企业税收筹划风险及其防范的探讨

徐艳萍

【摘 要】现阶段，我国的社会经济正在持续稳定的增长，很多企业开始意识到税收筹划的重要性。但是税收筹划工作在实际展开的时候往往会存在一定的风险。企业的税收筹划的质量以及精准程度会直接影响企业的经济利益以及社会效益，其实在很多时候税收筹划的风险也并非是不可避免，关键在于方案的设定以及相关工作人员的自身专业素质。基于此，本文对企业税收筹划风险及其防范措施进行了探讨以及分析。

【关键词】企业税收筹划；风险；防范措施

税收是我国财政收入重要的组成部分，企业在进行任何经营活动的时候都要向国家交税，但是由于很多企业的规模较大，在对最终税款进行确定的时候往往需要多个环节步骤，这时候企业税收筹划就应运而生了。在企业税收筹划工作展开的时候经常会存在一些风险，导致最终的交税数目与之前的筹划有一定的出入。企业的税收筹划可以使企业的整体运行变得更加流程，同时也可以使企业的经济效益有所保证。但是企业的税收筹划的风险又是无处不在的，如果不对其进行防范很有可能会使企业造成很大的经济损失。虽然风险是客观存在的，但是只要做好相应的预防措施，还是可以在很大程度上对风险进行规避的[1]。

一、企业税收筹划风险的主要类型

（一）违反法律规定的风险

依法纳税是每个公民的职责和义务，企业也不例外，如果触碰到法律的红线将会受到严重的制裁。这种风险主要是由于纳税人对相关法律法规并不熟悉所导致的，还有一些纳税人为了自身的利益，明明知道这将要触碰到法律的红线，还是走向了歧途，从而导致了偷税漏税的现象层出不穷，这种风险是非常常见的，对企业以及国家都有严重的危害，企业要对其进行重点关注，以此来防止此类风险的发生。

（二）税收政策的变动风险

我国的财政税收政策变动较为频繁，主要是因为现阶段我国经济增长的速度相对较快，如果政策发生了变化，原有的企业税收筹划方案就变得不可行了，如果继续按照原定筹划方案来进行相关工作的展开，会造成方案设计的错位，从而导致其针对性不强，会暴露出较为明显的缺陷，还需要相关工作人员对其进行不断的修改以及完善。此外，时代在进步，很多传统的政策以及管理观念在现阶段已经不适用了，我国的经济发展大趋势也发生了转变，企业的税收筹划也应该做出相应的改变，使其更加关注现阶段时代发展走向[2]。

（三）不合理的税收筹划方案所代理制的风险

对于不同的企业而言，其税收筹划方案开业会有较大的区别，这也证明了企业税收筹划方案的设计不仅仅要与时代发展走向有关，还与企业自身运行的实际情况有关。但是很多纳税人在进行税收筹划的时候没有从整体上进行把握，只是從某一个侧面来对现阶段情况进行分析，最终导致了税收筹划的失败。税收统筹的失败会在很多方面有所体现[2]。例如，实际税收的数目与之前筹划的数目有较大的差异，或者是税收的时间安排没有起到效果等等。这些都会使企业受到一定的经济损失。从而使税收筹划失去了意义。

（四）经济环境的变化所造成的风险

我国现阶段经济发展速度正在不断加快，企业税收筹划的整体效果会与现阶段我国的经济大环境有很大的影响。所以在制定企业税收筹划方案的时候一定要对现阶段的经济大环境进行详细的了解，并且找到企业运行与我国经济大环境之间的必然联系。然而经济环境的变化常常是有很多不确定因素的，企业很难对其完全掌握，所以，企业能够做到的就是根据现阶段经济大环境的转变方向来对企业自身的政策进行转变，从而使其更加适合企业税收筹划方案的建设[3]。

（五）税收筹划本身的成本分析

企业税收的筹划工作是需要一定成本的，进行税收筹划的时候，由于很多的活动都是在边缘进行运作，一些税收筹划的相关工作人员很难对其各项环节进行精准的把握，这也就在一定程度上造成了成本的浪费。首先，企业的税收筹划是一项非常复杂的工作，所涉及到的专业知识相对较多，需要相关筹划工作人员对企业自身的实际运行模式有较为全面的了解，还要熟知国家政府在此行业内所设立的相关法律法规，并且严格按照规定来展开工作[4]。由于此项工作对专业能力以及综合素质都有较高的要求，而现阶段我国很多企业本身并没有这样的人才，只能交给相关的中介机构来进行人才的选拔或者是培训，但这都会增加企业的整体运行成本，运行成本增加之后企业所获得的经济效益就会有所降低。随着我国社会经济的不断发展，我国现在所实行的税制税种开始变得多种多样，企业在经营的过程中所涉及到的税收形式更加多样，其中主要包括所得税、财政税以及流转税等等，这也就使得企业在相关制度的制定上应该对企业运行的综合因素进行掌握。有一些企业的税收筹划方案的制定在单个税种上是减少纳税或者避免纳税，但是从纳税的整体上来看并没有减少，甚至还会增加，从而导致企业的综合纳税负担加重[5]。

