加强地勘单位内部控制建设研究

温宁

摘要：良好的内部控制能够有效地保证地质地勘单位可持续健康发展，该文章从目前地勘单位内部控制的现状进行阐述，分析地勘单位内部控制面临的问题，并提出解决措施，提长内部控制建设的有效性。

关键词：地质勘查单位；内部控制建设；问题；策略

随着我国经济体制改革的深入推进，和地勘单位结构调整的不断加快，国家对地质工作的要求也由过去单一的地质勘查向城市地质、生态地质、地下空间、地质救援等多元化地质管理体系发展，由此地勘单位肩负了更多的国家经济和社会公益的基础性工作。目前做为正在改革中的地勘单位，在内部控制制度的建设与执行方面仍存在诸多问题，地勘单位应加强内部控制建设、全面提升地勘单位的管理水平，为地质勘查单位深化改革，打下坚实的基础，切实提升地质勘查单位的内部管理水平，促使地质勘查行业良性健康发展。

一、地质勘查单位加强内部控制建设的现实意义

地勘单位的内部控制涵盖了单位内部各个部门的经济活动、信息技术以及风险评估等方方面面，通过优化内部控制建设有着及其重要的现实意义。在新一轮改革经济市场制度背景下，实现单位稳中求进，必须借助内部控制建设夯实发展基础，实现经济利益社会效益最大化。首先地勘单位开展任何地质勘查项目，都需要对资金投入有明确的目标预算，一旦资金控制失效，资产流失现象不可避免，不仅损害单位利益，同时增加社会不稳定因素。其次在经济全球化的今天，常规的内控建设俨然不能满足当前形势下的市场竞争需要，对此必须强化内部资金控制，全面化、透明化管理内部会计信息，任何经济活动的项目条款必须符合实际，切实降低单位风险，不断拓展市场占有率。

二、地质勘查单位内部控制建设的问题

（一）单位控制环境建设不到位

内部环境建设对单位落实内控策略有直接影响，关乎内控管理效果理想程度。基于目前单位内部结构角度分析，部分管理者将地质工作的重心放在项目拓展和业务经营上，而忽略了内控环境的重要性。其中部分地质单位由于受到传统管理思想的影响，使得现有制度不符合自身实际情况，缺乏现代化的管理思想，各部门管理层分工不到位，制约关系不足。虽然部分地质单位专业技术水平较高，但内部缺乏高层次的专业管理人才，大大降低了地质单位的整体实力，导致内控建设形式化影响了单位的长远发展。

（二）风险评估制度缺失

首先，地勘单位本身就具有高风险，其项目开展存在区域广、周期较长、涉及金额巨大的问题，在财务的预算及执行过程中存在着一定的隐患，这些特点使单位经营管理风险逐渐增加，但部分地勘单位在风险管理中却没有足够的认知，在单位资金管理工作中并没有设立一个专门的管理机构，缺乏应有的风险评估体系，对事前、事中风险预测不到位，遇到实际问题得不到有效解决。其次，风险意识不足，在风险识别及应对等方面相对薄弱，加之财务分析预算粗放，资产成本控制不足，市场分析不充分，决策失误等又会增加财务风险。第三，风险评估制度缺失，导致工作人员意识不到位，工作随意性强，致使财务管理于实际产生较大差异。

（三）内部监管力度不足

目前大部分的地质勘察单位都不具备完善的监督机制，地虽然勘事业单位都已建立了内控制度，内控管理实践中，但制度执行力不足，对内部审计工作不重视，甚至调用财务管理人员兼任监督人员，从而使得地质单位的监督部门形同虚设。即使设立了审计纪监部门，但是通常还负责纪委、工会等工作，内部审计活动开展也缺乏有效的支持，就算发现问题，也很难真正的去解决，使得内部审计的独立性与权威性较差，内部监督缺乏。审计部门、会计部门地位下降，审计与监督作用忽略，导致监督职权作用得不到有效发挥。

（四）单位内部控制建设重点不突出

地质勘察单位在内控建设方面受传统思想意识影响，生产与管理失衡，导致单位上下内控意识不到位，忽视了内部控制建设的重点。在内部控制建设内容方面不全面，发展战略控制、投资控制、对外担保控制等不到位，对此可见地质勘察单位加强内部控制建设是复杂且繁琐的过程。

