财政收入、税收政策即宏观经济波动研究综述

刘迎春

摘 要：通过收集与研究大量的资料研究，可以看出，宏观经济运行的状态是周期性的波动状态，这种周期性波动状态所代表的意义就是市场经济的繁荣与萧条，也就是说经济运行周期性的波动是运行偏离了稳态的现象呈现。本文主要通过对以往的资料研究，财政收入和税收政策的相关决策对稳定经济的贡献的影响，研究结果表明，财政收入和税收政策如果进行不当甚至可能面临财政当局主观臆断导致的更大程度的经济波动，需要寻求最优税率。本次研究得到的启示是宏观调控方式的直接干扰方--政府干预将稳步减少，而税收调控将掌控宏观经济周期波动调控。

关键词：财政收入 税收政策 宏观经济波动 研究

目前我国对于整体经济的调控手段有两种，分别是微观调控和宏观调控。本文主要的研究的宏观调控主要的干预形式是国家政府，常用的调控手段是财政方面的收入以及税收方面的政策。而财政收入和税收政策的适当使用，对一个国家的经济能够起到非常重要的作用。相反如果财政收入和税收政策的使用不当的情况下，这会对一个国家的经济产生巨大的负面影响，甚至会对一个国家的社会安定产生负面影响。如果合理的利用财政收入和税收政策，来有效地控制宏观经济的波动，就是接下来要探讨的问题。

一、财政收入

（1）含义

宏观定义财政收入：政府履行职能过程中筹集资金的总和。其中可以细化为以下几类：（1）职能履行；（2）实施公共政策；（3）建设公共物品；（4）提供公共服务等。所以将这些职能履行过程中筹集的资金总和称为财政收入。财政收入的评价标准是通过一个财政年度的货币收入为准。与此同时，财政收入本身也是衡量经济的重要标准，其衡量的是国家政府的财政能力，也就是说财政收入直接体现出国家财政能力强弱，在政府财政衡量标准中财政收入占有非常大的比重。同样，社会经济活动中政府职能的履行程度是由财政收入决定的，通过以下数据就能够明确看出这一现象：2013年1月-5月的财政收入为35210亿元，相对于2012年增长8437亿元，增长率在32%左右。通过这组数据可以看出2013年财政收入非常乐观，在对2013年下半年收入做预算时，预期可能达到全年财政总收入8万亿元，那么我国政府将成为全球范围内富裕程度第二的政府。对于一个国家的发展来说，政府财政能力起到决定性的作用，也对社会的发展已到推进作用，这也是政府部门充分发挥自身职能的保证。

（2）影响财政收入的主要因素

1. 经济发展水平因素（基础性的制约作用，是最主要的因素）

2. 生产技术水平因素

3. 经济结构因素

4. 分配制度和分配政策因素

5. 价格影响因素：（1）价格总水平升降与财政收入之间的关联；（2）现行财政收入制度带来的影响。影响一个国家政府财政收入的主要因素除了以上提到的因素之外，还包括国家制定的财政政策，其中税收政策就是我国财政收入的一个主要来源。

二、税收政策

（1）含义

我们所说的税收政策，是指政府为实现其职能，税收政策对于一个国家来说是非常重要的，一个国家财政收入很大一部分都来源于这个国家的税收。财政收入和税收政策的适当使用，对一个国家的经济能够起到非常重要的作用。相反如果财政收入和税收政策的使用不当的情况下，这会对一个国家的经济产生巨大的负面影响，甚至会对一个国家的社会安定产生负面影响。

（2）税收政策的对象和分类

以征税对象角度来看我国的税收政策，可以将其分为五个类型：（1）流转税收；（2）财产税收；（3）所得税收；（4）行为税收；（5）资源税收。

所谓流转税收，其征税的对象体现在商品交换与劳务流转额方面，以此产生的税收。在上诉五种税收政策中流转税占有相当重要的位置，可占整体税收的60%。宏观来看流转税的税种，可将其分为以下几个种类：（1）增值税；（2）营业税；（3）消费税：；（4）关税等。