二、企业税收筹划风险防范

（一）加强税收政策的相关专业知识学习，提高工作人员的筹划风险意识

对于税收筹划的工作人员来说，提升其筹划的风险意识是非常关键的，首先，企业应该定期对相关工作人员进行风险意识的强化培训，并且要将最新的政策落实到实际工作当中，使工作人员对其有一个更加清晰的认知。当工作人员对企业有了较为全面的了解以及认知之后，企业才能够预测出较为精准的、有一定差异性的纳税方案，然后对不同的纳税方案进行对比，优中选优。除此之外，一定要保证纳税方案符合国家的相关政策要求，要先以国家的要求为准，然后再以企业自身的实际运行情况为参考，对原有的设计方案进行适当的变更，成功的税收方案应该从分考虑到企业所处的外部经济环境的变化企业的发展应该紧跟时代的步伐，企业的税收政策应该根据国家的经济政策做出调整，并且要在调整之后尽快适应性的运行政策，这样不仅仅可以有效的降低企业税收筹划的整体风险，还能使企业的经济效益有所增加[6]。

（二）对企业的税收筹划风险进行定期的评估

评估企业税收的筹划风险是非常重要的，对于企业来说，其税收的筹划风险是时刻在发生变化的，在这一变化的过程中，企业应该意识到自身始终处在哪一个位置，要对自身的实际经营能力有一个较为清楚的认知。除此之外，还应该对各个环节的管理人员进行明确，在实际工作展开的时候，一旦某一个环节出现失误，要追求其管理人员的责任。还要定期进行纳税健康检查，这种检查是非常有必要的，其主要目的就是为了消除隐藏在企业内部经济活动当中的风险，这些风险在平时不容易被发现，需要检查人员各个环节步骤进行深入的了解以及探究，及时发现问题，并且及时纠正问题。

（三）提高筹划人员的自身专业素质

毫无疑问，筹划人员的自身专业能力对整个工作的整体效果起着决定性的作用。所以，相关筹划人员在进行工作的时候，应该尽量减少主观意识上的判断，更加尊重客观事实，培养起对客观事实的分析能力。与此同时，税收筹划工作人员还应该重视起对沟通协作能力的培养，要多与各部门的工作人员积极交流。筹划人员自身专业素质的提升对经济预测能力的培养也会有很大的帮助，从而对减小筹划的整体风险[7]。

（四）搞好税企之间的关系

企业与当地税务局之间的关系应该是紧密的，企业要时刻掌握当地税务局的动向，根据政策的变化对企业的税收策划方案进行改变。在很多时候税法的规定往往是有一定弹性的，再加上各个地方税务局的政策规定会有不用程度的差异，这就要求企业要根据当地税务机关的政策特点来争取的应用财会知识，与税务局之间保持友好的联系，根据税务局的实际政策要求来对企业进行运行管理[8]。

三、结束语

综上所述，企业的税收筹划工作在我国已经有较长的应用时间，并且税收策划是一个动态过程，筹划风险的产生原因主要分为内部原因以及外部原因，在这样的时代经济背景之下，应该对纳税筹划实施严格的监控以及评价机制，这对于企业的未来发展会有很大的帮助。企业的税收筹划方案在设计的时候，应该将现阶段的时代背景以及企业自身的运行状态进行结合，在实践应用的过程中对税收筹划方案进行更改，从而使我国行业内的相关工作展开更加顺利。

【参考文献】

[1]彭紫云.企业税收筹划风险及其防范的探讨[J].中国商论，2017，22（4）：73-74.

[2]董惠贤.企业税收筹划风险及其防范的探讨[J].新商务周刊，2017，9（5）：54.

[3]刘颖.论税收筹划的风险[J].湖南工程学院学报（社会科学版），2015，20（4）：21-24.

[4]孫林.税收筹划风险及其管理[D].华中科技大学，2016.

[5]张鹄.企业集团税务筹划问题研究[D].长沙理工大学，2007.

[6]曾靖.增值税转型后企业税收筹划研究[D].湖南大学，2015.

[7]王会恒.企业并购的税收筹划问题研究[D].西南财经大学，20014.

[8]陆建欣.浅析企业税务筹划风险及其防范[J].商场现代化，2015，18（21）：111-111.