农商行放贷风险的形成及风险点

■王俊倡

通过一个多月的农商银行审计，发现近几年来，农村商业银行由于其机制相对较活，各项存贷款业务发展较快，如审计到的××农商银行，2017年存款业务较前一年净增8.4亿元，增幅12.93%，贷款业务较上一年净增9亿元，增幅25.53%。贷款业务的五级分类占比分别为，正常类 96.25%、关注类 1.36%、次级类 1.81%、可疑类 0.44%、损失类0.41%。如果仅从报表反映看,贷款业务风险较小，但通过对银行放贷方、客户贷款方、及大量的贷款用途、股东客户贷款情况等方面分析，其贷款业务还是有一定风险。

一、农商银行为追求自身业务发展，导致放款条件较松而产生放贷风险

近几年由于国家产业政策调整，各地尽管加大了招商引资力度，但县城经济中实体经济发展还是较缓慢，导致实体经济对银行贷款的需求量不大，由政府主导开发的“财源信贷通”、“财政惠农信贷通”等多种产品，但因受其“风险补偿金”规模限制，贷款额度有限。农商银行为追求扩大贷款规模，追求近期利息收益，就在对客户选择上放宽贷款条件，导致产生贷款风险。主要有:（1）超期限授信。如××农商银行对2个自然人客户分别贷款3 000万元和2 700万元。授信调查报告反映,贷款用途为承包一年期的某项工程，而对其综合授信期和贷款期为5年。（2）贷前调查和审查不严，如××农商银行对1个法人用户贷款2 000万元，其提供的业务经营报表及相关业务合同均为虚假材料。（3）贷后检查流于形式。审计抽查了18户贷款企业，其贷款总额1.4亿元，当地国地二税反映这些企业合计仅交税款2 713元，其中有10户缴税为零。再如，有34个客户，贷款总额2.78亿元，用途为购买运输用汽车，在贷款档案中，居然没有一张购车发票的复印件。（4）不追究呆账贷款责任人的责任。××农商银行2017年核销2016年已到期的超100万元呆账有12笔，金额3 779.55万元，没有追究任何一个人的责任。

二、贷款过程中缺乏对客户的道德操守等进行关注，导致难以及时发现放贷风险

目前各金融单位，在发放贷款时，对客户的诚信守法情况，主要是从三个方面入手调查：一是从司法部门了解遵守法律法规情况；二是从市场监督部门查企业合法经营情况；三是从人民银行的征信系统查询企业和自然人的征信情况。很少调查客户的道德操守、文化层次及社会责任，即，客户尤其是自然人客户，在经营方面的口碑，及自然人的文化水平、经营理念、企业自身的防风险能力等，以及对社会的贡献情况，如企业和个人的纳税意识及税收贡献等。如××农商银行2018年2月贷款给一自然人客户3 000万元。该客户于当年4月就违约欠息，当事人也因其他事项受到司法约束，导致贷款产生风险。再如，××农商银行有较多的500万元以上贷款户为多年前欠款，其仅能交清利息，而本金偿还能力较差等，更有甚者，受自身文化素质及经营能力约束，有一批这样的贷款，已事实上形成了呆账，形成事实上的风险。

三、贷款客户不按承诺使用银行贷款，导致加大贷款风险

农商银行作为放贷主体，对贷款用途不严格跟踪掌握，造成贷款客户不按承诺用途使用银行存款。主要有：（1）将贷款违规转入房地产行业。××农商银行2017年末贷款余额反映，直接进入房地产行业贷款为6 750万元，但通过客户以“承包工程”等贷款名义，通过第三人转款给房地产行业的有6 405万元。（2）用贷款收回股权转让的资金。××农商银行有1笔2 000万元的法人贷款。其用途为承包工程，查一下他的银行流水，业务往来仅160余万，再看下委托支付贷款人，为其银行股权转让人。

四、农商银行为粉饰其业绩，隐蔽贷款风险

隐蔽贷款风险的做法是将不良贷款归为正常或关注类进行统计。一是农商银行对那些历年贷款，基本能还上利息，但无力归还本金的贷款事项，采取了以借新还旧方式，对其归类为正常贷款，这就隐蔽了贷款风险。××农商银行2017年度有36笔，计1.43亿元借新还旧款项；二是未按规定将已产生呆账的贷款，在拨备充足的情况下，不按呆账处理程序，直接将其移至表外科目，减少不良贷款金额。××农商银行2017年有近4 000万元呆账，不是按抵押资产不足抵押部分呆账处理，而是按贷款额全额移至表外科目核算。

五、抵押物的处理难以到位，不能降低风险

贷款逾期后，经法院审判，本来有超过贷款额度的抵押物，足可进行贷款清偿，但实际情况是农商银行在解决起诉审判难的情况下，接着又发生抵押物处置难。××农商银行2017年诉讼贷款案件291起，涉案金额1.15亿元，抵押物清偿到位的为零。该农商银行2017年表外科目贷款余额2亿元，仅清收了800余万元。

六、股东大户投资风险小，主要风险由存款户和小股东承担

××农商银行法人股权7 216.43万股(按每股3元净收益算股金为2.16亿元)，其中涉及在本行贷款的有6 910.83万股，占法人股权的95.77%，合计贷款2.01亿元 (其中股权反担保贷款1.25亿元,这些法人拥有股权5398.53万股)；自然人股权9485.81万股(按每股3元净收益算股金为2.85亿元)，合计706人，其中在本行贷款的有562人，合计贷款5.33亿元(仅股权反担保贷款一项有94人，贷款额6 600万元)。从这些数据可看出，股东投入农商行的资金，通过贷款方式已经从农商行贷出来了，一旦银行发生风险，这些法人股东及少数自然人股东风险很小，而承担主要风险的将是千万家存款户和小股东。