浅析国有企业资金管理存在的问题及对策

廖丽婷

摘 要：国有企业做好资金管理至关重要，本文浅谈了国有企业资金管理中预算编制、制度建设、使用效率等方面存在的问题，并就如何解决这些问题提出了相关解决建议。

关键词：国有企业 资金管理

中图分类号：F832.21 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（c）-139-02

随着我国社会主义市场经济的高速发展，国有企业作为我国市场经济的中流砥柱，在弥补市场缺陷、巩固社会主义制度经济基础方面发挥着重要作用，处于国民经济中的主导地位，是我国经济发展中不可缺少的一部分。资金管理，是国有企业管理工作的关键，做好资金管理，降低财务风险，提高管理效率，有利于国有企业战略发展目标的实现。

1 国有企业资金管理概述

1.1 国有企业资金管理的发展

自1978年改革开放以来，国有企业逐步脱离了计划经济的束缚，掌握了经营管理自主权，经过40多年的探索与发展，规模不断扩大。

改革初期，大部分国有企业是由事业单位改制而来，此时资金管理模式采用的一般为统收统支和拨付备用金模式。随着国有企业在发展中的不断壮大，下设子公司越来越多，形成国有企业集团，统收统支、拨付备用金这两种模式已不能满足国有企业的资金管理要求。国有企业应根据自身的企业架构、资金管理需求以及集权分权程度，将资金管理模式从统收统支和拨付备用金方式逐步向资金结算中心、财务公司等更为高级的管理模式进行转化。

1.2 国有企业资金管理的主要内容及目的

资金管理是指根据企业经营需求对资金来源和资金使用进行计划、监督考核等，是国有企业财务管理的核心内容，经营管理的重要组成部分。按资金来源类别，资金管理可分为专项资金管理（政府补助拨款）、流动资金管理（现金、银行存款）、筹资资金管理（银行借款、债券、债务融资工具）等。

资金管理的目的是在保证资金安全完整的情况下，满足生产经营过程中的资金需求，提出合理使用资金的建议和措施，促进生产经营、投资决策、经营管理水平、资金使用的提高。

1.3 国有企业资金管理的重要性

资金管理贯穿企业经营管理的各个环节，在企业的经营管理中具有核心作用。加强资金管理，有利于将国有企业闲散的资金整合起来，提高资金的使用效率，充分发挥资金流优势，提高资金流动性，可以达到使国有企业降本增效，利益最大化的目的。

2 国有企业资金管理存在的问题和不足

2.1 缺少资金预算

资金预算属于全面预算管理的一个重要组成部分，是企业对预算期间内资金流入流出情况进行的预测。一些国有企业没有建立健全全面预算管理制度，在编制国有企业预算过程中，往往侧重于完成年度经营目标责任，重经营预算轻资金预算。有些国有企业没有编制资金预算，对实现经营目标的资金需求没有分析预测，使得经营预算偏离实际，没有与国有企业的资金预算有效衔接，导致无法达到企业经营目标。

2.2 资金管理制度不健全

部分国有企业对内部控制制度体系建设重视度不够，企业管理者缺乏资金管理意识，资金管理制度不完善，在实际工作中，由于缺少详细的资金使用计划，资金使用随意性比较大，造成资金使用效率低下，资金占用成本较高。

国有企业集团对下属子公司资金管理控制措施不够详实，造成国有企业集团对下属子公司资金情况不了解，导致国有企业集团在资金管理上无法统筹安排，不利于进行整体资金决策，从而影响整个集团公司的战略发展。

2.3 资金投资回报率低，资金闲置率高

由于资金管理制度不健全，国有企业，特别是集团型国有企业难以全面掌握整体资金情况。国有企业集团下属子公司涉及多行业、多领域，作为独立法人单位，投资决策具有很强的自主性，而一些子公司缺乏进行投资分析的高素质高水准人才，现有员工不能全面掌握财务、金融、战略、风险管理的知识，没有信息化大数据分析能力。由于人员素质不足，导致资金投资回报可能达不到理想效果，投资回报率较低。

国有企业资金没有实行集中化管理，资金处于分散状态，导致国有企业在经营过程中，难以合理统筹安排资金，不能采取有效措施对资金加以合理调配，导致其下属子公司部分资金短缺，融资成本高，另一部分却资金富余闲置，资金配置不平衡，资金闲置率较高，影响国有企业的整体效益。

