浅析高速公路资金结算中心的资金结算管理

侯党格

【摘 要】资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”和“资金管理”做好企业理财和资金运作。资金结算管理工作的规范对于资金结算中心加强资金管理和监督，统一调配使用资金，提高资金运行效率至关重要。本文试就高速公路资金结算中心资金结算管理过程中的用款计划、资金限额管理及支付结算操作流程、安全控制的一些内容进行分析，以期实现资金结算过程的规范、有序，确保资金高效运转，实现集团资金价值最大化。

【关键词】高速公路；结算中心；资金结算管理

高速公路资金结算中心是办理内部各项目公司、管理公司、经营公司、总公司等成员单位的资金收付、资金结算和存贷款业务管理的专门机构。日常的资金结算是资金结算中心很重要的一部分工作，关系到各成员单位日常业务的正常运行，资金结算管理工作的规范与否直接影响到资金结算中心归集资金的效果，资金结算过程如何进行有效的管控成为结算中心日常资金结算工作的重中之重。

一、资金结算的主要内容和支付结算方式

1.资金结算的主要内容

（1）管理公司通行费收入和其他收入

管理公司的通行费收入首先存入联网公司指定的统一账户内，每月由联网公司进行拆分后转入结算中心账户，收到款后，由结算中心制作收款单。

（2）管理公司预算经费拨付和支出

根据总公司的预算，由结算中心将经费从总公司内部账户拨付到各管理公司内户中（内部转账）。各管理公司的支出按预算向结算中心进行申请拨付。

（3）项目公司资本金拨付和支出

各建设项目公司的资本金拨付和各项支出，根据投资计划及相关的签批手续，向结算中心申请，由结算中心进行拨付和支出。

（4）项目公司借贷资金或以其他方式筹集的资金收支

这部分主要指的是项目公司除资本金外的借款资金拨入，由项目公司向结算中心提供相关审批手续，由结算中心拨付。

（5）独资或控股经营公司的经营收入及各项支出

经营公司的各项收入遵循结算中心的资金限额管理，超过限额的资金及时转存于结算中心内部账戶，各项支出根据年度预算向结算中心申请支付（直接支付或授权支付）。

（6）财务结算中心系统内部资金的调配

为实现资金的统筹使用，结算中心系统内部各银行账户之间的资金，经过领导签批后，可根据业务需要进行相互调配。

（7）其他业务资金收支

这部分包括各存款银行的利息收入及各种银行费用支出等。

2.资金支付结算的方式

总公司、管理公司、项目公司、经营公司为财务结算中心成员单位。 资金结算中心对各成员单位的资金支付结算实行直接支付和授权支付两种方式。

直接支付是指财务结算中心根据各成员单位的委托付款申请，向银行签发支付指令，将成员单位在财务结算中心账户上的资金支付到成员单位零余额账户上，同时通过该账户将资金直接支付到收款人账户（即商品或劳务供应商等）；授权支付是指各成员单位从各自备用金账户上将资金支付到收款人账户。

而对于这两种支付方式的使用限定，既可以从业务的种类上，又可以从支付的额度上进行规定。比如直接支付可以是一定金额以上，而授权支付只能是限额以下；需要相关业务部门进行审核的工程款必须是直接支付，成员单位的日常管理费用可以是授权支付。通过对两种支付方式的使用权限进行规定，以此来实现资金对外支付过程的有效管控。

二、资金支付结算管理

各成员单位按照年度投资计划（项目公司）或财务预算（管理公司、经营公司）编制分月用款计划，分月用款计划是结算中心对其办理支付的重要依据。

1.管理公司、经营公司的资金支付结算管理

管理公司、经营公司分月用款计划按每月实际需要支出的人员经费、管理费用和银行存款余额情况，并依据财务预算情况编制。每月根据当月实际需用资金量和本年批复预算，将当月用款计划报送结算中心作为当月管理公司、经营公司申请备用金及对第三方支付的依据。

各管理公司、经营公司的当月用款计划必须严格按预算编制，各管理公司、经营公司要对每月用款计划严格把关，对各项支出负总责，确保向结算中心申请支付的各项支出都在预算范围之内。超预算支付部分必须经过公司领导批准。

2.项目公司的资金支付结算管理

项目公司申请支付备用金时应提供经项目公司领导签批过的用款计划，此用款计划应根据年度投资计划、工程进度和计量支付情况科学编制。

项目公司申请对第三方支付计量款时，先将委托付款书提交工程部审核，经工程部审核批准后提交至结算中心进行支付；已竣工验收项目原则上不得再发生新的费用支出，建设单位因各种原因确需支出的，由项目主管单位审查同意方能支付；对遗留的工程质保金、工程尾款支付，由项目公司将审核签字齐全的支付材料交总公司工程部审核，工程部审核确认后交公司领导签批，结算中心据此予以支付。

三、各成员单位留存资金限额（备用金）管理

为了加强资金的统一管理，尽量减少资金沉淀，对各成员单位的资金管理可以采取两种方式：一是严格的控制方式，即每笔款项的支付都委托结算中心统一支付。这种方式的优点是便于管控资金，最大限度减少资金沉淀，对每笔支出都进行过程监管，但缺点是成员单位的日常费用支出没有自主权，可能会限制正常业务的开展，降低效率。二是对各成员单位实行资金限额管理。超出规定限额的资金转存于结算中心内部账户进行统一管理，以实现对资金的统一调配使用，尽量减少资金的沉淀。同时，对于各成员单位的零星日常费用支出也有一定的自主灵活性，在实际操作中更具实用性。

