试论企业集团资金管理模式及实施方案

赵向宁

摘要：文章首先对企业集团推行资金管理重要性展开分析，而后对企业集团常见的几种资金管理模式进行对比分析，最后再对实施方案进行分析与探究。旨在认识资金管理重要性，才有科学手段选择最适宜的资金管理模式，并取得良好实施效果。

关键词：企业集团；资金管理；重要性；模式对比；实施方案

与现代企业来讲，企业集团当属其中最为典型的一个组织形式。其中，中心投资功能较强的大型公司为企业集团核心构成，资产、技术和资本等公司则共同构成其外围层，而后又在产权安排、商务协作以及人事控制等纽带作用下核心企业、外围公司所形成的企业集团经济组织具备多层次特征。管理水平直接决定了企业集团经营以及运作的能力，其中涉及到的企业管理活动有经营管理、人力资源管理、财务管理和物流管理等内容，而最为核心与关键的当属财务管理。与企业集团来讲，财务管理与其他方面管理内容保持着紧密联系，全权负责组织机构各项财务活动的统筹与规划，然后再由财务成果进行反映。作为集团企业非常重要的资产，货币资金为企业集团的所有经营活动提供必要支撑，加之具备成本性低、流动性强以及安全性高等特征，促使资金管理逐步成为企业集团财务管理最核心的存在，是确保企业将所有经营管理目标落实的重要前提。

一、解读企业集团推行资金管理重要性

存在于企业集团中的资金管理活动实则是在商业银行所囊括的网上银行系统的利用下开展，通过对下属子公司全部资金进行归集与管理后，再由总公司出面对整个的集团资金统一进行使用、结算、监督与调度控制，并将一个专门用于资金管理的资金管理中心构建出来，以便及时有效的对子公司资金使用情况进行监控，进而在集团范围内实现快速的资金结算、高效的资金使用、活跃的存量资金、压缩的财务成本以及合理的资源配置等目标，最终获得最佳的经营投资收益。

具体来讲，企业集团资金管理重要性体现在四个方面：第一方面有助于抑制投资风险，企业集团集中式的统筹与决策资金活动，可避免各个子公司因信息沟通不畅问题而出现投资错误，而后组建一支优秀的风险评估团队，建立专门的风险评估机制，以使企业集团整体经营风险下降；第二方面有助于提升资金使用率，企业集团可通过资金管理将分散于内部各处的资金集中起来，并利用好各个子公司闲置的资金，如此便能提升资金使用率，进而将企业价值实现；第三方面有助于强化监管力度，信息技术利用下推行资金管理模式，能够帮助企业集团实时的对各个子公司资金动向进行监督与控制，并以此全面的掌控集团内部资金运营的具体情况；第四方面充分的将集权和分权结合到一起，各资金管理模式均有助于强化集团总部对资金的控制能力，并在授权范围内给予子公司与之对应的资金使用权以及决策权，如此便能科学有效的将集权与分权结合到一起。

二、剖析企业集团常见资金管理模式

一般而言，包含在企业集团中的资金管理涉及到五种最基本的资金管理模式，即内部银行、统收统支、财务公司、拨付备用金以及结算中心等模式。选择资金管理模式当结合企业发展状况、经营规模实况等内容进行，这是因每种模式所显现出的使用范围、特色等存在不同。

（一）剖析内部银行资金管理模式

基于内部银行模式视角，企业集团将银行管理职能、银行管理方法等内容渗透到企业资金内部管理，用于强化企业集团资金管理能力。内部银行最主要的职能体现在围绕集团内部各个子公司、单位涉及到的業务进行合理的资金调配与往来结算工作。

同结算中心相比，内部银行模式多了贷款中心、信息反馈中心等功能，这些功能的出现有助于将企业集团内部资金涉及到的集中计算、资金监督以及融资信贷等功能实现，通过适时归纳闲散资金的行为，除了将对外贷款的概率降低外，还缩减了融资成本，进而有效的将某些因交易过于频繁而扰乱内部资金业务秩序，出现子公司拖欠资金的问题解决。然而需注意的是，内部银行包含在企业集团职能部门之中，这意味着其受行政干预影响的几率非常大。

（二）剖析统收统支资金管理模式

基于统收统支视角，整个企业集团的资金审批、收支活动均交由总公司内部财务部门负责，即各个子公司之间不会单独设置账户。该模式较适合创业期企业集团，因处于创业时期内的企业整体规模偏小，各个子公司的资金、经济以及业务往来还不多，统一的收支管理有助于实现相对集中的企业集团资金管理，用于发展优势产业，在提升资金周转速率的同时，还能起到投资率增强的效果，且基于企业管理效率逐步提升的基础上，还可迅速壮大企业经营规模。而该模式的缺点则在于资金太过集中，无法对子公司起到激励作用。

