事业单位内控制度存在的常见问题及策略

王桂娥

摘要：行政事业单位的主要任务是为公共服务及公共产品提供帮助，事业单位内部的管理水平的高低，不但影响着事业单位本身的运转情况，也与政府的高效建设有着千丝万缕的联系。正当政府转型新形势，事业单位中关于建立健全内控制度的问题被给予了新的要求。加强对行政事业单位的内控制度的建立，对于呼应党和政府在新形势下推行的大力反腐倡廉政策以及新内控制度的规范都有着深远的意义。

关键词：事业单位；内控制度；问题；策略

政府财政拨款是行政事业单位各项资金的基本来源。因此，事业单位应当加大对财政资金的管理监察力度，及时发现财政方面的相关问题，并做出相应的纠正与改进，及时避免某些违法乱纪现象的发生，防患于未然。从而进一步保障我国的财政资金安全。

1.加强行政单位内控建设的意义

1.1保证单位会计信息质量

为保证单位会计信息的真实与准确，加强企业内控制度的建立与完善是十分必要的。只有完善企业内控制度，才能保证会计信息真实完整地反映财政收支情况，并帮助企业对各个会计信息环节进行有效的和管理与监控，保证会计信息的质量。

1.2确保国家相关政策的落实

建立并完善企业内控制度可以帮助行政事业单位对于其自身的财产活动的有效管理与控制，保证事业单位进行自我审核，进而使得企业单位出现问题时能够第一时间被发现以及纠正，以贯彻落实国家的相关法律法规。

1.3保障单位资金的安全

通常情况下，行政事业单位的资金的主要来源是财政拨款。为了保障行政事业单位的财产资金的安全和规范，并防止资金在财政管理中出现主管性错误以及国家的财产受到损失就必须严格的建立并且完善企业单位财务管理工作内控制度。

2.行政单位内控制度建设存在的问题

2.1单位会计基础薄弱

由于事业单位对于财务制度的管理力度不强，以及单位会计不能够根据相关的法律法规建设内控机构人员，会导致会计人员对于自身的责任认识不够清晰，管理层动荡混乱。并且事业单位还会经常发生财务岗位混乱，逻辑不够清晰，产生这些问题的主要原因是事业单位内部财务管理的相关部门不能够贯彻落实不相容岗位的分离制度。事业单位的会计部门不仅仅需要对财务的处理负责，并且还应当处理经手货币资金的支出。尤其是部分企业单位的财务管理常常被少部分人包揽，则容易导致单位的财产被贪污等问题。

2.2内控制度不够完善

企业单位的内控制度，就是将行政事业单位的各部分相关管理人员能够协调合作，通过对财产的共同管理与监督，来保证单位的经济财产安全这些行为规范成科学的管理制度。现如今，许多事业单位的内控制度不够完善，过于陈旧，无法适应新经济环境。建立良好有效的内控制度可以帮助事业单位加强财产的安全与管理。仍有少部分企业内部管理秩序混乱，不能贯彻落实国家相关部门下达的政策，导致了事业单位的财产资金存在较大的安全隐患，并且在一定程度上限制了事业单位的发展，究其原因，就是这些行政事业单位的管理人员对于内控制度的意义缺乏认知，不能深刻地理解内控制度的重要性。

2.3预算管理不够科学

现阶段，我国许多事业单位的内控制度不够完善，对内控制度的建立工作不够顺利，是因为我国事业单位的内控制度管理工作展开得较晚。当前我国的许多事业单位的预算编制制度也缺乏合理性，其整体水平还是比西方先进国家落后许多，但是，财政预算作为内控制度顺利進行的必要条件，其积极意义应当被事业单位相关负责人员所了解。还有部分事业单位容易被传统的财政管理制度所影响，在财政预算时不曾与事业单位为他各部门协调沟通，只是依据之前几年的财政预算报告开展预算工作，这都会导致内控工作的实施缺乏可信度。

3.行政事业单位内控制度建设的优化措施

3.1提升行政单位职工素质

想要提升事业单位的职工的综合素养，可以采取竞争上岗、岗前培训等措施，挑选相关职业素养和思想境界优秀的人员。可以定期地开展相关专业技能的培训课程，鼓励员工学会并掌握先进的工作技能，以提高会计人员的综合职业素养。事业单位也应当高度重视财务人员的思想境界，通过思想教育以及在岗培训来提高财务人员对于其工作的重要性的认识。只有促使财务人员拥有较高的职业素养，才能保证企业内部财产资金的安全。

3.2建立完善的内控制度

事业单位应当将岗位责任落实到每一位员工，并且实行责任分离的管理制度以建立科学可靠的行政事业单位内控制度。事业单位内部各部门的互相监督、协调合作，也是保证内控制度顺利进行的必要条件。事业单位的各部门是一个整体，只有经过大家的共同努力，才能体现内控制度的科学性、有效性。同时，事业单位也应对各部门的工作进行严格的评价考核，对考核结果进行鼓励与处罚，以进一步完善内控制度的建立与维护。

3.3强化单位内部审核监督

内部审计，作为内控管理工作的重要内容，所以应重视其时效性，挑选职工时要求能力强，素质优。这样设置科学又全面。唯有将审计部门独立出来，使其具有极高的独立性，才可以公平公正的开展事业单位的相关工作。它应该直属于行政事业预算委员会。参考西方和优秀的企业得出了定期和不定期结合的模式方能获得真实客观的内控情况和效果。

3.4完善事业单位门预算制度

事业单位应当将单位的各项支出纳入都进行管理与监督，在实施综合预算管理工作时一定要做到杜绝预算支出不符合实际情况的问题，对于预算的申报、监督与修改，都必须严格地透明化，绝对不能随意修改。在事业单位财政的预算工作应当做到合情合理，杜绝一切无预算立项。事业单位必须对预算工作给予高度的重视，能够保证内控制度建立与完善。

参考文献：

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