国有企业经营贸易风险及防控措施

曾思鸿

摘要：本文主要阐述了国有贸易企业在经营过程中存在的经营风险点、风险识别、风险产生原因，并提出了相应的防控措施。

关键词：贸易企业；经营风险；防控；措施

当前贸易的发展趋势由传统的、相对简单的物资流通向贸易融资、融资性贸易等多种方向演变，从而衍生出复杂的交易环节、种类繁多的交易工具，致使贸易业务具有较为隐蔽的风险表现形式。而国企在经营贸易业务中，存在着信誉、资金等民营企业不可比拟的巨大优势，尤其是在银行支持力度方面，基于对国企的信任，银行对国企的授信额度大、保证金比例低，为国企从事贸易尤其是大宗商品贸易业务，提供了有力的支持。但随着国家对贸易融资管控日益严格，我国贸易业务难度进一步加大，需要承担的风险也越来越高。本文结合自身业务管理情况，就国企经营贸易环节中，存在的信用风险、价格风险、货权风险、司法裁定与执行风险进行分析、识别，提出如何防范，避免国有资产流失。

一、风险点与风险识别

在贸易业务的实际操作中，一般要经过项目前期调研、项目立项、合同签订、货物交接、支付结算这样一个基本流程。贸易过程中，一旦客户违反约定、业务人员违规操作或业务管理内部控制不到位，都将给企业造成重大资产损失。主要风险点、表现形式及风险识别方法：（见表1）

二、风险形成原因

（一）风险防控意识不到位

虽然有的国企在项目立项管理上已经引起重视，但风险管理实务工作中，仍然执行不到位。例如：项目立前没有对上下游企业做尽职调查或尽职调查报告不能反映被调查的企业的资质情况、生产能力、质量保证能力和资金状况的情况，应付了事；有的业务链条不清晰，业务人员对业务模式的风险点不认真识别，随随便便；有的甚至置公司利益于不顾，收益明显不能覆盖资金成本也提交上会讨论，立项会上部分人员“一团和气”，凭人情关系投同意立项票。在业务开展过程中，不及时对企业应收账款账龄结构及账款质量进行分析，盲目赊销放账；有的业务已经产生纠纷，明知逾期应收账款存在回款风险，不及时采取诉讼维权，贻误时机；有的业务在交易过程中形成的书面凭据，没有从法律角度的考虑和设计，导致证据不足而不能得到法律的保护。

（二）经营风险管理知识和技能不足，导致履职能力不强

目前国企经营贸易一般采取自营模式和代理采购模式。当采取自营模式时，若上下游一方或双方均为贸易商，当没有严格审查上下游企业资信状况，不了解合作伙伴近两年生产、经营、财务状况及近期发展变化情况，风险把控不好造成货、款两头失控。另外不同的贸易品种其营销风控的重点是不一样的，要区别对待，例如煤炭贸易与一般商贸存在显著区别：第一，煤炭贸易是大宗散装交易，对资金的需求量大，特别是在市场需求放缓、货款回笼缓慢的情况下，煤炭贸易隐含着较大的资金风险；第二，因煤炭质量受运输、仓储、季节、气候的影响，容易使交易双方产生质量异议，引发结算价格下跌风险；第三，煤炭贸易从矿井和用户的中间环节多，从矿井到用户，一般需要经过公路运输、铁路运输甚至水路运输，战线较长，形成亏吨风险；第四，铁路运输紧张，运力有时难以保证，有时导致无法按时交货，存在运输风险。

（三）制度不健全、内部控制存在缺陷

有的贸易企业没有健全内部管理制度，导致内部基础管理不够牢固，弱化了对企业内部各部门职责职能的具体管理与约束，增加了管理风险的发生。有的贸易企业在经营中的重大决策不坚持集体决定的原则，个人认知出现偏差时进而引起决策失误的风险。如没有建立应收账款管理办法，造成内部责任划分不清，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。物流、信息流、资金流出现脱节，有些贸易企业出于规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客户手中而形成债权，但尚为开具销售发票）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义务的发生时间，导致这部分债权在财务账面不能及时反映，掩盖了应收账款的真实情况，给应收账款的监督制造了人为的管理盲点。