（三）剖析财务公司资金管理模式

同其它类别的资金管理模式不同的是，财务公司持有独立法人资质，主要经营内容为部分银行业务，因此在企业集团中财务公司可看成是企业监控子公司的资金使用情况以及募集资金的重要组织机构。

与财务公司来讲，其可为企业较为专业的金融服务，用以实现企业融资渠道拓展、融资能力提升的目的，因为只有这样才可有效的将不透明的外部市场信息对企业所造成的困扰等类问题解决掉，金融缩减企业信息成本。该模式常用在发展水平高且投资规模大的技术密集类企业集团中。

（四）剖析拨付备用金资金管理模式

基于拨付备用金视角，各个子公司结合自身经营实际状况向企业集团提交用款申请，总公司再按照子公司提交的申请数据拨付数目适宜的备用金，而后子公司向总部提交详尽的报销单据，以用于补足子公司备用金。

该模式适用在集团本部掌握资金使用主要决策权，子公司不具备独立银行账户的情况下，同统收投资模式相比，各个子公司资金使用的权限进一步升级，即各子公司能在备用金额允许范围内行使资金使用权以及决策权。但是需注意的是，这一模式仅适合用在企业集团经营地域较集中情况下。

（五）剖析结算中心资金管理模式

基于结算中心模式，企业集团总部当设置专门的结算中心，该中心主要负责对整个集团资金结算、现今收支以及内部往来等业务办理。资金运营实则属独立结构，涉及于其中的结算中心可同时用在关联企业、集团内部以及下属子公司等管理工作中。

各个子公司面向银行提交专门的书面协议，用以证明集团成员身份，待身份确认后，可办理单独账户，而后把本公司资金统一归纳到企业集团结算中心中。可以这样认为，结算中心模式能够将子公司资金闲置问题解决掉，防止集团企业发生不必要、不合理的融资行为，避免出现贷款双高、合并报表等问题，通过此可强化企业集团资金凝聚效应。

三、探究企业集团有效的资金管理实施方案

（一）科学梳理资金管理业务流程

与企业集团内部资金管理而言，涉及与其中的业务流程包含资金计划审批、融资业务以及资金结算业务等流程。其中最为关键，同时也是最复杂的为资金结算业务流程，因为在设计这部分内容中牵涉到付款、内部定期存款、收款以及资金划拨等内容。

（二）科学确定资金管理需求

作为企业集团，在资金管理模式选择与设计环节，当对资金管理基本功能及其相关需求进行明确，这其中牵涉到集团总部和各个子公司融资、投资等功能性管理需求；企业集团对内、对外资金结算、核算以及支付等功能需求；资金预算考核、编制、管理以及审批等功能需求。可以这样认为，上述涉及到的各财务管理需求可看成是企业集团资金管理模式正式应用环节必然需实现的功能。

（三）科学完善资金管理信息化平台

为了将一个相对完善的、严谨的企业集团信息化资金管理平台构建出来，首先要做的便是在企业集团内部设置单独的财务数据中心，并将其视作最重要的内部机构组织，聘请优秀工作者组建专业管理团队，采用科学手段合理的对财务信息管理系统各项业务功能、权限等进行控制，而后再对财务数据涉及到的归集、审核以及查询等业务集中化管理。与财务信息化管理系统来讲，其中的基础模块是由用户管理、交易权限设置、电子回单、业务事项管理、信息查询以及网上银行等功能构成。

（四）科学编制资金管理制度

与企业集团规范化的资金管理工作而言，资金管理制度是实现这一目标的关键。具体编制制度环节，当将内部控制管理、岗位权责管理以及预算管理等制度纳入其中。值得注意的是，财务信息管理系统为现代企业集团最重要的资产管理制度保证与依托，这便意味着建立财务信息管理制度之时，当在财务管理信息化系统运行状况以及规章制度的结合之下进行。

（五）科学管控内部账户

针对账户管理这方面内容，与企业集团来讲，建立于其中的集团总部资金管理中心主要负责对各个子公司外部牵涉到的商业银行账户统一进行监督、统筹、控制与管理等工作，且各个子公司应在集团总部资金管理中心审核批准后，与内部构建专门的子公司账户，主要用作公司投资项目规划、融资担保以及资金收付等财务管理工作。

四、结语

综上所述，社会经济高速的发展，市场经济发生改变，在这一情形下企业集团经营模式出现，其相较于普通企业来讲，在经验规模上更大、在经营理念上更为先进，而为了促进企业集团良好收益，文章主要围绕其常见几种资金管理模式进行分析，而后对实施方案进行了总结。

参考文献：

[1]娄蕾.企业集团资金管理模式下的资金安全性分析[J].经济管理（文摘版），2017（01）.

[2]亓凱.资金集中管理模式下的企业集团票据管理[J].经济，2017（02）.

[3]陈炜声.集团连锁企业资金管理及财务统一管理模式探讨[J].经济管理（文摘版），2016（04）.

（作者单位：中交陕西西筑商业管理有限公司）