浅析财务管理领域内部控制存在的问题与对策

毕海燕

摘要：近年来，随着中国经济社会的快速发展，企业间的竞争日益激烈，对企业管理提出了更高要求。为适应变化的市场环境，提升核心竞争力，企业必须建立健全的内部控制体系，合理安排财务事项相关的机构、人员、制度、权责等，加强对资金流、信息流的管控的管控，加强内部管控。构建良好的内部控制体制不仅能够很好的解决财务管理上的问题，对企业的发展也有着很大的推动作用。鉴于此，本文是对财务管理领域内部控制存在的问题与对策进行研究和分析，仅供参考。

关键词：企业财务管理；内部控制；加强

一、企业财务管理内部控制的重要性

算纪律，确保资金的安全完整。

1、企业财务管理内部控制能够保证财务信息的真实性

企业的资金调动非常繁多，如果财务信息保障机制不健全将容易出现内部腐败问题，使企业资产流失，最终走上灭亡的道路。内部控制作为一种以财务管控为核心的工作机制，能够保证企业财务信息采集、归整、记录等工作安全可靠，为管理层提供准确数据，又能及时发现各种错误、弊端，防止企业资金出现不必要的流失。大量的实践证明，完善健全的内部控制制度对财产、物资的使用、流动有很好的监控作用，可以保证资金、资产安全，避免企业财产流失。而且，它也加强了高层管理者和财务人员的相互制约，利于遏制违规操作、贪污腐败等问题。

2、企业财务管理内部控制可以有效保障资金安全

财产安全是企业生产经营过程中最为重要的部分，也是财务管理应当尽到的责任。企业的财务管理水平不仅能够保证企业健康有序的发展，还能够提升企业的生产经营能力。企业通过内部财务管理对企业生产经营各个环节进行有效控制，通过内部控制让企业的管理有序进行，避免出现管理不当的情况。通过财务内部管理掌控企业中资金量和企业实际收入和支出情况，对资金的流通进行一个合理有效的控制。企业的内部管理控制还能形成相关部门、岗位和员工之间的监督制约机制，运用机制保障企业资金的安全。同时，实行严格的内部牵制制度，加强资金的收支和保管业务，建立严格的授权审批制度，加强款项收付的稽核，明确各项结

二、企业财务管理的现状问题

1、财务成本核算的基础薄弱

长期以来，许多企业已经广泛采用基于现金收付制的财务成本核算体系。基于现金收付制的成本核算体系将组织的收入和支出作为当前收入和支出的基础。这种会计方法可以在一定程度上显示企业资金的流动，但不能直接显示。当前企业的财务现实，如成本支出，债务数额等，这样的财务成本核算基础太弱。

2、财务信息管理不足

在企业的财务管理活动中，由于缺乏财务信息管理，将导致财务信息缺乏可比性和科学依据。这个问题表现在两个方面。一方面，企业采用的财务管理方法存在差异。如果采用现金收付制，则以财政资金的实际支出作为支出标准，因此前提是不計算资本损失。具体而言，当企业直接购买固定资产并开发投资项目时，企业使用的相应成本和费用不予资本化，但包含在相应的科目中，相关的收入和支出在使用期限内按阶段计算。当固定资产购买和投资开发项目不平衡时，这种方法会对类似企业的预算绩效进行比较研究时出现一些误差，进一步降低研究结果的真实性和有效性。如果企业采用与现金基础不同的投资预算制度，那将是另一种财务成本核算标准。由于采用的标准不同，反映的财务信息也不同，使得每个企业的财务信息失去可比性。另一方面，由于现金基础的弊端，财务信息管理不足，信息缺乏可比性和科学依据。

3、财务预算制度有待完善

受传统金融体系的影响，一些企业的财务全成本预算和预算执行存在诸多问题。首先，企业的整体成本预算存在一些问题，如预算范围不完整，预算内容不足等。原因是过去，部门预算通常根据各部门的具体职责采取具体的部门预算编制，企业财务部门负责整个成本预算工作。在这种情况下，整个成本预算。缺乏科学和规范性质。其次，有些企业在财务预算执行中采用传统的手工模式，存在一定的漏洞。由于人工操作错误和其他人为因素，会导致预算执行错误或非法性，并不能有效控制财务成本。

