企业内部风险控制与评价的策略研究

摘要：随着我国的经济水平不断提升，市场经济不断的发展和完善，企业已经成为了市场经济的重要主体。在激烈的市场竞争之中，一个企业如果想要在激烈的竞争中脱颖而出，就必须要注重自身核心竞争力的增强。而增强企业核心竞争力的关键在于提升企业的经营管理能力，做好企业各项资源的优化配置。然而实现上述这些标准的基本途径在于加强企业的内部控制工作，企业在发展的过程中必须要结合市场经济中存在的各种风险进行内部控制评价，以此来推动企业内部控制水平的提升。所以，本文针对企业内部控制风险评价体系的构建进行分析和探讨，并在此基础上对内部控制风险评价体系的应用进行了研究，希望能够为企业今后内部控制工作水平的提升提供参考。

关键词：风险管理；内部控制；评价；指标；分析；应用

1前言

近些年来，我国经济飞速发展，市场规模不断扩大，为企业的发展提供了广阔的平台。但是与此同时，市场竞争也日益激烈，企业在今后的发展过程中将会面临更大的挑战。在市场经济中，企业与企业之间的竞争更加侧重于效率性和公平性的竞争。良性的市场竞争不断能够实现产业结构的优化和调整，还能够促使企业进行高效的资源优化和配置。因此，在企业今后的发展过程中，关键在于做好企业的风险控制和评价，注重企业内部控制水平和效率的提升，为企业实现健康可持续发展奠定坚实的基础。

从结构组成上来看，企业内部控制工作最关键的组成部分就是评价和分析工作，通过评价分析，能够帮助企业对市场经济中存在的风险进行准确的把握，从而在一定程度上保障企业决策的合理性。同时，通过内部控制工作的有效开展，还能够对企业的日常经营状况进行有效的监控，从而对企业的经营和发展进行规范，对市场风险实现有效规避。

2企业内部控制风险评价的体系和指标分析

2.1企业内部控制风险体系分析

依据不同的分类标准，可以将内部控制的风险评价体系划分为多个类别，例如案例分析法、模糊层次分析法等。企业在构建自身内部控制风险体系的过程中，必须要结合企业自身的实际情况和发展需求选择合理的内部控制风险体系。

以案例分析法为例，企业在应用案例分析法构建自身的内部控制风险评价体系的过程中，首先要选择那些与自身经营性质和业务状况较为相似的企业为样本，对这些企业的财务报表以及风险治理报告等文件进行研究和分析，在此基础上还需要通过网上查阅相关资料的方式对行业中以及市场上存在的非系统风险进行综合分析。当今时代是信息化时代，信息技术的应用极大地推动了各行各业的发展，但是信息技术应用过程中伴随的数据安全问题也需要引起充分的重视。企业在对案例分析法进行应用的过程中，应该尽可能的选择ST企业，并对这一类型企业在开展内部控制工作过程中存在的缺陷和不足进行系统性的研究和分析，并对问题出现的原因进行总结和归类。在此基础上，结合内部控制工作中的相关指引为自身企业构建一个具体的内部控制实施框架，然后再结合企业发展的特点和需求，对内部控制框架进行完善和补充，从而构建出一个科学完善、具有自身特色的内部控制风险评价体系。

2.2企业内部控制风险评价指标分析

在内部控制风险评价指标的选择过程中，具有较强的针对性。相关部门和工作人员在制定评价指标的过程中，首先要全面的掌握企业的经营和发展的状况，在此基础上以风险防控为原则对企业经营发展过程中存在的各种风险进行总结和分类，然后在对不同的风险设定相应的风险等级。其次，要对各个等级的风险进行进一步的细化，为今后的风险分析以及风险防控工作提供基础和便利。

3内部控制风险评价体系的应用策略分析

3.1风险评价体系的构建

想要对风险评价体系进行应用，首先要完成内部控制风险评价体系的构建。从整体上来看，风险评价体系的构建主要分为以下三个部分：

首先，内部控制的相关部门要对风险评价中的各种各种评价要素进行明确。依据风险因素的性质进行归类和整理，并将同一类的风险因素整合为一个因素集，在此基础上运用信息管理技术构建信息管理系统。在信息管理系统构建完成之后，要通过数据口径对之前整合的风险因素集进行细分，实现风险因素集合的层次化。

其次，在风险评价因素整理完成之后，要对各种因素在分析工作中站的比重进行确定。所以企业的相关部门和管理人员必须要对风险评价的权重集进行确定和整理。通过上述工作能够初步的完成风险评价指标的选择，然后再对各个级别中的风险因素在评价工作中的重要性进行分析，依据重要性程度的不同进行进一步的分类。与此同时，可以通过专家评分的方式对各个层次的风险评价指标进行权重分配。需要注意的是，在专家评分的过程中必须要保障权重分配的客观性，从而为后续的风险评价工作奠定坚实的基础。

三是企业的内部控制部门必须要在风险评价权重集的基础上建立科学完善的风险评语集。风险评语集的建立必须要充分的结合企业发展的特点以及经营的实际状况进行制定，同时要对之前选定的评价指标进行完善和优化，结合风险评价工作的实际需求对评语集进行释义。企业的相关部门和工作人员必须要充分的认识到风险评语集建立的重要性和意义，风险评语集的建立不但能够为风险防控提供保障，还能够在很大程度上实现企业经营决策的准确性提升，对于企业的发展有着至关重要的意义。

最后，内部控制相关部门要以企业的风险评价指标以及评价权重为基础，对企业的风险进行初步的模糊评价。单一因素的模糊评价是内部控制风险评价的初步工作，能够为企业隶属度矩陣的建立提供重要的数据支撑，也是提升企业风险评价工作的必经之路。除此之外，企业需要结合之前对各种风险因素的划分等级，对模糊评价进行分类，并在此基础上结合各方面因素，对风险评价的相关信息进行搜集、分析、归类以及评价等处理。同时还需要通过 “加权平均型”算子的应用来提升风险评价模型的准确性和可靠性。

3.2风险评价的结果分析

在风险评价指标权重分配方面，每一个企业都有着自身的特点，所以在进行风险评价之后得到的结果也各不相同。所以，企业必须要通过对风险评价的结果进行全面系统的分析，才能够为企业风险防控决策的制定奠定基础。以制造生产行业为例，企业在开展内部控制工作的过程中，风险防控的主要对象在于经营风险、财务风险以及信息风险等。采购业务往往是生产制造行业中的重要组成部分，因此这些企业在经营发展过程中的研发合同管理工作所具有的风险权重就较高。随着市场范围的不断扩大，原材料的价格变化规律越来越难以把控，导致企业的经营风险不断提升。

3结语

总而言之，企业的内部控制工作是企业提升自身核心竞争力，参与市场竞争的重要基础。而内部控制中的风险评价工作决定着企业能否采取合理的风险防控措施，避免市场风险造成企业经济效益损失的关键。在今后的发展过程中，内部控制的相关部门必须要充分的掌握企业经营发展的实际状况，选取科学合理的内部控制风险评价体系和指标，通过对企业发展经营过程中的风险分析和评价，为企业风险防控措施的制定提供坚实的基础，推动企业实现可持续发展。

参考文献

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作者简介：徐文深（1962—），男，莱州市经济开发投资公司，会计科长，从事投资管理二十余年。