1.管理公司、经营公司的留存资金限额

管理公司、经营公司的留存资金限额在实际执行中可视成员单位的业务量作出不同的规定，比如可将备用金限额定为200万元（也可根据各成员单位的业务情况单个核定限额）。即外部银行账户资金余额不得连续5天超过核定备用金额度。账存资金超出备用金规定限额的资金应转存于结算中心内部账户。

2.在建項目的留存资金限额

对正在建设的高速公路项目，因资金支付量大，可根据总投资规定备用金限额，用于日常管理支出，而对于每一笔工程款的支付必须委托结算中心对第三方直接支付。对正在建设项目的备用金限额可参照如下标准：大建设项目（总投资大于等于50亿元）核定备用金2000万元；中等建设项目（总投资大于等于25亿元，小于50亿元）核定备用金为1500万元；小建设项目（总投资小于25亿元）核定备用金1000万元。银行账户资金余额（不包括必须专户存储的保证金账户）不得连续5天超过核定备用金限额。账存资金超出核定备用金限额的资金应上缴结算中心内部账户统一管理。

3.已通车而未竣工验收项目的资金限额

而对于已通车而未竣工验收的建设项目，备用金限额为可参照管理公司限额进行管理。

4.已竣工验收项目的资金限额

对于已竣工验收的项目建设单位，原则上不再允许留存备用金，账户实行严格管理，该销户的要销户，账务该合并移交到管理公司的要进行合并移交。再发生的每一笔支出都要经过严格的审批程序，以防出现超支付的现象。

四、资金结算的操作流程及安全控制

1.资金结算的操作流程

网上结算操作程序根据不同的业务采取不同的操作流程。

（1）各成员单位收入上解程序

管理公司的通行费收入按联网公司的要求存入联网公司指定的通行费收入专户，联网公司拆分后拨入结算中心收入专户。

经营公司的经营收入存入当地银行的备用金账户或收入专户，当账户存款余额大于总公司规定的金额时，应及时将超出限额的资金转入其在财务结算中心开设的内部存款账户中。

（2）总公司向各成员单位拨付经费程序

各成员单位申请拨付经费时，总公司财务资产部按照有关管理公司经费拨付审批程序，办理完审批手续后填写“委托付款书”，经审核后提交财务结算中心；财务结算中心核实其在财务结算中心开设的内部账户上有足够的资金余额，且制单、审核人员的电子签名正确无误后，将资金从总公司内部存款账户划转至各成员单位内部存款账户。

（3）各成员单位备用金账户申请支付程序

备用金账户是由总公司授权各成员单位自行管理的账户，各成员单位按照财务报销制度，完成款项的审批程序后，直接办理对外支付业务。由各成员单位向结算中心提交委托付款单，结算中心核实其内户上有足够资金后予以拨付。

（4）各成员单位超过规定限额的对外支付程序（第三方支付）

各成员单位填制“委托付款单”，发送到财务结算中心。财务结算中心核实其在财务结算中心开设的内部账户上有足够的资金，且制单、审核人员的电子签名正确无误后，直接对第三方予以支付。

（5）项目公司工程款支付程序

项目公司按照工程款支付程序完成工程计量、财务审核、领导审批后，由项目公司财务部门填制“委托付款单”，提交工程部审核，工程部审核无误后发送到财务结算中心。财务结算中心核实其在财务结算中心开设的内部账户上有足够的资金，且制单、审核人员的电子签名正确无误后，予以支付。

（6）总公司拨付项目公司资本金程序

总公司财务部按照有关资本金审批程序办理完审批手续后，填制“委托付款书” 经审核后提交财务结算中心；财务结算中心核实其在财务结算中心开设的内部账户上有足够的资金余额，且制单、审核人员的电子签名正确无误后，将资金从总公司内部存款账户划转至项目公司内部存款账户。

（7）贷款分配程序

财务结算中心根据各成员单位的用款计划及贷款申请，统一办理贷款手续，先将资金存入财务结算中心贷款账户，同时根据各成员单位实际申请贷款金额，将贷款转入各成员单位在财务结算中心开设的内部账户上。

2.资金结算的安全控制

结算中心账户网上银行对外支付业务设制单、审核、复核三级审核制。内部转账业务设制单和审核两级审核制。各成员单位网上结算业务设五级审核制，即成员单位设制单、审核二级，财务结算中心设制单、审核、复核三级。各成员单位的网上结算操作人员必须提前向结算中心进行报备，且财务部门负责人必须是最终审核人员。操作人员应根据相应的职责、金额设定的权限，凭网上结算专用密码上机操作。操作员因故需由他人代替其上机操作时，应办理登记手续并存档。严禁在公司财务部门以外的计算机上上机操作转、拨款业务。

为防止网上结算系统被盗用和阻止计算机病毒的侵入，公司网上结算系统的登陆采用密码保护系统，公司资金支付、调拨实行密码及金额权限设定相结合的原则。所有实行网上结算的单位，其操作计算机必须按规定安装杀毒软件。

五、结语

高速公路资金结算中心作为集团实现统一战略部署和产业规划的载体，具有加速资金周转、提高经济活力，降低使用成本、优化资金配置 ，提高资金使用效益的作用，在结算过程中，管好、用好资金，促进资金在整个集团内更合理的分配和使用，提高资金的使用效益，使结算中心更好的服务于企业的总体战略目标。

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