银行在面对互联网金融的时候，要及时的发现自己和别人的差距，要及时进行调整，树立新的考核理念，分析形势，及时转变思想转变观念，利用新的技术学习别人的先进之处迎头赶上。其次，加强绩效考核，积极与员工沟通商业银行。面对互联网金融的全球之势，不得不进行改革，对绩效考核的改革需要与员工进行充分的沟通，让其了解互联网金融具体形势，充分让员工明白绩效考核的改革目的和意义，并积极鼓励员工提出绩效考核建议。一方面与员工沟通关于考核的一些问题是对员工的尊重；另一方面与员工沟通的话，可以群策群力，员工站在自己的角度提出问题很有意义。每个人思考问题的方式和角度不同，商业银行在考核中加强与员工沟通，可以结合每个员工的看法，利于开发新的思路。

4 结束语

商业银行作为我国传统的金融行业，具有很强的信誉和很好的群众基础以及熟悉的业务能力和结构，但是需要充分利用互联网技术和自身的优势，学习借鉴互联网金融尤其是第三方支付平台的科技优势，选择合理有效的方法对绩效考核制度进行进一步的完善，发挥绩效考核对于商业银行的监督管理作用。本文通过分析互联网金融背景下商业银行存在的问题，并结合商业银行绩效考核进行调查和分析，提出了一定对策希望对商业银行绩效考核制度的改革具有一定的推动作用。