应用型本科税法课程教学改革探析

方文涛

摘要：应用技术大学人才培养工作以职业岗位为导向，以增强学生岗位能力为培养目标，基于工作过程进行教学设计，培养出满足企业和各行业岗位需求的应用技术人才。从应用技术大学课程改革的实际出发，阐述税法课程教学设计理念，组织和完善税法课堂教学内容，最后探析税法课程改革实施计划。通过对应用型本科税法课程的改革，达到提升学生岗位能力的教学目标。

关键词：税法课程；实践教学；课程改革

中图分类号：G4文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.083

税法作为本科高校会计学专业的必修课，具有规范性和实践性强的特点，在会计人才培养过程中，有着非常重要的作用。特别是随着近几年财税制度改革的深化，全国范围内全面推行营业税改征增值税试点，面对税收新形势和职业岗位需求的新趋势，如何提高税法课堂教学效果，学生在学习税法理论知识基础上，具备进行财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报及涉税账务处理能力，是目前税法课程教学中应该思考和解决的迫切问题。

1税法课程教学设计理念与构思

税法课程教学设计以理论知识的应用和实践能力培养为重点，突出税法课程的应用性。主要体现在：

（1）“以实践为导向”的课程开发。通过理论学习与实践操作有机结合，来实现税法课程的教学目标。实践教学使学生全面、系统地掌握税法的教学内容，培养学生分析和解决纳税各种问题的技能，使学生初步具备独立从事纳税计算申报的工作能力。通过实践教学，结合典型案例，将税法理论研究、课堂教学和实践应用有机结合起来，不仅激发学生的学习兴趣，而且还能培养学生的应用能力。

（2）“基于工作过程”的课程安排。本课程把培养学生的职业能力作为总体目标。课程中的案例列示的税务登记──税务核算──申报表填制──网上报税与实际业务接轨，通过学习能办理企业税务登记，进行纳税申报，并掌握和学会报税流程，使学生毕业即能从事企业报税员工作岗位的工作。帮助学生树立终身学习理念，提高学习能力，学会交流沟通和团队协作，提高实践能力、创新能力、就业能力和创业能力。为达到教学目标，教学设计既要重视理论知识的学习，又要通过练习和实训提升学生的应用能力，增强学生对理论知识和专业技能的系统理解，提高学生税务处理的实际操作能力。

（3）“理论实践一体化”的教学方法。在教学方法上，以税法基本理论为基点，通过现场教学法、情景教学法和案例教学法，坚持“理论-方法-案例-实践”并行，理论基础知识通过课堂讲述、小组讨论等方式进行课堂教学，实践实训部分通过展示、演示和实践操作增强学生的动手能力，激发学生学习的兴趣，发挥他们的主动性和创造性。以便使学生能循序渐进，促使学生将所学的税法理论知识转化为税务处理的职业能力，从而实现学以致用的目的。

2教学内容的组织

2.1基于工作过程组织税法课程建设

以职业岗位能力培养为导向，基于工作过程进行税法课程建设。税务岗位工作主要有申报纳税，缴纳各项税款等，教学内容上，经过对税务岗位的工作过程进行设计和提炼，融入到税法课堂教学过程中，以实践为导向，分项目教学，让学生在课堂上学中做，做中学。例如掌握税法基本理论知识后，进行分税种的技能训练。办税员平时根据职业判断，要对会计的原始凭据进行审核，在教学过程中，要求学生在会计实训资料里查找相关的纳税数据。根据增值税的申报流程，从发票的认证、抄报税、办理申报到税款缴纳，模拟企业的工作环境，让设计的教学内容与税务岗位工作内容相结合，这样不仅可以提高课堂教学效果，还能增加学生的学习兴趣，达到提升学生岗位能力的教学目标。

2.2根据岗位能力要求确定课程考核内容

企业的办税员要求具有税务代理和税务筹划等能力，在遵守税法、尊重税法的前提条件下，减轻企业的税负，对企业的财务目标进行谋划和安排。如果办税员对税法相关规定不熟悉，就会造成企业的损失或者加重企业的税负，甚至造成偷税、漏税等不良后果。这就要求在课堂教学上，不仅要重视税法理论基础知识的教学，学习各税种的税收优惠政策，还要进行税收实务操作的训练，不能只重视理论教学，而忽略实务操作。因此，在税法课程的考核上，在传统理论知识的考核基础上，添加对实务操作的考核，避免对理论基础知识掌握不牢、对实务操作不熟练而让企业利益受到损害。

2.3兼顾会计职称考试的需要来安排课程内容

由于目前已经取消会计从业资格证考试，学生在校期间备考的会计类职业考试以初级会计师考试为主，在今后的从业过程中，还要参加会计师或者注册会计师等考试，这些考试内容都涉及到税法知识的考核。税收理论知识扎实、 税务实务操作能力强的会计专业人才， 是应用型人才的培养目标。在教学内容上，兼顾会计职称考试的内容，结合学生阶段性的现实需求，有利于调动学生的学习积极性，巩固税法理论知识，为实践教学打下良好的基础。

因此，在税法课程的内容组织上，基于工作过程组织对税法课程的建设，根据职业岗位能力要求确定税法课程考核内容，同时要兼顾会计职称考试的需要组织教学。通过教学内容的改革，使学生在课堂上经过系统的理论学习和实践训练，增强学生对理论知识和专业技能的系统理解，提高学生的税务处理能力，为将来的财税工作奠定较为坚实的基础。