三、地质勘查单位加强内部控制建设的策略

（一）优化内控制管理体系，扎紧制度笼子

避免地质勘察单位内部治理的形式化，实现内部控制针对性、系统性，减少财务危机，优化控制建设尤为关键。以完善制度为先导，为加强内控管理提供坚实基础。按照《行政事业单位内部控制规范》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》等规定结合本单位实际情况制定完善各项规章制度和管理办法，明确岗位职责和工作流程，对单位行政、党委与各个治理层有效制衡，積极构建良性环境运作、治理、决策机制。各个治理层人员以身作则，按照各内控制度规范执行，降低随意性、主观性，切实发挥内部控制作用。

（二）完善风险评估机制，提升风险意识

强化风险评估是地质勘察单位提高市场占有率的关键，同时也是单位稳定经营能力的重要方法。作为单位治理薄弱部分，必须做好全过程的风险防治，做到事前防范、事中控制、事后处理将财务危机损失降到最低。加强相关人员的培训、考核，提升管理、财务等人员的专业性，展开精细化财务分析预算，优化控制资产成本控制，科学决策。任何对外股权、对外担保等业务的风险评估时，切实围绕单位体制、经营现状等结合常规要素要求，制定符合实际的风险承受度。加强全面预算控制，单位需积极围绕发展战略规划，将可量化部分分解，向年度财务收支预算、资本支出预算等方面具体化。围绕发展实际情况，不断拓展预算种类，对全面预算编制与执行、评价等常态化，实现全面预算价值最大化。在金融管理体制下，鉴于融资不能避免出现担保问题，对此必须加强对外担保控制，优先解决内部资产融资抵押问题。当抵押资金缺失，采取内部单位、兄弟单位互保方式，同时做好调查评估，或委托机融机构调查，实现对外担保科学控制。

（三）坚持审计监督，强化监管部门作用

强化财务监督，将财务管理全过程置于监督、审计之下，坚持内审、外审相结合确保各项经济活动始终在“阳光”下运行。内部审计部门直接参与到内控控制评价，以及预算控制、审计监督等环节，提升其内控建设中的主体地位。各个单位行政、党委及董事会、监事会等治理层人员，必须健全不可缺失。确实提高内部审计、会计部门地位，提高对内部控制的重视程度，促使内部控制建设不断优化。在完善内控制度的同时，实施内部牵制与协作机制。落实每个人的责任并加强外围监督，及时发现内控制度执行力度、落实中存在的问题。实现内部审计、外部监督政策的协调，全面促使地质勘查单位内控目标的实现。

（四）内部控制全覆盖，突出内控建设重点

内控制度建设要实行各项业务全覆盖，确保控制目标合理实现，同时结合单位实际发展，突出内控建设重点。侧重对重要业务、高风险领域的内控建设，切实解决单位实际问题。如发展战略控制，在新形势下，制定发展战略规划时，在强化地质勘查、地质找矿等主业发展的同时，兼顾地下空间、防灾智能等新的领域方向转型，促使地质勘查单位健康发展。可充分利用现有资源，与业主关联的兼并、重组，实现关联资本运作。如三重一大事项控制，任何重大决策、事项、人事任免事项，以及大额资金支付业务，必须通过集体决策审批制度，人事任免事项，通常由党委集体决策。重大合同控制，任何重大合同的签订，必须通过一系列的评审、审批程序，评审合同时寻求法律顾问建议。各相关密切配合，为后续自身合法权益主张奠定良好基础。

（五）依托数据平台，推行内部控制信息化

地质勘查单位的内部控制建设，应紧跟数字化、网络化、信息化发展趋，搭建统一信息平台，实施各类业务规范化。平台集活动安排、通知公告、工作动态、请示报告、服务保障、学习园地于一体，从预算管理为出发点，向支出、采购、合同等业务环节延伸，实现全部经济业务数据可查询、可追溯、可预警，将业务过程全覆盖，实现财务管理的全程可控，人员全部参与，做到各项资产管理精细化、动态化，最大限度提高内控执行力，将内控建设规范、程序化、和常态化。

四、结束语

作为地质勘查单位，内部控制建设是其风险防范与单位发展不可或缺的，同时也面临着如何提升内部控制建设水平，强化单位管理质量与效率的问题。对此必须积极围绕财政部颁发的各项内控规范，依据内部控制主要理论内容展开针对性的决策与执行，从优化控制环境建设、完善风险评估机制、强化监管部門作用、突出单位内部控制建设重点等方面入手，切实提升内部控制水平，保障经济活动合法合规。

参考文献：

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