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“神秘”的瑞士银行实习记

2018-09-30潘钦楠

北京纪事 2018年10期
关键词:神秘瑞士银行审计报告

潘钦楠

看《谍影重重》《007》《达·芬奇密码》等“大片”或是港片如《寒战》等,经常可以在其中听到“瑞士银行”。尤其是大名鼎鼎的“詹姆斯·邦德”更是放言“我只相信两个人,一个是我自己,一个是瑞士银行”。传说“大佬们”都在“瑞士银行”有户头,将十几个亿“转来又转去”……总之,“瑞士银行”是一个颇有神秘色彩的地方。

瑞士是全球最富有的国家之一,有两大国宝:其一是钟表,其二便是银行。瑞士的金融业非常发达,也是全球最大的离岸金融中心,超过伦敦、纽约和法兰克福,占有35%的市场份额,被认为是国际资产业务管理的领导者,有“金融帝国”之称。瑞士银行一直被认为是全球最令人信赖的银行,世界上约有1/4的个人财富被存放在那里。

我在澳洲的第三个实习公司,就是瑞士联合银行集团(United Bank of Switzerland,英文简称UBS,中文简称瑞银集团)。UBS作为历史最悠久、欧洲最大的金融控股机构之一,业务主要包括财富管理、投资银行及证券和资产管理三大块,在私人及公共机构资产管理领域居世界首位。除了其强大的集团实力之外,UBS在业内更是以高薪水、高成长等成为最被看好的企业,还获得过众多雇主大奖。

作为一名商科学子,对“投行”心驰神往再正常不过了,但其门槛高高、工作强度大,更是社会对这行业的“基本”评价……“投行”一般称投资银行,因为该名称涉及投资,而这个部门的业务与企业上市息息相关,有人以为这是一个做投资的部门,实际上这种看法并不是很准确、到位。

券商投行的业务主要涉及企业的并购重组与上市,因此需要走流程给证监会递交材料,以供审阅,保证合规。在此之前,也需要券商内部“过会”,部门内的资深老师会先针对项目提出疑问,提前把具有被驳回风险的问题陈列出来。准备项目相关的申请文件是相当繁琐的一件事儿,在项目进场的有律师、会计师、资产评估师,以及券商方面的财务顾问、企业董秘。具备有相关资质的律所、会计师事务所、资产评估机构,都必须就重组事项出具意见说明,并进行公告披露。而券商是整个项目里的牵头人,需要保证材料递交的进度与准确性。

七月底,我在券商投行部实习的这段时间并不长,但我有个深切的感受:“投行民工”的说法也许并不为过。我在这里实习的日常工作,用专业点的术语来说,就是远程支持与项目现场相结合。“远程支持”工作主要涉及相关数据、资料的收集与整理,审计附注、重组报告书的核对与审阅,以及若干重组并购案例的收集与整理。“项目现场”的工作主要涉及尽职调查与持续督导工作,底稿整理与编制,以及一些临时性的工作。

由于工作任务比较琐碎,因此我每天的工作都单独建了文件夹用来存放资料。另外也会在“印象笔记”APP上新建與之相对应的笔记,记录下当天被交代的任务,以便更方便、更有依据地回溯每天的工作内容。一般来说,案头工作比较基础,而且能亲临现场旁听会计师、律师们讨论问题,也是很珍贵的学习机会。比如,讨论会涉及具体业务的收入确认时点、如何评估未公开专利的价值等等,这些对我今后的深造和工作都有很大的帮助和启发。

我和同学张瑶瑶两人一起,是周一周二固定实习——但是“投行生活”可不仅限于这两天。我俩和其他到澳洲本地公司实习的同学相比,是“表面光鲜、内涵很累”——别的同学羡慕我们中午睡到十二点去上班,却不知道我们羡慕他们五点准时下班。在“投行”里面工作表面看起来挺自由,集团通常不会规定职员什么时候上下班。工作没完成得自己回去加班;工作完成了,时间即可随意安排,一切时间都以“项目”时间为主导。而且,我们的工作内容也没有那么“高级”,尤其是刚刚入门的新人实习生,做的工作相当繁琐。这里竞争也是很残酷的。很多投行都实行末位淘汰制,所以这样的工作对于人的心理素质要求特别高,特别是耐压、抗压能力。另外,还必须有一个相当好的身体。虽然不是天天需要熬夜、加班,但是需要加班时,必须要能扛得住,把积攒的“精气神”都在这一刻爆发出来——高效地工作、高效地完成任务。要是你一个通宵下来就垮了,就得赶紧去锻炼身体了。有个拿自己打趣的说法是,每周一化着妆走进瑞银大楼的那一刻起,就知道迎接我们的是晚上十点的“油光满面”了。