所谓财产税收，其征税的对象体现在动产、不动产方面，以此产生的税收。目前我国财产税征收的种类分为以下几类：（1）土地增值税；（2）房产税；（3）城市房地产税；（4）契税等。

行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，其目的是为了贯彻国家政策的需要，中国的行为税类包括印花税、城市维护建设税等。

资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收，中国的资源税类包括资源税、城市土地使用税等。

三、宏观经济波动

从宏观角度定义经济波动：由社会生产力水平波动引起的社会经济增长率的起伏，这种现象叫做经济波动，这是不可避免的经济波动现象，通常情况下将短期的经济波动看作是经济周期，也是社会经济增长过程中的常态现象。

通过经济波动这一现象可以追溯相关经济波动的事实：（1）经济波动本身不具有规律性与预测性；（2）波动过程中存在大部分宏观经济变量；（3）经济波动受产量影响、失业率受经济波动影响。

以宏观角度定义的经济波动周期是分为不同阶段的，详细分析其阶段数量可将其分为两阶段法、四阶段法。（1）两阶段法：此部分所指的是经济波动周期的两阶段与四阶段法的扩张阶段，大环境是以宏观经济市场、活跃市场环境为主，这部分的市场需求量较大、生产率高、商品出货率高、资金周转畅通。所以整体来看企业的生产力、人员安排都比较和谐，此时的环境对于企业来说是相对宽松的外部市场环境。（2）四阶段法：此部分所指的是经济周期波动产生收缩的阶段，企业的大体走势为繁荣、衰退、萧条、复苏。

目前我国对于整体经济的调控手段有两种，分别是微观调控和宏观调控。本文主要的研究的宏观调控主要的干预形式是国家政府，常用的调控手段是财政方面的收入以及税收方面的政策。而财政收入和税收政策的适当使用，对一个国家的经济能够起到非常重要的作用。相反如果财政收入和税收政策的使用不当的情况下，这会对一个国家的经济产生巨大的负面影响，甚至会对一个国家的社会安定产生负面影响。如果合理的利用财政收入和税收政策，来有效地控制宏观经济的波动，就会有效带动我国社会经济的发展。在未来发展过程中宏观调控方式的直接干扰方--政府干预将稳步减少，而税收调控将掌控宏观经济周期波动调控。

四、总结

综上所述，宏观经济运行的状态是周期性的波动状态，这种周期性波动状态所代表的意义就是市场经济的繁荣与萧条，也就是说经济运行周期性的波动是运行偏离了稳态的现象呈现。财政收入和税收政策的相关决策对稳定经济的贡献的影响，财政收入和税收政策的适当使用，对一个国家的经济能够起到非常重要的作用。相反如果财政收入和税收政策的使用不当的情况下，这会对一个国家的经济产生巨大的负面影响，甚至会对一个国家的社会安定产生负面影响。研究结果表明，财政收入和税收政策如果进行不当甚至可能面临财政当局主观臆断导致的更大程度的经济波动，需要寻求最优税率政收入和税收政策的适当使用，对一个国家的经济能够起到非常重要的作用。宏观调控在我国的经济发展中，发挥了不可代替的作用，我们都知道，在市场经济中，商品和服务的供应及需求是受价格规律及自由市场机制所影响。如果合理的利用财政收入和税收政策，来有效地控制宏观经济的波动，就会有效带动我国社会经济的发展。在未来发展过程中宏观调控方式的直接干扰方--政府干预将稳步減少，而税收调控将掌控宏观经济周期波动调控。

参考文献：

[1]税收波动影响稽查力度了吗 刘金东； 张晓旭 山东财经大学学报 2018（03）

[2]经济新常态下我国地方政府债务风险特征及空间溢出效应研究 吴健梅； 王涛； 王英家 东岳论丛 2018（04）