浅析地勘单位财务内部控制之路径

山西省煤炭地质115勘查院

一、地勘单位进行财务内部控制的重要意义

(一)保护地勘单位的资金安全

众所周知，资金问题是一个企事业单位最重视的问题，资金是地勘单位顺利运行的基础。对于地勘单位而言，财务内部控制就是地勘单位财务安全的保障。地勘单位的财务内部控制范围十分广泛，例如，控制地勘单位的周转资金在地勘单位全部资金中的比例、对地勘单位的项目成本支出进行控制、对地勘单位剩余资金进行准确的清查和盘点等工作。这些控制措施使得地勘单位的每一笔资金都在控制范围内，并对地勘单位的资金进行合理的配置。另外，内部控制工作对于地勘单位的财务具有一定的监管作用，及时发现财务问题并解决，保障地勘单位的财务安全。

(二)为地勘单位提供科学的财务管理信息

对于地勘单位而言，财务内部控制能够有效的控制地勘单位的日常经营情况，并作出科学合理的计划。当前许多地勘单位的财务控制较为不合理，甚至存在虚假账目的现象，影响了地勘单位的长远发展。尤其是这些虚假信息的出现，影响了地勘单位的信息科学性。在这种情况下，加强对地勘单位的财务内部控制能够有效的降低出现虚假财务账目现象的几率，避免使用虚假信息造成的决策失误，保证财务信息的准确性与真实性，促进地勘单位的财务科学管理。另外，地勘单位的财务内部控制包括对财务管理人员的控制，要求财务人员能够提升自身的财务专业知识水平，能够准确的分析市场状况，并为地勘单位资金的使用提供科学的规划。

(三)提高地勘单位的经济效益

对于地勘单位而言，加强财务内部控制使得单位内部的每一笔资金都能得到充分的利用，进而为地勘单位的发展创造更大的经济价值。从另一种意义上说，地勘单位的财务内部控制能够有效的避免不必要的财务支出，并对必要的财务支出进行合理的规划与设计，使得必要的财务支出能够发挥最大的效用，使得地勘单位能够用尽量少的资金成本获取更多的利益，有效的提升地勘单位的经济效益。

二、地勘单位财务内部控制中存在的问题

虽然现阶段我国的地勘单位已经逐渐意识到财务内部控制的重要意义，但是在实际的实施过程中依然存在着较多的问题，主要体现在内部控制意识、控制制度、控制人员水平、外部监督等方面。

(一)地勘单位的财务内部控制意识与经济效益意识薄弱

一般来说，一个地勘单位如果没有财务内部控制的意识，其在实际工作中也就不会重视其财务内部控制。在现阶段，的确有不少地质勘测单位还没有树立正确的财务内部控制意识，也没有认识到内部控制在地勘单位的必要性以及重要性。再加上事业单位的思想惰性，使得地勘单位的领导并不重视财务的内部控制，认识不到资金收益对于地勘单位的重要性。地勘单位一直以来都是在依靠财政拨款模式下发展，并不能认识到经济效益对于地勘单位的重要性。另外，很多领导甚至对财务管理部门有很大的偏见，认为财务管理部门只是简单的计算一下账目，忽略了财务控制部门对于资金的监督与控制功能。

(二)缺乏健全的财务内部控制管理制度

在地勘单位这种事业单位的财务控制中，我国尚未形成一套适用于地勘单位的较为完善的财务内部控制制度，地勘单位现行的财务管理制度只是较为简单的会计制度规范，财务管理控制的方法也较为简单，无法有效而又科学的对地勘单位进行财务内部控制与管理。而且这种会计制度规范也只是浮于表面，无法深入进行财务内部控制，应用到实际的财务管理中又并不能有效的发挥应有的价值。

(三)地勘单位内部财务控制人员素质有待提升

良好的财务内部控制离不开高水平的财务控制管理人员，但是在实际的地勘单位财务部门中，会计人员的水平参差不齐，部门会计人员的水平有待提升。甚至很多财务部门的会计人员在入职之前并没有经过较为系统的培训，不仅在现代化的财务控制观念方面缺乏更新，而且在专业的会计知识方面也缺乏系统的训练，无法为地勘单位的财务内部控制工作提供有效的技术与知识支撑。另外，在道德素质方面，部分会计管理人员存在徇私舞弊的现象，不利于地勘单位的财务内部控制。

(四)缺乏有效的外部监督机制与考核机制

地勘单位的财务内部控制并不是单纯依靠地勘单位财务管理部门的内部控制，还需要有完善的监督考核机制，监督财务内部控制的进行。一般而言，地勘单位的财务监督通常由内部审计部门完成。地勘单位的内部审计资源缺乏，经验不足，力量薄弱，严重影响审计工作的进度和质量，但是对于财务内部控制制度等的监督则需要建立更为独立的外部监督机制，才能更加独立的对地勘单位的财务内部控制进行监督与制约。如果缺少外部的监督机制，则会造成财务部门的过度自由与放纵，不利于地勘单位的财务内部控制体系建设。

三、加强地勘单位财务内部控制的具体措施

(一)提升地勘单位的财务内部控制意识与风险管理意识

要提升地勘单位的财务内部控制水平，首先要从财务内部控制意识与经济风险意识方面入手。一方面，提升地勘单位领导的内部控制意识，使得领导意识到加强地勘单位财务内部控制的重要意义，进而促进地勘单位经济效益的增长与资金的安全管理。另外，提升领导人员的经济效益与风险意识，使领导人员意识到经济效益对于单位运营的重要性，改变领导人员依靠财政拨款模式下的思想惰性。另一方面，提升地勘单位工作人员的财务控制意识，在地勘单位进行财务内部控制重要性的宣传工作。

(二)建立健全地勘单位的财务内部控制制度

建立健全地勘单位的财务内部控制制度，一方面建立包括收支管理、资金管理、往来管理、项目管理、预算管理、税务管理和档案管理全业务、全流程的财务内部控制制度。一方面，加强内部审计队伍建设，提升地勘单位内部审计的监督作用。另一方面，建立健全财务人员的岗位责任制度，规定财务内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗位或外间的关系，提升会计人员的工作积极性与责任感，使其更专业更负责的进行财务内部控制工作。

(三)提升地勘单位财务控制人员的水平

要提升地勘单位的财务内部控制人员的水平，一方面，应该对会计人员进行定期的专业技能培训，尤其是会计专业知识与相关法律法规知识的培训，使得会计人员更为专业的进行财务内部控制工作。另一方面，提升会计人员的道德素质，对会计人员进行相关法律知识的普及，并建立一定的监督与制约制度，避免会计人员徇私舞弊现象的发生。

(四)增强地勘单位财务内部控制的监督考核力度

上文提到，完善的外部监督管理与考核机制是提升地勘单位财务内部控制水平的重要策略，审计部门要对地勘单位的财务日常活动与事务进行审查，建立审计整改长效机制，全面履行审计监督职责，加强单位经营管理，防控风险。另外，对于地勘单位内部控制制度、人员中出现的问题进行及时解决。同时，建立一定的会计人员考核机制，降低会计人员的工作惰性，提升其工作积极性。

四、结语

总而言之，对于我国的地勘单位而言，要想走可持续发展的道路，就要重视地勘单位的财务管理工作，尤其是内部控制工作，才能有效的提升地勘单位的经济效益，保证单位的资金安全与科学规划。在地勘单位的内部控制发展路径研究中，应克服人员素质、制度、意识等方面的问题，完善财务控制制度，多方面提升地勘单位的财务内部控制水平，才能使地勘单位长远的发展下去。