一个月左右的实习期,我大致了解了资产重组项目、年报半年报的审核、企业持续督导流程、拟上市公司的前期资料等等一系列的程序。第一,企业年报、半年报的审阅,包括审计报告的审阅。券商内部会有审查要点的工作指引,一般来说需要先依表格中的科目计算出审查要点的数据,然后与审计报告的数据进行核对;此外,还需要核对审计报告中的三大报表的勾稽关系、报表数和附注加总数是否一致、有没有串行,对明细变动比较异常的项目进行批注;在审计报告是最新版本的情况下,需要将年度报告中涉及的指标数据与审计报告进行核对,着重核查报表数与审计附注是否一致、明细加总数是否一致、资产负债项目的期初数和年报披露的期末数是否一致、损益类上年同期数和去年同期数是否一致;针对年报中语句描述不当、排版不当、符号错误等部分进行修改。第二,重大资产重组项目所涉及的内核文件、各项披露文件的撰写与审阅。这分为几部分,尽职调查、重组报告书的部分内容撰写与审阅,内核申请报告的部分内容撰写,除却审计报告的审阅以及根据最新的重组报告书修改财务顾问报告。第三,企业的持续督导工作。制作企业的持续督导培训PPT和整理持续督导企业的年度底稿。第四,拟上市公司的前期资料整理。核查拟上市公司的主要股东、实际控制人、董高监及子公司是否存在处罚或违规记录。

总结来说,这些工作很体现专业性,整个职业发展的人力资本曲线是上升的(实习部门“大佬”的原话)。在日常工作中都是与企业高管、会计师、评估师、律师,以及证监会打交道,学习等级算是比较高。作为一名实习生,深深感受到了工作的繁琐,上面的所有内容都需要了解,必须按时完成任务。因此,除了不断更新自己的知识储备,还需要形成最适合自己的工作方法。例如,如何让每次的底稿整理工作更有条不紊?如何命名每个项目的资料文件以便后续检索?如何积累案例素材以便后续实践参考……

但我的实习生活也有幸福的一面。作为一个实习的小员工,我们也可以享受公司的某些福利。比如,工作餐是全免费的自助形式,有亚洲风味的寿司、手卷、炒饭、炒菜等,也有西式的牛扒、三文鱼等等。这里下午茶无限供应,也是餐厅现做的。办公楼里面配有专业的健身房,每层办公室都有休息、聊天的地方。话说回来,福利虽多,但现实也是很残酷的——吃好喝好之后还是要给人家好好干活;虽然有健身房,工作都没做完,只能看着大主管潇洒地在健身房里挥汗如雨。

整体来说,瑞银给予员工的福利基于三个词Choice、Health和Wealth(选择、健康和财富)。Choice(选择)是给员工选择权,给员工更多弹性空间:不同的人有不同的需求,说到底不同地区、不同年龄、不同背景、不同职位的需求都不同。比方说,公司提供年金,好不好?你说我20来岁买啥年金啊,还不如给我买房炒股去……你说年金是不是好福利?瑞银的福利弹性还是很不错的,像时间弹性,上班不用9点打卡;地点弹性,任务完成不需要进出办公室;弹性的工作时间,可以实现工作生活平衡,包括年假都可以“买卖”……提供一個完善的“福利商场”,让大家自由选择自己要的福利。可以说,在弹性方面,瑞银已经走得太前沿,我觉得是很多企业和之前实习过的SMC比不上的。但是太前沿,让人感觉你管得太宽了。Health(健康)是指员工健康,包括身体健康、心理健康,员工越健康,请假越少,上班犯困越少,干活效率越高,所以员工健康对企业增效是好事。我们的调研中,有一项数据很惊人,一个健康员工,相比有各种健康风险的员工(吸烟、睡眠差、不运动等)效率要高25%。就是说你看俩员工在干活,不健康那位“爷”,每周从周四下午就相当于休假去了。心理健康也很重要,现在很多程序员恨不得拿刀砍产品经理,都是因为压力无法舒缓,你让人早上九点上班凌晨一点下班,一周还上六天班,心理正常就不太可能了。Wealth(财富)指财务健康,财务健康是身心健康的基础,投行在这点上不用多说……

在瑞银的实习还在继续,目前我最大的收益是视野比以前更开阔,不再局限于某个小难题的处理,不再为了坚持学校里学习的“谨慎性原则”与自己较真,逐渐学会从商业的角度、从客户利益的角度来考虑问题。换句话来说,我发现自己离“市场”越来越近了……

(编辑·张子乐)

kelemyt@126.com

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