企业财务风险防范的管理战略优化研究

曹丽

摘 要：企业财务风险存在于企业筹资、投资、资金回收、收益分配等不同的财务活动之中，它使企业的实际财务收益与预期产生一定的偏差，降低企业财务收益预期，不利于企业的生存和发展。为此，要准确地识别企业财务风险，并采用切实有效的财务风险防范管理战略，更好地促进企业的快速成长和发展。

关键词：企业；财务风险；防范；战略

随着国际竞争的加剧，企业的内外部环境都发生了极大的变化，随着市场壁垒被逐渐打破，企业面临更为广阔的发展舞台，同时也面临各种不可预知的风险。为了更好地促进企业的发展，尤其要关注企业的财务风险，有效识别企业财务风险的种类，并采用优化、合理的企业财务风险防范措施，积极应对、规避、防范和消除财务风险。

一、企业财务风险概述

企业财务风险受到诸多因素的影响，如：融资方式不合理、财务结构存在欠缺、资本资产管理不善、投资策略缺乏科学性等，致使企业面临财务困境，降低企业的预期收益。从狭义上来理解，企业财务风险是企业筹资、投资、资本回收、收益分配等财务活动中，遭遇不可预测或无法控制的因素，导致企业难以获得预期的收益，蒙受自身的經济损失。从广义上来理解，企业财务风险是一种微观层面上的风险，集中反映企业的经营风险，是所有能够通过货币化进行衡量的风险，会对企业带来负面的影响和经济损失。

企业财务风险的特点主要表现为以下方面：（1）客观性。企业财务风险受到外部宏观环境、市场调整、企业经营战略、竞争对手战略等因素的影响，是难以完全避免的客观性风险。（2）损益性。企业财务风险与投资收益成正比关系，也即当企业投资收益大，则其所要承受的财务风险大；当企业投资收益小，则其所承受的财务风险小。企业不能盲目投资，要使自身的风险承受能力与其自身的抵御防范能力相匹配。（3）突发性。企业财务风险是不可预测、不确定性的，在瞬息万变的外部环境之中，企业财务风险的发生有极大的偶然性。（4）复杂性。企业财务风险受到诸多因素的影响和干预，如：直接因素、间接因素、内部或外部因素、可预测或不确定性的因素等，表现出极其复杂的特点。（5）激励性。企业财务风险促使企业不断完善和优化自身的内部控制制度和管理，对企业运行状态进行实时、全面的监督和控制，使自身的内部控制体系和管理制度更为科学和规范，激励企业不断完善自身的管理体系以适应竞争的需要。

二、企业财务风险的识别分析

为了更好地优化企业财务风险防范管理战略，必须要对企业财务风险进行有效的识别，对财务风险衡量指标进行及时的、全面的分析，使之科学化、规范化、精准化。

企业财务风险主要表现于以下方面：

1.财务亏损。这是指企业的偿债能力恶化，体现为流动比率、速动比率及资产负债率等财务指标低于市场平均值，还体现为企业销售利润的降低或亏损，如：销售毛利率、净利率、资产报酬率等出现下降或负增长的状态，最终导致企业资产营运指标下降，如：应收账款周转率、存货周转率等衡量指标下降，大量消耗企业资源，使企业处于举步维艰的境地。

2.企业资产流动性弱、现金流短缺或断裂。企业如果因自身经营不善、业务与财务结构不相匹配或生产规模扩张过快，都会使企业面临资金短缺的困境，导致企业现金流入量小于流出量，直至最后无法到期偿还债务，引发企业财务危机。

三、企业财务风险防范的管理战略优化措施探索

企业要在总体经营目标和战略引领下，结合企业自身的实际情况，分析企业风险形成的原因及特点，主要应当从以下方面入手，加强对企业财务风险的防范和控制：

1.以国家政策为引领确定自身的战略规划

企业要结合自身的经营特点和未来趋势，研究国家相关政策，在综合分析和科学预测的前提下，拟定自身的战略规划，有效防范过度扩张、经营失控、资源浪费等财务风险：

（1）健全企业组织机构。企业要设立战略委员会，由专门的机构负责对企业财务风险防范和控制的战略管理工作，要求战略委员会成员具有较高的素质，能够依循战略管理工作规范开展风险防范工作。

（2）在确定企业的战略规划的过程中，要充分关注宏观经济政策、市场需求变化、技术前沿趋势、资源利用率等因素，充分开展调查和研究工作，进行科学合理的分析和预测，提前对企业财务风险加以防范。

（3）完善战略实施后评估制度。企业战略委员会要对战略实施的具体情况进行实时监测和控制，搜集、整理和分析战略实施的信息数据，及时发现问题并加以纠正，使之与企业发展目标相适应。

2.增强企业财务风险意识，提高财务人员的业务能力

企业财务风险存在于各项生产经营活动之中，要在企业全员中树立风险防范意识，关注相关因素变动对企业经营策略和财务管理带来的影响，提早做好风险防范准备，增强企业的财务风险抵御能力。

企业财务管理人员是财务风险防范的重要链条和环节，要注重提高财务人员的业务能力和水平，尤其要加强对企业资金的需求控制和现金流量的控制，科学合理地制作企业的资产负债表、损益表和现金流量表，全面反映企业的资产、负债、利润及现金流状态，进行科学合理的分析，为企业决策提供重要的财务依据和参考，避免企业资金过度充沛或过度短缺的现象，规避企业财务风险。另外，企业还可以加强对财务管理人员的业务培训，由专家或内部资深主管担任讲师，向全体财务人员进行税务法规、内部控制管理知识等方面的培训，提高财务人员的整体素质。

3.健全企业内部控制制度体系

企业要健全自身的内部控制管理制度体系，确保企业经营管理的合法依规、资产安全及财务信息真实完整，依循全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益性的原则，从以下方面加以完善：

（1）内部环境。企业要完善自身的组织架构，制定发展战略，优化自身的人力资源管理体系和机制，并积极培育具有特色的企业文化，使之与生产经营相链接，更好地推进企业发展战略的实现。

（2）控制活动。企业要严格审批筹资方案，合理使用筹集的资金，提升资金运营的效率；并集中采购业务，降低采购成本，提升采购效率；运用先进的存货管理技术和方法，加强对自身资产的管理；并加强对无形资产的管理，发挥无形资产的价值和效能。

（3）控制手段。要建立健全企业全面预算管理制度，加强对合同的管理，并制定严密的内部信息流程，准确及时辨识和分析企业的内外部风险，可以借助于现代信息化系统，使生产经营管理业务流程、关键控制点、处理规则嵌入到信息系统之中，加强企业风险防范的能力。

4.优化企业债务结构和融资程序

企业要进行筹资的合理筹划，考虑资金成本、债务偿还期限、资金支出计划等因素，优化自身的债务结构。同时，还要建立银行沟通机制，谨慎选择主要合作银行，较好地应对和防范财务风险。

5.建立企业财务风险预警机制

利用财务、金融及管理等平台，通过比率分析法、数学模型等技术和方法，对财务风险前期指标进行监控、分析，提前发现企业的财务风险，并提出预警信息，帮助企业最大程度上减少财务风险损失。

总之，企业财务风险是经营管理中不可回避的问题，要加强对企业财务风险的识别，并探索与企业相适应的财务风险防范管理战略，较好地应对和防范财务风险，促进企业长远健康发展。

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