一体化审计：精准定位 有效聚焦 逐梦远航

内蒙古伊利实业集团股份有限公司是目前中国

规模最大、产品线最全的乳制品企业，也是国内唯一一家同时符合奥运及世博标准，并且先后为奥运会及世博会提供乳制品的企业。2017年8月，伊利集团成为北京2022年冬奥会和冬残奥会官方唯一乳制品合作伙伴，成为中国唯一同时服务夏季奥运和冬季奥运的健康食品企业。2017年全年实现营业总收入680.58亿元，净利润60.03亿元，持续位居亚洲乳业第一。在荷兰合作银行最新发布的《2017年全球乳业20强》排名报告中，伊利集团再次荣获全球乳业8强，蝉联亚洲乳业第一，体现了企业在亚洲乃至全球全方位的综合领先优势。

随着企业的稳健快速发展，伊利集团审计部从成立至今，已走过十多个年头，从最初成立时的仅五人，逐步发展到现在超过百人的专业团队，审计业务范围也从传统的财务审計拓展至全产业链覆盖。现伊利集团审计部主要从监督和服务两个层面强化履行内部审计职能，涵盖内部审计、风险管理、内控评价、合规保障及管理改善五大功能体系，已逐步建立了一套完整有效的以风险管理为导向的价值型内部审计体系，为企业的稳健运营发挥重要作用。

审计职能定位：

一体化专业管理促进资源聚焦

伊利集团审计部在公司审计委员会的统一领导下实行一体化管理，秉承“引领、服务、监督”的职能定位，按照专业发展需要设置不同的专业审计模块，每个模块下设具体专业审计组；按照集团管控需要下设派驻事业部审计室，职能目标方向定位为“精总部、强一线”，即总部定位为精通专业领域的资深人员同时兼顾项目管理和带队任务，派驻审计室定位为实现对事业部日常运营的审计监督，同时兼顾事业部管理需要，联合专业组更好地助力管理改善提升。在专业人员配置方面，除财务、运营管理等审计人才外，还分别设有专职舞弊调查、IT审计、媒介审计、工程审计、定价监控、内控评价、经济责任审计以及海外审计等专业化审计队伍。一体化管理模式下机构的设置，使各层级业务定位更加精准、职能划分更加清晰，审计资源进一步聚焦并统一调配，既有效提高审计效率，又支持系统性、综合性业务开展的需要，在最大程度上保证对所有业务循环、全业务过程及不同地域业务单位的覆盖。

年度审计规划：

紧扣公司战略目标和经营方针

在制定年度审计规划时，审计部主要从两个维度进行考虑：其一是在以风险管理为导向、围绕实现价值为核心的基础上制定。具体的方法是将公司业务流程框架以风险管理为导向和端到端的价值链分析为基础划分为公司决策层、价值链层和服务支持层三个层级，根据分层情况及年度风险评估结果制定全年审计计划；其二是年度审计规划以公司战略目标为核心，并在经营方针的指引下，确定具体作业目标和方向。在项目安排上，聚焦管理层关注事项、关键业务岗位、高风险领域、新开展业务、大额投资和费用支出；在审计覆盖方面，重点兼顾经营决策需要及核心业务。如从公司战略规划中的经营分析指标体系对大数据的需求出发，着重发力对信息系统及经营数据开展审计或调研项目，确保管理层决策参考数据的准确性。

审计作业领域：

紧跟公司战略规划

在战略方针的指引下，公司各项业务及经营模式均在不断变革，基于此，审计部始终保持与时俱进的内审视角，不断创新和拓展审计作业领域。

在审计作业范围和方式上，从事后结果审计逐步向事中和事前各执行环节延伸，协助业务单位从源头上提前识别并预防控制风险，在执行过程中解决和控制风险，规避不良后果的产生。如在营销领域开展的促销活动审计，从前期事后结案审核模式变革为包括促销活动规划环节在内的全流程审计及线上线下整合评价协同开展；在审计作业领域方面，注重激发专业模块的引领和统筹能力，使其突破固有局限，将新型业务领域拓展纳入审核范围，体现前瞻性。如深化采购领域的定价监控，对供应商开展考察，体现对精益生产的支持；工程领域在结算审计的基础上，拓展执行项目竣工决算审计，体现对精确管理的支持。

审计思路及方法：

结合公司实际业务探索和创新

随着公司业务的快速发展，经营环境不断变化，审计部结合业务实际情况，持续不断探索和创新审计思路及方法，变革审计作业模式。着重从以下两个方面举例介绍。

其一，将内控评价与内部审计进行有效结合。通过建立内控审计数据库实现常规性业务评价样本数据的日常累积和监督，并按期编制输出内控自评备忘录转交内控体系建设部门进行整改落实。内部审计项目作业模式的变革体现了两者的有效结合，单个例行、专项的作业方式逐渐向内控整合评价的角度转变，对全流程业务领域进行深入、精准的诊断，为各管理层级清晰地呈现潜在的重大、重要风险及共性、重复性问题事项，便于在整体管控的基础上进行系统性整改。