三、思路与措施

（一）思路

风险总是存在的，经过风险识别和分析，以风险的可能性、风险的损失度作为考量指标进行综合评判，对于低风险实行一般风险管理；中度风险实行重点风险管控；高度风险实行特别风险管理。建立一套有效的防范经营风险的体系，不是一个人或哪几个人的事情，而是要企业形成全员、全面、全过程的整体风控意识，要将依法经营、规范管理的价值观纳入企业文化体系，并将风控管理纳入企业常态管理体系中。

（二）措施

1.全体员工树立强烈的控制风险意识

（1）从思想上强化风险防范意识，组织业务人员认真学习《合同法》、《公司法》等相关业务知识和法律知识，减少开展贸易过程中的盲点和漏洞。（2）加强客户情况调查、设立风险管理机构并履行职责、建立责任追究制度，实行终身负责制。

2.建立和完善风险管控体系

（1）項目立项时提交的材料，要从完备性、符合性入手并以作业文件的形式进行规范，进一步细化审核内容，落实管理部门责任，提高项目立项的质量，把好准入关，避免决策风险。（2）对于初次合作或实力一般的下游公司，要求每笔业务都有实力的单位为其提供担保，努力减轻风险。（3）梳理己发生的业务，要针对每一个业务链条，根据合同履行情况，按照管理分工的职责分别对贸易品种的质量情况、计量数量、异议情况、应收账款的回款等各个环节存在的风险进行分析和评价，重点做好合同履行控制、预付款控制、货权控制、库存仓储控制、票据与结算控制。

3.抓好应收账款的专项管理

（1）应收款项实行“预防为主、动态监管、责任到人”的管理原则。在内部建立起“权责明确、行动有效、相互监控、协同管理”的应收款项管理体制。（2）赊销业务发生以后，企业不可以坐等账期结束时收款，而有必要对应收账款的运行过程进行跟踪。（3）将那些挂账金额较大、信用品质较差的欠款客户作为重点考察对象，一旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，以防患于未然。（4）日常业务经营活动一旦出现超过合同约定期限未付清款项的情形即形成逾期应收款项，应立即启动催收程序，同时，通过多种形式，多方渠道深入了解客户经营、财务、债务状况，并形成报告上报公司班子会。总之，贸易企业货物交易，其回款才是硬道理，保证公司的各项收益应收尽收确保资金利润率、销售利润率。

4.不断完善绩效考评方案

（1）落实好清欠的激励机制，充分运用物质的、精神的、行政的手段调动企业各级人员的工作热情和工作积极性，应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。（2）不断完善绩效考核方案，将业务风险的控制效果与业务人员的薪酬、晋级等方面挂钩，从而加强与促进风控管理；年末公司对各部门、各项目的销售回款率、应收账款逾期率、应收账款余额等情况进行综合考评，考评结果作为部门年度效益核算以及评优评先的重要依据之一。

5.适时做好案例分析

（1）借鉴公司内外贸易业务，有针对性地选择己产生纠纷、可能产生纠纷和业务开展顺畅且营运效果好的三类业务分别进行案例分析，让员工在特定的情形下进行分析，使员工、管理层更为直观地掌握并巩固贸易实务知识，有利于提高员工的风险识别、风险分析、风险评价及风险处置能力。（2）做好案例分类，根据购销模式、贸易品种、结算支付方式的不同，就出现风险点、风险表现形式、风险形成的原因等方面加以归类，制定相应的应对措施。（3）风险事件要形成专题报告，认真总结经验教训，杜绝类似风险事件再次发生，同时，启动问责程序，对相关责任人进行问责。

四、结束语

贸易企业在经营过程中的风险是客观存在和不可避免的，也没有任何一个通用的模型能解决所有的问题，只有在经营过程从项目立项源头开始到合同履行完毕，每一道程序做得足够的细致和深入，并不断总结经验与教训，才能找到适合自身企业实际需要的风控工作模式，尤其在市场行情预测、贸易对象选择、项目评估决策、项目执行环节控制、资金结算等方面进一步加强精细化管理，努力规避经营风险。

参考文献：

[1]鲁力军.国有企业法律风险防范实务[M].湖北人民出版社，2013.07.

[2]李建[J].煤炭贸易企业经营风险及防控的思考[J].会计之友，2012（8）.