企业纳税筹划存在的问题及解决措施

程瑶

摘要：近年来，我国经济快速的发展，企业也面临各种各样的市场竞争，为了进行更好地发展，企业必须进行方方面面的成本控制，税收是企业成本的一个重要组成部分，通过合理的纳税筹划，可以帮助企业获取一定的经济效益，因此纳税筹划成为企业开始考虑的事情，我国的纳税筹划发展相对较晚，实际工作中纳税筹划还需要不断地进行完善。本文分析了企业纳税筹划中存在的问题，并针对这些问题提出了相应的对策，希望可以给企业纳税筹划提供参考和借鉴意义。

关键词：纳税筹划、成本控制

1.前言

目前我国经济快速发展，各个企业所面临不同的问题，最终企业要提高经济效益是唯一目标，为了解决企业经济效益的问题，需要增加收入，减少成本，通过合理的纳税筹划，可以间接降低企业的成本。我国的纳税筹划起步较晚，发展相对较为缓慢，社会对于纳税筹划的认可度不高，在实际工作中，部分企业纳税筹划并不被税务部门所认可，甚至会认为企业有偷税逃税的嫌疑，进而将其纳入黑名单，间接地增加企业的负担，因此合理地进行纳税筹划，是目前需要解决的问题。

2.纳税筹划概述

2.1纳税筹划概述

纳税筹划是指，企业根据自身的经营计划，结合企业的纳税实际情况，进行合理的税负抵扣，纳税筹划的根本目的是减少企业纳税负担，前提是在合理合法的基础上进行，具体操作是运用国家的政策法规，利用各种税收优惠政策，选择对企业最有利的税收方案，从而降低企业的税负，进一步降低企业的成本，增加企业的经济效益。

纳税筹划并不是直接的偷税漏税，而是企业利用合理的税收法律制度进行。税收筹划是纳税人自发进行的活动，它是在遵循税法的基础上进行，税收机构不应当简单的认为其纳税筹划就是偷税漏税，对政府来说，只有不断地完善税收政策才能夠，促进企业更好地发展。

2.2纳税筹划的必要性

第一，现行的税收法律制度是纳税筹划的基础。企业进行纳税筹划的，保障自身的经济利益是非常可行的。纳税筹划的实施要求企业能够运用专门的方法遵守我国的税收法律制度。由于财务制度以及税收制度关于纳税有各种各样的规定，因此企业财务核算方法有多种选择，运用合理的纳税筹划方法，选择最优的纳税筹划方案是企业提高经济效益的重要手段之一。

第二，纳税筹划是企业发展中的必然阶段。市场环境不断地变化，促使企业要提高经济效益要通过各种各样的方法。企业在发展过程中实现了自我核算，自负盈亏的过程，而最终企业经济效益的发展，要经历到税收筹划的阶段。目前税务部门对企业的纳税管控力度越来越严格，如果企业偷税漏税，则惩罚力度非常大，因此企业必须在税法的基础上，利用税收的优惠，进行合理的税收筹划。不同的企业可以结合自身的特点，根据税法的优惠政策，进行合理的纳税筹划，从而实现提高经济效益的目的。

第三，纳税筹划是企业的合法权益。企业有了生产经营活动之后，必须进行税款的缴纳，如果对于企业的纳税行为进行合理的研究，会发现，在不同的税收阶段，是可以进行税收筹划，这是企业合法的权益，企业应当运用好权益，在不同的阶段，对企业的各个生产经营过程进行梳理，从而在税法的前提下进行纳税筹划。

3.企业纳税筹划中存在的问题

3.1纳税筹划中存在较多风险

纳税筹划是在税法规定的范畴内进行，它是以合法合规为前提，是一个系统性的工程，在纳税筹划过程中会存在较大的风险。具体的风险为：第一，政策风险。当国家税收优惠政策发生变动时，部分纳税筹划可能会受到影响，最终会导致纳税筹划失败。第二，违法的风险。由于纳税筹划具有较大的利益，因此纳税筹划人员可能会挑战我国的税法，甚至会出现偷税漏税等一系列违法的行为。第三，经营风险。企业在经营过程中面临复杂的市场环境变化，有可能会导致企业的纳税筹划失败。第四，操作风险。企业内部的税务人员，由于不具备最新的税务知识。部分纳税筹划可能跟我国的法律法规相左，最终也会导致纳税筹划失败。

