浅谈企业资金管理

朱力

摘 要：随着中国经济的发展，中小企业在国民经济的比重逐年增大，已成为推动我国经济快速增长的支柱，对促进我国经济的发展和稳定做出巨大贡献。然而，我国中小企业经营困难重重，一批又一批的企业崛起后，在短短几年内又悄悄消失。尤其是中小企业的资金管理制度不完善，管理混乱、财务管理制度不完善、内部货币资金控制不够、以及货币资金的监督检查机制不完备等，导致其在经营过程中履约能力、信誉指数都大幅下降，对其盈利能力有着巨大影响。只有对企业资金管理采取科学合理的管控措施，才能使其在市场经济中稳健前行。？

关键词：企业 ；企业经营；资金管理制度；管控措施

一、企业资金管理概述

（一）货币资金的定义

货币资金（Money） 是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。现金是指在财务部门留存的供内部使用的货币资金。银行存款是指企业在银行存入的存款。其他货币资金则指除上述两种资金以外的各种货币资金。

（二）企业留存货币资金的重要性及其管理的必要性

1.企业预存货币资金的重要性

企业之所以能够健康运转，可以说大部分依靠资金的流动性来推动。如果企业缺乏资金或资金无法进行流动，极有可能导致管理者无法准确、积极的采取那些切实有效的方法应对市场变化所带来的各种现实问题。所以对于企业来说，合理的预存一定数量的流动货币资金来满足企业经营中的各种需求就非常重要。

以货币资金的形态存在的企业的资金，能够应付企业正常运营的需要求，解决每日现金流及日常给付工作。此外，为应对市场突发事件的出现，企业大多会储备一部分货币资金以备不时之需。同时，企业会在适当的时候抓住经济活动规律，购买市场上的优质证券、股票、理财等或低价购进原材料，赚取短期利息和利润，这时留存的货币资金就可以为企业经营降低成本、提高利润充分发挥它的作用。

2.货币资金管理的必要性

中小企业群体在经营过程中不断发展壮大，已成为了推动我国经济发展的强劲力量，但其企业内部也出现了一系列不容忽视的问题。如：资金控制环节薄弱，内部管理松懈，内部企业会计监督不健全，管理和控制力度减弱，会计经济犯罪活动时常发生等。

货币资金在中小企业的各种商业活动中发挥着重要作用，每个企业都会留下一定数量的货币资金来供企业运营，但企业内部货币资金的存量按规定不能超过一定的限度。否则，过多的资金存量就会导致资金的闲置，从而发生潜在资金损失，增加企业面临的风险。因而建立规范的货币资金管理体系并能够有效实施，其意义非同凡响。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）中小企业中家族企业居多，其内部管理不规范，缺乏科学性。企业管理者经营和管理的经验不足，也不够系统。对于企业中与资金有关的财会、融资、金融等重要职能部门，所有者会尽可能的要“自己人”来管，以充分保障自身利益，防止外人对企业利益的窃取。这就致使企业的缺乏标准化货币资金控制，腐败现象时有发生。由于上述岗位人员大多都是企业所有者的亲信，无法深究其责任，企业无形中就承担了不必要的风险。

（二）管理人员的管理水平低，资金管理意识淡薄。特别是中小企业，企业的所有者总认为企业的钱是自己的，怎样管理和使用是自己的事情。因而他们在对资金的筹集、使用和分配上缺乏科学合理性，这反过来又会使企业缺乏健全的货币资金管理制度。即使管理者为了企业的发展寻求了好的管理制度，但如果不能很好的执行下去，也是形同虚设，企业存在的资金管理问题仍然存在。

（三）财会人员没有必要的专业技能、法律意识和职业道德素养。家族企业的特性常常导致企业内部会计机构设置不合法，会计人员未经培训，没有从业资格就上岗的现象不胜枚举。再加之该部分会计人员平时也不注重系统的学习财会知识和积累经验，导致会计知识贫乏，不按科学的会计方法进行财务处理，会计实务也是凭感觉处理，导致会计资料混乱、缺失，无法准确反映会计信息。而且，会计人员缺乏应有的法律意识和职业道德素养，从小偷小摸做假账开始，侵吞企业资金财务，逐渐发展成犯罪，但因该部分人员大多数都与企业所有者有密切关系，从而造成这部分损失无法深入追究或由管理者赦免，最终只能由企业承担。

（四）没有制定完善的财务和内部控制制度来管理企业的货币资金。中小企业对货币资金主要存在的财务管理问题有：1.出纳职责和会计分工不明确，没有合理的监督和遏制机制。2.库存现金和银行存款的管理不规范。现金管理：中小企业违反特定存现金限额规定的现象十分普遍，且大多企业私设会计账簿等。银行存款管理：中小企业随意开立账户。其次，企业不严格遵守银行的结算办法。最后，企业进行货币资金支付业务时，没有专人审查交易支付行为。不相容岗位由一人兼任，负责处理会计业务全过程，给企业管理货币资金带来很大漏洞和风险。3.中小企业职务之间的审批、权责分离不清晰。

三、企业货币资金管理的应对对策

（一）建立与企业发展相适应的货币资金管理制度，尤其是加强对现金及银行存款收支业务的管理。根据企业特点、行业特性，合理合法设置会计人员，使得货币资金收支业务流程符合企业实际经营状况，并形成一套完整的体系。同时，由专业财会人员对配备的货币资金财务流程加以规范，更加符合我国法律法规的要求，从而进一步保证企业会计记录和企业财务行为的真实、完整和合法。

（二）标准化会计流程。会计流程是按照会计制度或会计准则的要求所使用的一整套特定的会计方法和工作顺序。企业应根据本单位的实际情况选择适用于本单位科学、合理、合法的一套会计流程，并加以完善和充分利用。

（三）建立健全的授權审批制度，防止企业资金管理中徇私舞弊的发生。单位应当建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确资金业务审批人的权责，具体包括：①授权权限及范围。②授权批准程序。

（四）完善企业财务票据和印章管理制度。加强与企业货币资金有关的票据和印章管理，建立完善的票据及印章管理制度对中小企业来说迫在眉睫。1.在企业内部设立专门的会计簿对货币资金业务逐笔进行记录在册。2.将票据由专人管理，并就票据的给付和兑换建立有效审查和审批机制，防止空白票据或未经授权票据的产生。3.加强对企业印鉴的管理，印鉴的审批与管理必须相分离。4.公章与财务专用章应分别由经授权的专人进行管理，并建立一套合理的印鉴使用审批及登记管理制度，防止私用、伪造印鉴的发生。5.企业所有者或重要财务岗位人员名章应当经本人同意后再使用。

（五）强化企业货币资金业务的监督和检查机制。企业应当组建符合企业实际，并行之有效的货币基金业务监督检查制度。设立监督监察机构或部门，同时明确监督检查机构或人员的职责，定期或不定期监督检查货币基金业务和相关人员的岗位工作，确保货币资金的内部控制和相关的管理制度可以落实到位。

结束语

总之，企业资金管理中问题的解决不在朝夕之间，它是由企业管理者、内部人员及企业自身发展的特点共同决定。要想解决企业资金管理的问题，需要管理者能够接受新的制度，重视和加强企业自身的管理，积极推行所制定的制度和机制要求，在企业内有效的贯彻执行，才能从根本上解决管理的难点和重点，才能让企业步步腾飞。

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