浅析资金池管理模式在现代企业管理中的运用

摘 要：现在随着我国市场经济改革的不断深入，同时现代企业的规模不断扩大，在这种情况下，资金管理体现出了越来越重要的地位。近年来，资金池成为了一种非常重要的企业管理概念和工具，现在很多企业管理人员开始认识到资金池的重要性，将其纳入到企业管理体系当中。本文首先对资金池管理模式的概念进行了简要介绍，之后结合其应用方法总结了一些应用过程中应当处理好的关系，希望可以给相关工作的开展提供一些參考。

关键词：企业管理；资金池管理模式；运用

在当前的企业管理工作中，资金内部流动管理主要有两个理念，第一种是商业方式，其要点就是经过内在的交易来形成应收账款和应付账款两个概念，经过一系列内部销售来将这部分价格完成转移，之后经过内部投资，形成资本公积。其第二种是财务方式，其将收入和支出分隔开，之后经过内部结算中心和资金来完成资金的循环。现在很多集团企业资金管理都有严重的闲置资金，同时为了自身的发展也需要借入短期贷款，在内部交易过程中非常容易产生高额的税款，在这种情况下，资金池这种方式和理念也就得到了人们的认可，成为人们最为喜欢的一种资金运用方法。本文针对资金池的应用情况和要点进行了简要介绍。

1 关于资金池的含义

简而言之，资金池就是企业的一种现金管理工具，目的在于实现企业内部资金的有效调配，这种方法可以有效实现资金的集中统一管理。资金池所依托的技术包括银行管理服务、现代网络技术等等，其可以实现对集团企业内的各子公司的资金实行全方位的调度和监控。在这种情况下，可以有效实现系统资金统筹分配，直接形成资金归集下拨，这样通过节约成本的方式来保证资金收益。

资金池首先是要集团企业和银行之间签署协议，将一个企业上下所有账户都归集到一个银行当中，结合电子银行系统来实时监控子公司的账户，在每日都进行一次总结，将超过上级公司限额的资金全部上划回来，之后由总部进行分配，之后结合下级单位的资金利用情况来进行重新分配，保证资金的循环利用。所以总结起来，资金上划这个步骤是在银行完成的操作，而资金下划这个步骤则是直接由集团公司来决定的，这样看来，仍然是集团公司总部来运行这个资金池。

所以我们不难发现，资金池对于大型集团公司来说非常适用，尤其是一些具有较多分支机构、经营收入成分复杂、现金流管理难度较大但又具有较高信息化应用水平的集团性企业，相比之下，一些现金流小、分支机构少的企业则不适合这种管理方式。

2 资金池管理模式的优势

2.1 管理工作中，重视集团化控制

现在全球范围内，经济的发展越来越开放，很多企业已经实现了多元化和细分化的管理，不少大型集团企业包括了很多分子机构和投资公司，这也成为很多大型企业所选取的新的发展模式。资金池管理可以将下级单位的资金统一起来进行管理，避免了一些不必要的账户，取而代之的是提高了管理能力，有效保证了控制力，可以让集团企业集中资源来完成战略目标。

2.2 平衡资金需求，保证财务成本的节约

资金池就是一个将资金集中起来的容器，让闲散资金集中起来，形成规模优势，保证资金管理的效率。从财务手段来衡量，资金池的优势也是很多的。首先，其可以让筹资成本大大降低，包括各下级单位在内的一系列单位和部门都采用同一个集团公司的名义来开展融资活动，这直接大大提高了授信额度，给资金来源带来了保证；其次，也保证了资金使用效率，提高了资金周转能力，避免了额外支出；第三，其可以实现集团净现金流量的最大化，经过对内部现金流量的调整，就可以大大降低劳动转移价格，节约了管理成本；第四，可以有效避免资金风险的相关问题，集团公司可以对下级单位进行监控，进行筹资活动，这样一来，经过对现金流向的掌控，就可以大大提高企业的抗风险能力，保证企业发展的安全稳定。

3 资金池管理模式在现代企业管理中的运用分析

资金池管理模式在现代企业管理中的运用，要以系统的账户结构和完善的业务流程为基础。所以，运用资金池管理模式时，要做好这两方面的工作。

3.1 设立资金池账户，建立资金池账户结构

从资金池管理模式概念中可以看出，企业运用这样模式时先要设立资金池。设立资金池前，选择一家银行与之建立合作关系，然后设立资金池账户，这过程中必须确保池内所有成员都在这一家银行有账户。选择好银行后，由集团企业总部开设总账户，下属各子公司在该银行国内任一网点开设账户。被选择的银行在池内成员委托下，负责池内成员账户开设、资金结算等业务。建立资金池账户后，确定资金池账户结构。其结构主要由三个层次构成，上层为主账户，中间层是委托贷款专户，下层是子账户。各层次结构之间的业务往来由被委托的银行完成。