2.4 国有企业内部各法人企业信用级别低，融资困难

国有企业集团内部各法人企业，资金没有实行集中管理，以其独立法人的身份作为融资主体，往往会受企业规模、资产、资金规模以及经营状况等因素的限制，信用等级较低，因此在资本市场融资困难，或融资成本较高。国有企业集团资金管理不集中，对外融资能力较差。

3 完善国有企业资金管理的建议

3.1 加大資金预算管理

国有企业应当实施全面预算管理制度，扩大资金预算编制范围，科学设置预算编制流程。资金预算与经营目标预算应紧密结合，要具体化，如明确需要完成的计划收入，计划要完成的项目、达到的业务指标以及完成计划任务所需的对外融资计划。在编制资金预算时与下属子公司充分建立沟通机制，在做好集团本部的预算的同时也要充分调动下属子公司的积极性，提高子公司在资金预算中的参与度。

加强预算执行控制，将预算管理落实到各子公司各部门，在执行过程中，定期将资金预算执行情况与资金预算进行对比，分析差异存在原因，对超预算的资金支出情况预警并积极采取相应的措施，或根据经营的实际需要及时修订，确保资金预算不再流于形式。

3.2 加强内部控制制度建设

国有企业应当加强内部控制制度体系建设，充分考虑自身行业特点、发展阶段、经营管理需要，建立健全资金管理制度，加强企业资金筹集、资金投出、资金运营等内部控制制度建设。加大资金管理制度建设，形成有效的内部牵制制度，有利于防范国有企业内部贪腐现象的滋生，确保资金使用安全及降低投融资风险。

对资金的预算，资金收支的授权、审批、使用及监督等方面进行严格规定，审批手续必须合理，不能越权办理。在资金管理岗位上设置不相容职务相分离控制措施，资金的授权和审批不得由一人办理，管理层不能凌驾于内部控制制度之上，严格执行资金管理制度，防范资金使用风险。

对国有企业的重大投融资决策方面，需通过经营班子会、股东会、董事会等议事程序进行决策，并向国有企业上级部门报告。

对国有企业集团下属子公司资金管理方面，应对子公司资金管理情况予以充分掌握，并加强监督和管理力度，资金使用情况应当定期跟踪和汇报国有企业集团，重大的投融资决策应当由国有企业集团进行审批，并监督执行情况。

3.3 做好资金投资前风险及回报分析，提高资金使用效率

由于市场复杂多变，国家政策不断更新，国有企业应当对资金管理保持更高的关注度，增强对外部环境的预见性，预判未来经济变动趋势，做好资金投资决策及融资计划。这就需要国有企业更加重视专业技术人员的培养与深造，全面提升业务水平，招揽或者引进更多的高素质人才，充分利用财务风险分析手段，对资金投资回报、资金投资风险进行分析，做到事先预算，事中控制，事后核算，使资金投向收益率较高风险较低的项目，从而提高资金使用效率，带来更好的收益。

3.4 实施资金集中管理，利用国有企业集团整体信用，增强融资能力，降低融资成本

资金集中管理有利于国有企业集团全面掌握资金情况，加强内部资金周转，对下属子公司之间资金进行合理的调配，提高资源配置效率，减少外部贷款，降低财务费用；有利于国有企业集团提高整体偿债能力、信用等级，国有企业可以利用整体信用融资，控制整体风险水平，从而达到降低融资成本的目的。

国有企业应当建立财务结算中心、财务公司等资金管理平台，实施资金集中管理，加强资金业务管控，形成内部資本市场，以整合资源，提高国有企业集团内部资金使用效率。

4 结语

随着大数据时代的来临，国有企业资金管理越来越重要，也受到了管理者的认同和贯彻，但国有企业的规模化、多元化、集团化的特点，也给其资金管理带来了很大的难度。本文分析了国有企业资金管理的发展情况，讨论了其存在的问题，并对如何加强资金管理，提高国有企业资金投资回报率，降低国有企业融资成本，提高国有企业资金使用效率进行了探讨，提出了建议。国有企业应当借助大数据分析，建立与企业相适应的资金管理制度，做好预算编制与执行分析，使资金管理为国有企业的稳步发展提供保障。

参考文献

[1] 刘文娟.论国有企业资金管理的现状及对策浅析[J].经管空间，2017（8）.

[2] 周大峰.关于加强国有企业资金管理的一些思考[J].企业管理，2017（19）.

[3] 张曼.浅析国有企业的资金管理[J].中国集体经济，2016（6）.