地方高校科研经费管理的问题与建议对策

曹悦

摘 要 合理使用科研经费对于促进地方高校科研工作健康、协调发展具有重要意义。文章研究了地方高校科研经费的来源，针对当前部分地方高校科研经费管理中暴露出的问题和深层原因，从加强科研经费管理制度的顶层设计、强化科研经费的预算编制、建立和完善内部协同监管制度、加强科研资产管理、优化高校网络化信息管理平台和建立科研经费绩效评价体系六方面提出了应对措施。

关键词 高校 科研经费管理 问题 建议

中图分类号：F234 文献标识码：A

科技創新已成为支撑国家发展的关键力量，高校作为科技创新的重要主体之一，对提升社会科技创新水平和提升综合国力具有重要作用。地方高校立足为地方建设输送人才，提供科技支撑，服务地方经济社会发展。当前，建设“研究型”或“教学研究型”大学成为越来越多地方高校的发展目标，科学研究工作的重要性在高校建设发展中的重要作用也日益凸显。科研经费作为推进学术研究、提升科研实力的重要资金保障。但与此同时，在科研经费的使用和管理过程中暴露出来越来越多的问题也应引起我们的高度重视。

1地方高校科研经费来源

近年来，随着国家科技创新步伐的加快和高等教育事业的蓬勃发展，国家财政在科技方面的投入正以年均20%速度大幅增长。高校科研经费呈现出来源渠道多、资金量大、覆盖范围广等特点。对于地方高校科研经费管理，必须结合实际来源，加强分类管理。因此，必须首先明确地方高校科研经费的实际来源。一方面，科研经费可以分为纵向科研经费及横向科研经费。纵向科研经费是指各级政府部门批准立项并拨款的科研项目经费、国防军工项目经费、国际科技合作经费中与国外政府和学术机构间的合作经费等；横向科研经费是指校外单位委托高校从事技术开发、服务、咨询等科研活动经费，学校自主知识产权科技成果转移转化项目经费，以及国际科技合作经费中来自于境外企业、研究机构的科研经费等。纵向科研经费实际的投入主体是各级政府，横向科研经费则是指高校在相关组织和部门的委托下，开展科研活动而获得的费用。另一方面，科研经费可以分为校外经费以及校内经费。对于校内经费来说，不仅有科研基金、自筹资金，还有专项科研经费等；对于校外经费来说，不仅有国家以及地区立项的科学研究经费，还有合作取得的经费，此外还有捐赠等方式获取的经费。高校科研经费实际来源是多样化的，也是非常复杂的，导致高校经费管理难度的提升，也导致一系列相关问题的出现。

2地方高校科研经费使用和管理中存在的问题

（1）科研经费管理制度不够完善。近年来，我国加强了对科研项目经费的监管，制定出台了各种规章制度，针对各级各类项目经费的使用制定了严格的规定，但仍然缺乏统一的操作性强的管理制度，很多关键环节只作原则性的规定，并没有真正起到规范经费使用的作用；对于项目结题后，结余经费的使用范围通常缺乏明确的规定；对获得的横向项目，在项目签订合同中没有明确的经费支出预算范围，使项目经费无法得到有效的监管。

（2）科研经费预算管理不够完善。项目经费预算通常由项目负责人进行编制，而项目负责人往往缺乏财务专业知识，在项目预算申报时只考虑如何争取得到项目经费，只是按照自己的意愿和需要进行填报，编制预算过程中往往缺乏科学性、预见性、专业性，预算编制与实际需求相差较大。科研预算执行的约束力不强，预算执行过程中，有随意调整预算结构和超出经费开支范围的情形。

（3）科研经费执行过程中的共管监管缺位。部分高校存在科研经费滥用挪用情况，如挪用科研经费发工资奖金，列支无关人员会议费、考察费等情况。有些高校未能严格按照科研预算执行，部分科研项目超预算支出，部分项目经费又有大量剩余，为在最后结题时处置可能产生的大量结余经费而突击花钱。还有部分科研经费购置的资产没有纳入学校统一管理。

（4）科研项目结题结余经费管理缺失。目前，高校普遍存在科研项目结题不结账的问题，造成大量结余经费的闲置或浪费。科研项目预算的不严谨和科研经费管理的不完备为科研项目结题不结账提供了可能，造成了项目管理与经费管理脱节。

（5）科研管理绩效考评机制不健全。一是没有建立起系统的科研绩效考核办法，如缺少科研绩效发放标准与考核机制，对学术腐败行为惩治力度不够等；二是没有编制明确的绩优考核办法；三是考核导向偏离了学术本位。

3地方高校科研经费管理存在的问题成因剖析

（1）科研经费管理意识较薄弱。当前，科研项目的数量以及科研项目的经费额度成为高校综合实力以及学术水平的衡量指标，部分科研人员为了承接研究项目需要花较大的精力去“跑项目”，一些项目负责人认为，科研经费凭借自己能力、学术名气、个人人际关系等争取，科研经费的管理、使用等支配权应属于项目负责人，学校无权过问或干涉。部分高校为了鼓励科研经费到款数，对科研经费管理采用相当宽松政策，造成认识上的误区。

