医院门诊收款岗位漏洞及内控措施探讨

【摘要】门诊收款处是医疗机构中的重要部门，具有着财务窗口和服务窗口的双重职能，为了提升门诊收款部门财务会计信息的准确性以及真实性，避免医院资金流失问题，需制定出完善的门诊收款内控管理制度，以此为医院的长久稳定发展提供保障，文章主要对医院门诊收款岗位漏洞及内控措施进行了研究。

【关键词】门诊收款处 医疗机构 内控管理制度 收款票据 医院

当前，我国经济正处于升级转型的关键时期，市场环境尤为复杂，在此情况下，医院只有不断提升和完善管理制度，才能确保自身在市场中的足够竞争力，收款工作是医院日常管理中的重要内容，一旦该环节出现漏洞，便会给医院造成严重的经济损失，因此，制定出健全完善的内控管理制度很有必要。

一、医院门诊收款部门内控制度的重要性

医院是能够为社会群众提供医疗服务与支持的重要机构，随着我国社会经济的不断发展，医院也逐渐引起更多人的关注。为了更好的服务于社会公众，并为其提供实惠、便捷、优质、高效的医疗服务，医院应在不断发展过程中积极探索，并完善相关制度，以此提升自身的服务水平。门诊收款内控制度是医院日常管理中的重要工作，实践过程中，可与社会公众直接接触，因此，强化其内部控制具有很关键的现实意义。另外，近年来，国家在医疗制度改革方面的投入不断加大，为响应国家号召，促进自身全面变革，并提升整体的医疗服务水平，医院必须要强化对门诊岗位收款的内部控制，从而不断提升该工作质量和效率，更好的满足社会公众对于医疗服务机构的实际需求。

二、医院门诊收款岗位漏洞分析

首先，在医院门诊收款内控制度中，票据管理属于核心关键性内容，其可确保各项费用的一目了然，便于社会公众以及管理人员对医院各项收款内容、流程、标准等进行清晰把握。但若票据管理制度不明确、不清晰，便会对医患关系造成影响，甚至还会引发财务危机。门诊收款岗位的工作人员，由于其工作内容繁多，且相对复杂，加之对收款数额了解不够全面，因此，在实践工作中，经常出现很多失误问题，对医院整体收款管理制度的有效落实造成了严重影响和阻碍。

其次，目前，很多医院管理人员均意识到了门诊收款岗位内控制度的重要性，但作为收款岗位的管理人员，对这一问题的认识却有待于提升。现实工作中，个别收款管理人员，由于自身对内控制度的重视程度较低，进而直接对工作效果和质量产生影响，并出现了一系列失误问题，无法充分发挥出内控制度的实际作用和效果，同时，也不利于医院的长治久安和可持续稳定发展。

最后，门诊收款岗位人员的工作时间以“三班倒”为主并，规定当日收入必须在当日上交。但实施过程中却困难重重，若规定白班工作人员在下班后交款便需要安排汇总收款人员进行加班，由于收款项不能在当天存送银行，由此便产生了资金保管问题。但若安排收款人员白天收款，对前一天收入进行收取，则同样会产生现金保管问题。现实工作中，汇总收款人员经常会在每个工作日的下午对收款员前日收入和当日部分收入进行收取，并存送银行，将入账单带回门诊，做好登记。在此情况下，便会产生金额控制问题，如当日收款人员剩余部分收入该如何管控，同时也会产生一定的安全隐患。

三、医院门诊收款内控措施

（一）加强收款票据管理

提升收款票据管理质量，首先应对收款票据管理制度加以完善，如此可为工作人员提供科学合理的规章制度供其遵循。对票据管理制度进行完善，要对管理条例中的实际内容进行明确，同时还应对管理范围加以拓展，与现实工作情况及需求相结合，强化对各个环节制度建设的创新与完善。另外，还可制定出统一的收款票据工作流程，在票据内容上，应包括住院患者姓名、门诊号、优惠金额、医保报销、银联卡、保健卡等等，却确保条理清晰明确。细化管理人员岗位职责，确保其工作范围与规定相符合。通过细化分类的方式进行管理，进一步提升票据的规范化管理水平。与此同时，还应对票据管理过程中存在的漏洞问题进行逐一解决，通过常态化管理制度，杜绝常见漏洞问题，如在票据管理岗位设定专职人员，强化教育培训，提升其专业知识和道德素养。对票据管理过程中的细节问题进行重点关注，尤其是票据应用和保存情况，以此提升资金安全性。在内控管理制度中，还应对票据管理系统登录权限进行限制，定期抽查票据存根，以便及时解决实际问题，最大限度的发挥医院内控制度重要作用。

（二）提升门诊收款岗位人员内控意识

不管是医院管理人员，还是普通工作人员，均应提升对门诊收款岗位内控制度的重视程度，用严肃认真的态度对待门诊收款工作。作为医院管理人员，其应积极倡导引入全新的内控体系，将科学知识和理论融入于医院日常内控管理工作中，努力制定出与自身发展状况相符合、科学完善的门诊收款岗位内控制度，以此对收款人员工作行为加以约束。另外，医院还应对收款人员进行定期培训，从而有效提升其对内控制度的认识程度，强化责任意识，提高综合素养。若医院现实条件允许，还可聘请社会专业人士来院开展座谈会或讲座，对现阶段的门诊收款内控制度进行评估，提出缺陷问题，并及时加以改进，使该制度能够更好的服务于医院门诊收款工作。

（三）完善相关工作制度和流程

第一，應规定收款人员将当天已收款用在尚未结帐之前全部上交，由于收款汇总人员以及门诊收款人员经常会接触大量现金，因此，一旦监管不严，便极易产生资金挪用的问题。鉴于此，门诊应结合实际情况，制定出完善且详细的管理制度。第二，门诊收款人员在上交现金的过程中，应同时上交汇总表，将前一日预交部分扣除后上交门诊汇总收款人员，同时，还应将发票存根一同上交管理人员。在规定中应要求门诊收款人员，在当天工作结束后按规定打印报表并上交。第三，门诊汇总收款人员应结合汇总报表，将收款人员今日预交现金以及前日现金一同存送至银行，不可延误，并同时带回存款发票，做好完善记录。

四、结束语

综上所述，当前我国医疗机构行业市场竞争尤为激烈，且形势日益严峻，而门诊收款内控管理，对于医院竞争力的提升至关重要。同时也关系着财务的发展状况，故应引起医院的高度重视，并制定出完善的管理制度和工作流程，以此为医患关系的改善提供保障，促进门诊收款工作效率及质量的稳步提升。

参考文献

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作者简介：闫平（1968-），男，汉族，山东青岛人，本科学历，会计师，研究方向：医院收款。