其二，转变审计做法，强化管理服务意识。审计部在始终秉承“问题呈现、风险提示、管理改进、创造价值”理念的同时，以业务为导向，进一步强化管理服务意识，转变审计做法。一方面在审计项目规划前，与被审计单位及其主管部门从职能管控方面进行充分沟通，了解管理关注，有效提升审计项目质量和报告成果；另一方面审计部响应业务部门需求，主动提供非审计服务，协助开展内控自评项目、联合调研等方式，积极助力经营管理。

审计口碑及形象：

体现“伊利即品质”文化趋同

正如公司的文化信条“伊利即品质”，审计部对每一个开展的审计项目，均严把质量关，视审计报告如产品，追求高品质的审计交付成果。首先，在项目的管理上，建立一整套标准化的作业规范，通过制度及流程进行固化并确保被遵循执行；其次，在项目具体执行过程中，各阶段审计小组形成的作业方案、审计底稿及审计报告等成果均严格履行三级复核机制，确保从专业上符合部门制定的各项标准及规范，从对业务的管理建议方面具有切实可操作性；最后，审计部还设有专门的质量管控组负责对审计项目质量进行全过程的独立评估，并将评估结果纳入审计人员的绩效管理，有效促进审计人员对项目质量的重视；此外通过对审计团队、项目及个人定期开展复盘，不断总结经验，提高业务水平，提升个人专业能力，从更长远角度提升审计项目质量。

审计成果转化：

推动系统性、共性问题的根本解决

审计问题的整改落地和审计发现的经济损失能够有效地挽回和规避，是内部审计成果的价值所在。审计部在此项工作的落实上，通过采取如下措施和机制，取得良好的效果：

专人跟进，定期追踪督办。指定专人对每一个审计项目跟进审计问题的整改落实，按月通过整改追踪表和审计数据库进行反馈，同时项目小组对整改质量和效果逐級审核把关。

共性、系统性问题的推动解决。审计部专门以提案或风险提示备忘录的形式提报主管业务部门及管理层推动解决共性、系统性等影响程度较大的问题，必要时专门以会议的形式进行协商沟通解决，特殊情况可直接报请管理层推动落实。针对重点业务领域共性、系统性问题，审计部按季度整合编制专项审计简报，分享提示给相关管理层，进一步扩大审计成果的管理参考价值。

建立管理追责的联动处罚机制。审计部联合公司总裁办、人力资源部出台《伊利集团管理人员责任追究制度》，并建立管理追责的联动处罚机制，更为有效地推动审计问题整改和人员问责，减少后续类似问题重复发生的可能性。

保持紧密的日常业务沟通协作。基于内部审计“管理改善”的定位，审计部逐渐与公司主要的业务系统建立了密切的定期专项沟通机制，对发现的各业务系统重大管理漏洞和控制缺陷进行沟通，并推动实施必要的制度完善、流程优化，确保改进举措的顺利执行。

常态化“阳光行动”：

从源头上预防和控制舞弊

良好的内控环境是预防和控制舞弊的源头，伊利集团非常重视对合规文化的建设，始终贯彻“保护好每一位伊利员工”的宗旨。审计部在公司董事长兼总裁潘刚的倡导下，组织开展了以“反思与自省”为主题的“阳光行动”暨廉洁自律常态化巡视工作。具体举措包括开展预防职务犯罪宣讲；组织警示教育基地参观；开展“弘扬合规文化、促进健康发展”合规培训；制作反舞弊宣传片，以案警示；举报渠道的短信群发告知；制作永久性的“阳光倡议”看板宣传举报渠道；推动必要的司法立案等。为进一步推进反腐、反商业贿赂工作，营造更为有利的审计环境，审计部还在开展例行、专项、经济责任审计项目过程中，利用审计的契机组织召开反舞弊宣传与合规自律培训工作。

内部审计团队：

向国际化专业化昂扬挺进

近年来，随着公司“全球织网”战略的稳步推进，为能够紧跟公司发展步伐，有力支撑公司战略，审计部正逐步着力打造一支具备国际化、专业化的内部审计组织。在业务方面，积极参与公司战略业务分解，从审计监督、合规保障和管理改善三个方面研究制定了审计战略地图，明确审计保障战略落地的具体途径；在人才方面，通过内部选拔、专业培养和外部专业背景引入的方式，及时组建了海外审计团队并开展审计作业；在专业化建设方面，不断发力，出台了一系列专业规范，加强与内审协会的沟通，积极与国内外一流企业进行对标交流学习，参考借鉴好的做法和成功的经验。借助公司“创世界一流管理水平”的东风，审计部正在继续拓展内外部资源搭建更大的交流学习平台，培养和建设具有国际一流专业管理水平的内部审计团队，为公司的国际化发展做出更大的贡献。

伊利集团审计部以风险管理为导向的一体化价值型内部审计体系，为企业的稳健运营发挥着越来越重要的作用。