3税法课程改革实施计划

3.1组建一支结构合理、优质高效的教学团队

（1）加强双师型队伍建设，鼓励教师走进企业。当时许多教师有扎实的税法理论知识，丰富的教学经验，但是缺乏在企业或者税局工作的经历，造成税法课程教学重理论而轻实践。因此，鼓励教师去企业挂职锻炼，系统掌握企业的涉税业务和申报流程，结合企业的工作经历，基于工作过程进行税法课程设计，更好的在课堂上组织教学。根据企业的岗位能力需求，对学生进行理论和实践的考核，做到理论与實践的统一，提高教学效果。加强双师型教师队伍的建设，达到满足应用技术大学的教学要求。

（2）加强校企合作，引进校外税务专业技术人才。高校和企业合作，不仅解决高校的就业问题，还能在平时的教学活动中，引入企业一线的专业技术人才进行实践教学，培养学生的职业岗位能力，有效提高学生所学专业知识的实用性和时效性，有效帮助学生提高职业能力和素养。校企合作作为应用技术大学提高专业发展能力的重要途径，突显应用技术大学的专业特色，通过建立实习实训基地，丰富了税法课程实践教学项目，在模拟企业的环境中进行税务操作，能够更加深刻的认识税法理论知识，同时也能培养学生的纳税意识和职业自信。

3.2充分利用校内外教学资源

（1）建立校内税收模拟实验室。重视尝试实验，提供创新机会。通过税法实践教学，改变传统的課堂教学模式，由教师的“满堂灌”变成以学生动手操作为主要内容，枯燥的税法理论教学变成了有趣的模拟实训，在实训中，根据实际工作流程分设办税员、税务主管、税务公务员等岗位。先根据各税种进行分项目实训，针对企业的基本情况进行分析，分析不同企业的业务涉及到的具体税种，引导学生掌握具体企业业务的涉税情况分析，具备涉税业务的判断能力。把企业真实的业务案例带入实训课堂，在综合实训的基础上，提升学生的综合分析能力。

（2）充分利用校企合作资源，建立校外实训基地。只有让学生身临其境感受企业的生产经营过程，才能加深对所学专业知识的理解，利用应用技术大学校企合作的校外资源，组织学生去合作企业参观实习，了解企业生产经营过程，熟悉相关经济业务和涉税业务，将课堂上学习的理论知识与具体的经济业务结合，让学生在复杂的实践环境中进行具体的税务操作，提高他们的动手能力和实际操作能力。同时能对主要税种进行核算，全面系统地掌握主要纳税申报表的构成项目与填制的基本要求。做到理论与实践的有效衔接。

3.3灵活运用多元化的教学方法

为提高教学质量，提升课堂教学效果，我们不能完全否定传统的教学方法，但在教学方法和教学手段等方面应不断探索，大胆改革。首先广泛开展案例教学方式。使学生在进行税法专业基础理论学习的同时，增强对企业税务处理的感性认识，充分锻炼学生的分析能力和应用能力，教师团队应积极研究探索案例教学，专门撰写各种教学案例。让学生在课后开展小组讨论，并到课堂上进行小组交流，通过讨论让学生更好地理解某些概念和知识。

在教学手段上，利用现代教学手段，充分运用多媒体课件，制作并完善教学课件，通过多媒体教室、资料上网，开展现代科学的授课方式，以提高教学质量。合理运用网络课程、微课公众号及教学课件等现代化教学手段，依托网络教学平台，与学生进行课下互动和答疑，辅助教学，充分调动学生的思维能力和学习积极性。教师在教学实践中积极探索，不断改进教学方法。主讲教师在教学中不断总结经验，并通过调查问卷的方式向学生了解情况，以便进一步提高教学质量。

3.4完善考核方式

在现有的考核方式基础上，要更加注重学生实际操作能力和综合分析能力的考核，考核内容做到理论与实践相结合，空间上做到课堂与课后考核相结合，形式上做到考试与考查相结合。

（1）理论与实践考核相结合。理论考核在传统考试内容的基础上，对税收法规和政策中变化的最新内容，热点问题和难点问题充实考试内容，如营改增的最新政策、增值税税率的调整，环境保护税的实施等。在实践考核中，注重学生的税收实务操作能力、职业判断能力和综合分析能力的考核。

（2）课堂与课后考核相结合。课堂上，在案例教学、实践教学等方法运用中。根据税法课程设计的目的、 内容和能力要求等，考查学生独立思考能力、创新能力和实际应用能力。课后考察学生的知识运用能力，对新政策和理论前沿的了解程度，以及课后自我学习的能力。

（3）考试与考查相结合。考试考核学生知识技能掌握程度，同时考试尽量兼顾会计职称考试的内容。在考查上，主要关注学生的学习态度，课后作业完成情况，出勤，课堂表现等总之，提高税法课程的教学质量要针对学校的实际情况，一切从学生出发，以职业岗位为导向，以增强学生岗位能力为培养目标，使学生既能掌握税法中枯燥的理论知识，还能掌握企业实际涉税业务的处理。站在学生的角度思考税法课程改革和课堂教学，从而达到应用技术大学人才培养的目标。

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