3.2缺乏专业的纳税筹划人才，财务人员税收知识匮乏

纳税筹划是一项专业性较强的工作，因此对相关人员的专业水平要求较高。一方面需要相关人员掌握会计核算等财务知识，另一方面精通我国的税法知识以及最新的税法政策，同时还应当熟悉企业的各个经营环节。我国的企业目前普遍缺乏专业纳税筹划人才，大多数企业财务人员进行纳税筹划时往往一不注意就会出现偷税漏税等行为。大多数中小企业的财务制度和内部控制制度不健全，部分中小企业甚至采用代理记账等情况，也就谈不上纳税筹划工作。

3.3企业的经营管理部门对纳税筹划不够重视

纳税筹划需要领导的重视，需要整个企业的参与，才会形成一个良性的系统，大多数企业纳税筹划，往往是进行简单的税收抵扣。领导认为纳税筹划是财务部门的事情，与其他部门没有关系。部分领导认为纳税筹划就是偷税漏税，容易让企业触犯法律。纳税筹划在企业的运营中缺乏总体的规划，往往较难进行。

3.4企业同税务部门交流不足

大多数企业认为税务部门是管理者，因此缺乏跟税务部门的深入交流，不能够了解最新的税收政策，就不能合理的进行纳税筹划。在跟税务部门交流时，往往是在企业纳税的关键环节，或者企业纳税过程中遇到问题时才跟税务部门交流。缺乏一个良性的，合理的交流途径。

3.5纳税筹划中缺乏一个成本效益原则

部分企业存在一个纳税筹划的误区，认为只要纳税，就一定要进行筹划，缺乏成本效益原则，有些企业在税收方面的节约，并不能抵消其人力成本等其他成本的变化，并没有注重最终的经济效益变化，因此在进行纳税筹划是应当考虑到企业成本效益的原则。

4.解决企业纳税筹划中问题的对策

4.1降低企业纳税筹划中遇到的风险

纳税筹划必须以税法为前提，遵循我国的法律法规，合理的利用税收政策进行税务抵扣等。具体的措施为，第一，研究我国的税收政策。必要时可以对税收政策进行专门的分类细化，同时准备税收政策变化的预备方案，为企业纳税筹划做好万全的准备。第二，遵纪守法，纳税筹划一定是在税收法律的前提下进行，一定与税收法律规定的相关行为为前提，不能超过法律的红线。第三，降低企业经营风险。在企业经营过程中，提前进行合理的预判，对于各种风险提前做好预警和防范手段，争取将企业中的经营风险降到最低。第四，避免操作风险。选取或培养最专业的纳税筹划人员，将纳税筹划的操作风险尽量降低。

4.2储备专业的纳税筹划人才，对财务人员进行定期培训

税收筹划人才储备需要通过两方面实现，一方面内部培训专业人才，另一方面外部引进专业的纳税筹划人员。具体来讲，第一，可以聘请税务人员对企业人员进行定期培训，并对财务人员进行专门的纳税筹划培训，让财务人员了解最新的纳税筹划知识能够运用相关税法的规定和优惠，在企业中进行纳税筹划工作。第二，外部引进专业的纳税筹划人才。引进事务所，税务所等专业税务人才，通过专业人才在企业中进行税务筹划，降低企业中的各个税务筹划风险，从而真正的降低纳税成本，实现经济效益的提高。

4.3管理层应该加强对纳税筹划的重视

纳税筹划不是一个人的事情，也不是财务部门的事情，而是整个企业的事情，只有管理层重视起来，让整个企业参与到纳税筹划中，才能更好地为企业的发展运营服务，才能够间接地降低企业的成本，提高企业经济效益。

4.4注重同税务部门的交流

企业纳税筹划的最直接部门是税务部门，企业应当注重跟税务部门的交流，不定期的聘请税务部门到企业中进行培训，同时让税务部门可以适当的参与到企业的纳税筹划中，为企业纳税筹划，献言献策。

4.5纳税筹划要注重成本效益原则

纳税筹划最根本的目的是降低企业的税负成本，间接的提高企业的经济效益。很多企业会盲目的进行纳税筹划，最终并不能降低成本。因此在进行纳税筹划中，要特别注重成本效益原则。一方面要测算能够降低的税负成本，另一方面要测算增加的人力成本等，综合考虑是否进行纳税筹划。只有符合成本效益原则的纳税筹划，才是合理的筹划，才有利于企业长远发展。

结论

纳税筹划，是企业发展过程中所必須面临的一个阶段，通过合理的纳税筹划，可以帮助企业减轻税负，从而实现一个良好的经营过程。国外的纳税筹划发展的相对较为成熟，我国应当向国外学习，引进他们先进的纳税筹划经验，通过对纳税筹划深入分析，了解到纳税筹划的必要性，最终运用科学的方法和合理的手段进行纳税筹划，提高企业的经济效益。

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