企业全面预算管理执行过程中的动态监控机制建设思考

包必兴

【摘要】现如今，社会经济飞速发展，财政职能在企业发展过程中发挥着日益重要的作用，全面预算的管理理念已经深入人心，预算管理模式的转型也是大势所趋。在如今全面预算建设基础上，如何实现全面预算管理和新型的技术深度融合，达到企业全面预算管理的创新性发展和创造性改革，是企业重点关注的新课题。全面预算管理执行过程中的动态监督就是预算资金监管机制的发展和创新。笔者从实际出发，重点探究企业全面预算管理过程中的动态机制建设，从机制建设的必要性出发，结合存在的问题，提出适当的改进措施，为企业实现全面预算管理提供一些参考和借鉴。

【关键词】全面预算 动态监控 解决措施

一、全面预算管理执行过程中的动态监控的概念及其重要性

本文以集团公司动态监控机制的建设作为示例。通常情况下预算通过审批后，将会下达至子公司管理执行。集团公司总部作为总筹划者，以集团发展战略和市场环境作为重要依据，提出企业集团的总体战略目标。

在执行预算的过程中，子公司必须将预算执行计划进度报送到集团预算管理部门，这是预算执行动态监控的有力依据，也是集团预算管理部门决定是否调整年度预算的重要参考。全面预算的执行和监控二者紧密相连，有力的监控保证了预算的有效执行。

二、全面预算管理动态监控机制建设存在的问题

监控意识有待增强；监控系统有待改善；监控范围有待增广；责任体系有待明确；激励制度有待提升。

三、全面预算管理动态监控机制建设的建议

对于目前企业全面预算管理执行过程中的动态监控机制存在的缺陷，笔者认为应当着重加强下列几个方面的工作。

（一）通过加强宣传培训，实现监控意识新提高

企业员工缺乏监控意识，容易导致一些员工有机可乘、图谋不轨，使企业蒙受损失，不利于企业的战略进步和长久发展。

企业应当通过宣传工作使全体员工充分认识认真贯彻落实全面预算动态监控机制工作的必要性和紧迫性。应当重点落实全面预算动态监控机制工作的组织领导，充分利用各种各样的宣传工具，加强各层员工的动态监控意识，宣传部门应及时向上级部门汇报宣传成果，增强各层员工对于预算管理动态监控工作的认识与理解，取得员工们的支持和配合。另一方面，组织全体员工集体学习预算管理和预算管理动态监控的有关法律法规、企业内部各项规章制度，对动态监控工作人员进行预算动态监控软件操作知识的培训。进一步加强各预算管理部门与动态监控部门的交流沟通，把全面预算管理动态监控机制建设的工作重心放到提高动态监控人员的政策理论水平、业务能力和务实能力上来。

（二）通过制度系统化建设，有效改善监控系统

企业全面预算管理动态监控系统应当充分运用目前发达的信息网络技术，实现实时动态监控、储存预算管理执行过程中的交易记录，力求达到问题及时发现和交易记录全面，进而实现实时监控、及时预警和高效分析等作用。

第一，企业要着力加快完善全面预算管理执行过程中的动态监控信息系统的建设。全面预算管理执行过程中的动态监控信息系统作为动态监控的工作平台和有力技术支撑，监控系统作为全面预算管理动态监控的重要基础和先决条件，企业应当切实提高对动态监控系统的重视，实现统筹全局、战略部署。与此同时，企业应当结合内部战略发展目标和外部市场环境的变化，充分把握监控系统的时代性、前沿性和系统性，使动态监控系统能够更好地适应企业全面预算管理动态监控工作的需求，从而实现降低企业预算资金支付风险的目标。

第二，企业要进一步加快完善全面预算管理动态监控运作机制的建设。通过建立、完善各项有关的规章制度，从而明确各工作部门的动态监控责任。针对全面预算管理执行过程中的动态监控中的不规范行为和违规行为，企业应当及时进行有规可依的检查纠正，必要时对责任员工采取有力处罚，确保动态监控工作的严谨运行、合理监控和有力奖惩。

第三，企业应及时跟踪监控全面预算资金支付过程，对各项预算支付信息进行实时动态监控，及时发现并监督纠正不规范及违规的支付行为。企业结合运用如综合性核查、实时动态监控、公开通报和及时整改等措施，切实提高全面预算管理执行过程中的动态监控水平。

第四，企业应使监控报告系统化、有序化，例如按月份、季度、年度和各专项工作进行报告。对于动态监控中发现的各项问题、异常情况和新的不良动向分类整理、综合剖析、追本溯源，监控部门应及时提出切实可行的整改措施、提供有价值的参考信息和有效的解决措施，使企业全面预算管理执行过程中的动态监控机制更加的规范合理。

（三）通过细化部门预算，间接增广监控范围

预算执行的基础是预算编制，预算编制是全面预算支付和落实全面预算管理执行过程中的动态监控的先决条件。因此，企业必须按照科学化、系统化、条理化和统筹发展的原则，结合企业内部发展战略以及外部市场环境特点的变化，充分考虑绩效评价、预算执行、预算监控和财务管理的需求，更进一步地细化预算编制的部门。进而使全面预算执行的支出项目更加具体化和细节化，让一切部门的预算管理建立在透明的动态监控机制之下，从而提高企业预算支付的透明度，为贯彻落实全面预算管理执行过程中的动态监控创造更加有理有力有据的条件。

（四）通过细化预算目标，建立全面预算管理执行责任体系

企业的战略目标需要每个部门的共同努力才能完成，企业的持续发展也需要每个部门的点滴贡献方可实现。划分清晰各个工作部门的责任归属，清晰明确地界定每个部门的权利与义务的关系，是预算管理执行动态监督的一个基本先决条件，同时也是动态监控机制顺利完善发展的重中之重。企业应当将预算的总体目标分割为若干的分目标，并且分配给相适应的下级部门去落实，下级部门依据实际情况再将所分配到的分目标细化为更加具体的子目标，并指定更下一级的部门完成。如此，当实时动态监控发现企业全面预算管理执行过程中出现问题时，便可立即追究至相关的具体部门。通过综合分析各月份、各季度的预算管理执行过程中出现的问题，动态监控部门便可采取更加具有针对性的举措培训或处罚相关责任人、责任部门，从而促进企业的战略发展与进步。

（五）通過制定相应激励制度，促进动态监控

建立有效的激励制度和严格的评价，将会促进完善企业全面预算管理执行过程中的动态监控机制，这是由于员工对于工作的认真程度和勤奋程度往往与绩效评价和企业奖励直接相关。企业应将预算管理和动态监控与员工的绩效考核挂钩，并作为企业员工的人事变动、工资调整和年终奖励的重要参考指标。具体的评价方法：一是依据企业总体战略规划，综合考虑不同职能部门的经营情况和业务状况，设立切实可行、公正合理的绩效评价体系，依据评价的最终结果确定奖励与处罚措施。二是要对各个职能单位预算管理上报情况进行严格审查，确保上报信息的准确性。一方面考核预算管理部门上报的及时性、准确性，对预算的管理是否出现失误；另一方面考核动态监控部门的有效性、规范性和严格性，是否及时合理的处理监控发现的问题。三是设立合理有效的激励机制，一方面要体现员工对企业所创造的价值，强调员工业绩的长久性；另一方面要使评价具有十足的吸引力、诱惑力，以便充分调动员工工作的积极性与创造性。

参考文献

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