如何加强企业税金管理分析

2018-12-06李杰本溪钢铁集团矿业有限责任公司粘土矿

新商务周刊 2018年16期

文/李杰，本溪钢铁(集团)矿业有限责任公司粘土矿

1 企业税金管理所处的核心地位

1.1 完善会计凭证，合理计算相关成本费用与利润

由于税金管理工作与企业日常生产经营的各项环节具有紧密的联系，因此必须要大幅度提升企业税金管理工作力度，将其提上日程，进而实现高效的企业财务管理工作，全面改善企业管理服务水平，有效维护自身经济利益。

企业若想开展有效的税金计提工作，需要以准确无误的原始凭证、记帐凭证、会计帐薄以及会计报表等相关数据内容作为主要依据，同时也会为税务机关开展合理的复核工作提供便利，进而确定税务机关的复核级纳税金是否正确，对企业是否存有偷税漏税行为进行全面核实与检查，一旦发生该种问题，需要及时予以解决，严重时需要按照法律法规来实现处罚工作。企业在开展税金管理工作时，要时刻参照两则的具体内容。对于财会法规以及新税制的颁布，在加强企业税金管理力度时，不得允许工作人员出现乱计税金、搅乱成本金额以及弄虚作假等恶劣行为，一旦这类行为发生在企业之中，会对企业生产经营造成即为恶劣的影响，进而将会出现缩小企业收入的问题。

1.2 需专人开展税金管理工作

由于税制发生一系列的改革，促使其主要由增值税、消费税以及资源税等多项税种所组成。由于税收工作具有较强的政策性，因此企业必须要安排既熟悉财会业务，又充分掌握税收知识的人员来对其予以全面实施。同时，对于该岗位要实行专人管理制度，将任务落实到具体每位人的头上，确保企业职工明白自身所需要承担的责任与任务。另外，在职责权限方面，企业相关管理人员也要对其做出明确的规定。

1.3 构建合理的税金计划，并对其予以全面管理

在新时代巨大发展背景下，为保证企业税金管理工作能够按照相关程序予以全面实施，企业必须要按照自身实际状况来构建相应的经营计划以及税金编制计划。不仅要全面满足社会主义市场所提出的各项需求，同时还要将其上升为企业不可或缺的一部分，从而对企业税金计划进行有效编制，从根本上为企业财务计划以及国家市政预算编制工作提供积极的保障，实现企业资金的合理配置，为正确看待企业与国家之间的关系奠定良好的基础。

2 企业税金管理工作所存在的问题

虽然我国经济发展水平不断提升，企业在发展的同时仍然会在税金管理工作方面产生一定问题。首先，我国各大企业并未完全把握税务优惠政策，不能将其准确应用于具体实践之中。其次，我国税收政策更新周期较短，对于企业内部的税金管理工作所提出的各项要求以及精细化程度变得愈来愈高。较为零散混乱的税收政策不能将其应用于企业内部具体的管理岗位之中，且难以满足管理需求。而且会计岗位上相关工作人员不能充分掌握税收政策，对于最新的税务政策知识，相关工作人员不能够及时对其予以全面深入的了解。最后，企业内部各个岗位或多或少会存在岗位衔接不紧密、流程不完善清晰等相关问题。除此之外，企业税金管理岗位与其他会计岗位经常会出现纳税职责混乱的问题，进而导致税收管理工作效率以及质量大幅度的下降。

3 加强企业税金管理措施

3.1 实现工作职责标准化

岗位职责必须要与财务管理工作的各项环节相联系，不能发生管理空白的问题。与此同时，相关工作人员必须要明确自身岗位的职责与权限，不得发生职责交叉问题，以及管理责任与管理内容不明确的问题。对于各个岗位的职责权限要实现紧密衔接，确保流程足够顺畅，防止管理工作流于形式问题的发生。在对岗位职责予以有效确立时，需要根据实际岗位状况来对核算流程进行检查与确定，从而为完善企业税金管理工作奠定坚实的基础，合理展开相应的税金计提工作，并为其提供一定便利。