3.2 业务流程操作

根据资金池以往的实践应用，资金池主要业务有子公司账户余额上划、子公司账户间资金的拨付，以及对主账户的的收款和透支、子公司账户资金的上划和下划计算利息等。为了高效率、高质量的完成以上工作，制定了日间和日终两套业务流程操作模式，具体如下。在日间，资金池内的主账户和所有子账户的收支业务都可以正常进行。需要注意的是，如果正常收支业务往来中出现子账户对外支付余额不足的情况下，可以通过主账户进行透支支付。但是，主账户透支支付要以尚上存的资金头寸总额为限，超过这一限度则不能完成支付。在日终，资金池系统将会根据事先设定好的规程自动的把资金划拨到各子公司账户中去，用以补充透支的金额。与此同时，银行有权利对在固定期间内结算的委托贷款利益进行计算并划拨。除了按照以上两套基本业务流程操作进行资金往来工作外，资金池内各成员的子账户在进行账户余额归零操作时，必须遵守以下两项基本原则。第一，在完成子账户资金归集基础上进行账户余额的归零操作；第二，认真检查并确认子账户实际透支情况后，再由主账户划拨相应的款项对此进行结清后才能进行子账户余额的归零操作。

4 资金池管理模式中需要处理的关系

4.1 关于资金管理中的集权和分权问题

对于一个集团公司来说，无论是集权管理还是分权管理，都既存在优势，也存在不足。在理想情况下，集权管理可以保证资源的顺利整合，资并且管理也具有较强的协同性，其带来的整体竞争优势是非常明显的。在资金池管理模式之下，下级单位的资金管理优上级单位掌控，但是这样一来，就会产生下级单位积极性不足的问题。所以我们在实施过程中，需要处理好这个关系，做好集权和分权处理，一方面保证资金额度，同时也要给夏季单位一定的自主权，处理好部门和部门之间的利益关系，将积极性调动起来，才能让企业利益和效率得到保证。

4.2 资金控制的原则

资金池将企业内部的资金都集中了起来，在归集之后，能否有效利用就成为了一个重要问题。资金管理控制中，应当注意五点原则：

协同原则：在不同职能中投入的资金比例应当合适而恰当，不同部门的资金使用比例、战术和战略资金使用比例应当有所保证，在这种情况下，还要求报集团外部功投放资金的协调性，这样才能让企业的资金获得最大的使用效率。

集中性原则：满足资本在最关键领域的优先分配，充分保证集团战略的体现。

时机性原则：保证资金投放的准时和及时性。

权变性原则：根据内外部环境的变化调整资金的投放与管理。

求利性原则：尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上。

4.3 建立资金管理决策支持系统

把握好资金控制原则的基础上，集团公司总部的资金管理决策需要现代化计算机系统数据的支持。建立能为资金管理决策进行数据支持的管理系统，具备资金集中监控、资金存量分析、资金流向分析、资金头寸预测分析等功能。资金管理决策管理系统或与银行网络系统通过标准数据接口相对接，进行实时实现目标余额管理，对流入流出资金进行系统分析，并对资金池管理实施成本进行统筹核算，根据业务需求与银行业务收费标准，合理设计资金归集频率与归集模式，选择最合适的商业银行，节约财务成本。

4.4 强化内部预算资金管理

實施资金池管理模式，将资金统筹管理，使得集团公司下级单位在资金使用上避免了随意性。在这种管理模式上，则更需要预算管理作为资金池运作的支持配套管理，使得资金池的资金流出符合集团总部的预算规定。依托现金池这一平台，集团总部应该健全资金管理体系和内部预算资金管理制度，实现资金管控的标准化、规范化和一体化。从资金预算——资金审批——资金营运——业务控制——风险防范——决策支持，真正做到年预算，月平衡、日调度。集团下级单位也应根据自身资金预算情况，定期调整资金使用额度。未在预算内的突发事项，集团下级单位应尽早与集团公司总部协商，预留资金额度备用。

4.5 利用多种投资手段，拓宽投资渠道

当资金池已满足企业内部资金需求时，在可接受的风险范围内，可充分运用资金池中长期或短期闲置资金，进行短期的对外投资，将资金使用效率发挥到最大。如购买保本理财产品，或委托贷款等，将虚拟的内部银行资金结余转换为对外的投融资，增加企业利润。若进行委托贷款，需要通过商业银行（已在法律允许之下），但需要注意税务问题和防范委贷的风险。

5 结束语

经过前文总结，我们已经知道，资金池这种管理方法属于一种基于现代化企业管理思想下的一种全新管理方法，其可以实现企业内部资金共享和资源共享，能够将企业内的各项资源都集中起来，这样可以实现资源的优化配置，保证资金和其他资源的利用率。但是这种管理方式的应用也要结合自身的实际经营规模以及扩展需求，之后选择最为合适的资金池管理方法，保证资金池管理效果得到最大程度上的利用。本文针对这些问题进行了简要分析，希望可以给相关工作的开展提供一些参考。

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作者简介：李树楠身份证号152201198607225010