三、企业单位财务管理领域内控工作问题的解决对策

1、强化内部审计监督与预算控制

要不断强化针对企业单位的内部审计监督工作，不断提高其内部审计机构层次，构建具有科学管理能力与独立性的财务部门内审机构，持续强化其独立性与权威性。具体操作就是要做到定期检查与专项检查，结合二者设计内控制度体系，强化内控效果并结合内控管理过程作出客观评价，及时发现问题及时解决。企业单位需要这样相对健全的财务制度与会计核算合规体系，它也是为了不断强化跟踪落实审计相关决定与审计意见。而在预算管理方面，则应该结合预算编制、执行与评价等方面做到各方并重，彻底改变传统中仅仅强调预算执行、严重忽视编制评价的工作偏见。要优化预算管理模式，使得预算跟踪分析与评价制度形成一条有机链条，持续提高预算管理水平。具体要做到以下四点：第一，要不断完善企业单位财务部门的预算编制方法，有必要全面推广“零基”法和绩效编制方法，结合预算满足内外综合有效统筹条件，保证收支被正常编入预算工作，做到企业单位部门的预算编制科学合理；第二，要完善部门预算的相关调整制度，实现时间、方法与程序等相关规定的有效调度，结合预算控制实现工作内容优化；第三，要持续完善企业单位的预算控制制度，保证资金被正确使用，始终提高资金的使用效率；最后要建立预算执行预警机制，一旦发现任何问题都要发出预警信号，并采取积极的应对措施；第四，要建立一套针对企业单位的预算编制，结合目标预算执行监控、预算评价等工作内容，同时把控评价结果，保证企业单位财务管理领域全过程预算绩效管理机制有效优化。

2、加强内控意识

要不断加强内控意识，严格遵守《会计法》及《企业内部控制基本规范》相关规定，将单位财务管理与会计工作作为单位发展的第一责任主体，如此可体现财务会计报告的完整性与真实性，保证内部控制制度的合理性与有效性。从财务管理依法理财的层面来看，这种内控意识的有效强化可从思想上促进企业单位重视财务管理工作，结合单位预算执行与财务管理情况展开汇报工作，支持会计人员依法履行相关职责，督促单位财务部门严格遵照规章制度办事。总而言之，企业单位应该加强自身会计财务管理人员的职责履行意识，通过定期开展财务管理汇报来落实相关规章制度责任，强化内部控制制度建设，保证企业单位内控环境的始终良好。

3、优化内控制度

要优化企业单位的内控制度，针对他们已有的内控制度建设展开相关的优化工作。具体来讲就是要结合企业单位自身特点坚持做到统筹规划和整体设计，有效做到风险防范和效率提升，对现有管理制度进行丰富。比如说要做到企业单位内部的职权分工明确，保证业务流程顺畅，做到全面梳理内控制度内容，最终建立一套简洁适用、运行高效的财务管理内控体系。在资金管理、财务预算、成本控制、会计核算等方面要做到具体规定有效明确，结合制度制定与企业实际运作状况来设置相关内控条文，保证实际操作易行，将内控制度优化与日常财务管理工作紧密相连。再一点，还要不断强化高风险领域及薄弱管理环节的有效控制，细化责任内容，做到用制度管理人和责任到位，即从人的角度来保证资金管理绝对安全，保证所有资产都能实现定期核对，实现账实相符，确保财务报表数据的真实有效。

结束语：综上所述，提高财务管理水平，创新企业财务管理体制，加强内部控制，必须重视创新企业财务管理理念、管理目标、管理方式和管理内容，充分发挥财务资金的使用价值与综合效益；制定科学、合理而规范的财务管理内部控制体系，为做好财务控制工作提供最基础的保障，增强财务内控制度的执行力，提高财务审计监督力度，培养高素质财务工作人员，从而全面推进财务管理工作步入信息化、科学化、高效化与系统化。

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