3.2 税金业务流程重新整合

对于企业内部与税收相关的经济事项来说，要对其进行合理的整合与优化，并不断改善与之相关的管理制度体系，例如《印花税管理规定》、《增值税纳税管理办法》以及《进项税管理办法》等等，从而达到规范管理工作的目的。为降低企业纳税风险，企业可以参照具体的纳税流程来对税金管理工作予以全面地实施，并在实施过程中严格服从谨慎性原则。

3.3 提升新政策的获取力度，适当开展相应的宣传培训活动

当国家颁布最近的税法政策时，企业要适当且适时地开展税收宣传活动，从而将最新的税收政策灌输于企业各个岗位上相关职工的脑海之中，确保其能够充分了解与掌握最新的税收政策，并将其有效应用于具体实践之中。在对最新的税收政策进行宣传时，可以适当开展税务专题讲座以及不定期开展税务管理知识竞赛活动等。除此之外，企业还能够利用互联网来强化税收政策宣传力度以及影响能力等，对于人们的法制观念也得到了全面提升。同时，企业还要构建税金政策咨询反馈机制，充分设想会计岗位中相关工作人员会在未来企业发展中遇到何种问题，一旦遇到问题要及时对其予以全面解决，收集与反馈新业务涉税政策的相关内容，最终能够将税金政策合理应用于税金管理工作之中。

3.4 建立与强化稽核机制

若想构建较为完善的财务稽核整体框架以及具体实施体系，需要对财务稽核需求进行深入分析与研究。在充分满足财务稽核工作需求的基础上，需要将风险稽核以及制度稽核、流程稽核等相关工作内容予以引进，高度重视稽核工作成果在税务管理工作中的有效应用，从而保证稽核工作制度的有效落实。此外，还要为其提供监督平台来充分开展财务监督工作，为理财工作提供真实可靠的依据，同时还可以将专项检查与日常稽查、事后检查等相关内容进行融合，从而为企业纳税安全提供一定程度上的保障。

3.5 与税务机关展开及时沟通

为完善企业税务管理工作，可以邀请该行业较为出名的税务管理人员根据企业自身特征来开展相应的互动交流工作。利用面对面的交流方式来对疑难问题以及热点问题进行深入沟通交流，从而实现有效解答的目的，在更大程度上获取税务机关的理解。

另外，为满足税务管理需求，可以根据企业实际发展状况来构建与之相关的信息系统。例如，当企业需要大量的发票时候，相关部分可以设立专门的开发票管理信息系统，从而高效完成发票领用工作，对于相关数据信息可以及时掌握，实现部门之间的联动作用，提升部门之间的配合协作程度。同时，还可以开发稽核信息管理系统，及时获取稽核反馈相关信息，实现在线管理工作。构建上述信息管理系统，不仅可以为税务管理工作的顺利开展提供准确依据，同时还能够为其提供安全保障，将企业税金管理工作落到实处以及细处。

4 税金管理应注意的问题

4.1 观念上的创新

首先，要高度重视诚信纳税相关观念。只有做到诚实守信，才能正确处理眼前与长远之间的关系，充分维护企业经济利益，同时诚信纳税又是作为企业稳定发展的基础。其次，要以制度为先。对于税金管理工作中的重点问题，要制定有针对性的解决措施，并对其进行有效突破，从而达到根本解决的目的，促使税金管理制度更加具有实用性。最后，要将税收筹划理念牢记在心。对于国家颁布的法律法规要予以全面研读，确定经营与税收政策的最佳结合点，从而开展有效的税金筹划工作，按照法律规定要求来降低税负，防止短期问题的发生。

4.2 方法创新

首先，该种方式必须具备一定科学性，将企业成本与利弊考虑在其中，全面服从整体性原则，实现科学决策。其次，要有效构建税金管理制度库。在构建过程中，要服从税金管理制度，进而达到提升资源利用率的目的。对于不同类别的增值税，要进行准确的收集与处理，为制度库有效建立提供依据，从而为后期查询工作的有效落实提供基础，对于业务依据进行全面保管，使其足够充分与完善。制度库建立完毕后，要对其定期开展测试工作，作废的制度要予以及时废除，并对其进行补充与更新，确保税金制度的实效性。