（2）科研经费管理制度不健全。国家层面上缺乏统一的科研经费审批、使用、监管的系统性法规制度，纵向科研经费只有项目主管部门或地方管理部门出台相应的管理办法，高校缺少完整的制度作为依据。高校自身难以建立系统的、规范的、完整的科研经费管理制度。项目执行过程经费使用随意性较大，高校的财务人员在科研经费核算时往往无章可循。

（3）科研经费预算不规范，执行度差。科研项目申请阶段，项目负责人为了争取到更多经费资助偏向于根据项目所属类别将经费的需求量最大化，夸大支出甚至于虚报预算，而忽视了预算编制的合理性和执行的可行性，甚至于对于国家相应的经费管理办法都不熟悉，导致许多科研项目存在无法根据预算执行或结余过多的现象。科研管理部门缺乏对编制项目预算的重视，通常在申报项目支出大体审核后便不再跟进，当科研经费到位后提取一定的管理费便交由财务管理部门不再过问，而最初预算编制的合理性、预算执行的可行性和预算中体现的各项列支的必要性则并未得到足够重视。

（4）管理监督机制不完善。高校科研项目具有来源渠道广、项目数量多、研究内容专业性强的特点，造成高校科研经费管理的监督检查客观上存在一定难度。高校财务管理人员通常不熟悉科研工作规律；科研人员往往只注重考虑技术问题，忽视经费使用的效益；审计部门不能做到事前、事中监督。高校项目经费管理手段主要还处于事后审计的阶段，科研、财务、审计等部门未能形成联动机制，无法合理有效地管理与监督科研经费的使用，致使科研經费监督机制不完善，管理职能缺失。

4建议与对策

4.1加强科研项目、科研经费管理制度的顶层设计

近年来，科技部、基金委、教育部、地方等各部门相继制定了各自的管理办法，但是各种科研经费管理规定不太统一，给科研管理工作及财务报销人员带来了很大的“挑战”。因此，上级部门要高度重视现行制度存在的问题，从源头上改变现有状况。针对各级各类科技计划项目经费管理的新要求，制订和完善相应的管理制度，以顺应新形势下科研经费管理的需要。形成国家和地方、部门规章制度相配合、协调统一的制度体系。

4.2精细编制高校科研经费预算，加强预算执行情况监督

高校应由财务、审计、科研、设备、纪检部门共同组成专门机构，由该专设机构管理课题经费，并对其进行严格的预算审核，监督科研项目经费预算编制及执行情况；对科研设备的登记和管理；对科研经费日常使用的核算；对科研经费的监督检查等等，科研经费的使用过程中，对项目比较重大、经费使用数额也比较大的课题组，还可以配备专门的财务人员，确保科研经费开支的有序性和计划性。这样在科研项目验收阶段，编制财务决算阶段才能全面反映项目预算执行情况，并在科研项目结项时进行绩效考评，对科研项目验收结题后资产的收益分配、结转、处置、等进行各项考核。

4.3进一步建立和完善内部协同监管和监督制度

高校科研项目种类繁多，资金来源各异。项目从申请到结项会涉及到学校内外多个部门，项目管理特别是项目经费管理十分复杂，单靠某一个部门或环节难以实现有效管理。对这样一个复杂的监管系统而言，构建高校财务、科研及监察审计等部门组成的科研经费协同监管体系十分必要。协同监管的目的就是统筹各个科研经费监管主体的监管行为，实现对科研经费全过程、多方位合作，确保对科研经费的有效管理。

4.4提高科研经费使用效率，优化科研资产管理

科研经费购置的固定资产属于国有资产，应由学校统一管理，统一调配，资产管理部门要制定科研资产购置、验收、使用、调剂、报废、处置等相关管理办法，统一出让或出租科研项目所需仪器、设备，避免多次购入相同仪器设备，既节约科研项目经费开支，又节省科研人员的采购时间，让科研人员一心投入在科研中。同时，高校应该高度重视知识产权的保护，加强无形资产的管理，以防止科研成果流失，这也是加强高校科研经费管理的重要一环。高校应设立专门的机构管理无形资产，管理和保护知识产权，制定相关的规定，规范无形资产的使用、开发、转让等相关事宜。

4.5优化高校网络化信息管理平台，提供便捷的财务管理服务

建立一套适宜高校科研、财务、审计、设备管理等部门内部交流沟通的信息化平台。整合现有科研管理系统、财务管理系统，完善系统功能，探索建立涵盖科技、财务、审计、资产、监察等相关职能部门，互联共享的科研信息管理网络平台，逐步构建一体化的科研项目和经费管理信息系统，将项目的预算申报、预算审核、经费入账、经费使用、额度控制、资产管理、信息查询、结题审计等业务实现全过程网络化管理，实现各个部门的信息数据共享，形成一个动态的监督管理体系，提高经费管理质量和效率。

4.6建立科研经费绩效评价体系，加强内部监督

科研项目绩效体系评价的建立，对科研人员使用科研经费使用的约束、科研成果的激励十分重要。高校应尽快建立科研绩效考核制度，本着公平、公正的原则，成立由校内外专家组成的评审小组，坚持学术主导，从定量和定性两个方面对科研成果的技术含量、学术影响、社会贡献、经费使用情况等方面进行考核，根据考核结果进行一定的奖励，并将考核结果作为申请立项、科研人员学术水平评定的重要依据，以此激发科研人员不断提高科研能力及创新能力，提高科研项目的社会效益，促进科研经费持续增长。

参考文献

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