财务一体化：降低设备管理成本好帮手

杭小新，龚峻，黄东旭，颜开晨

电力企业要在激烈的竞争中占得一席之地，电力企业在寻求技术创新、狠抓安全生产的同时，还必须向成本管理要效益，在成本管理上下功夫。发电成本主要由以下几类构成：燃料、折旧、资金成本、设备资产的维护修理费用以及管理费用，其中燃料成本约占发电成本的70%，资产的维护和修理费用约占发电成本的5%～10%，是除燃料、资金成本之外最主要的付现成本，通过信息化管理手段降低设备的检修费用是发电企业降低成本的有效措施之一。

财务业务一体化，检修计划可及时调查

国信扬州发电有限公司于2016年11月上线了侧重于“人、财、物”企业资源管理的ERP系统，于2017年1月上线侧重于生产经营前端业务流程管理的电厂MIS系统，这两套系统通过接口实现了关键基础数据共享、业务数据传递。业务流程与财务凭证的无缝连接，使“财务业务一体化”成为了现实。

目前系统中对检修成本的管理主要通过预算树及WBS树来实现。WBS是ERP系统项目管理的关键数据之一，英文全拼为WORK BREAKDOWN STRUCTURE，是将项目按照其内在关联结构或实施过程中的顺序逐层分解而形成的树形结构，例如：日常维护费用、发电A级检修费等。在WBS项目树的基础上，MIS预算树还包括了非WBS的成本类型，如劳动保护费、技术开发费等。预算树的构建形式比WBS树更加灵活。预算项目可以从所属WBS、预算期间、使用部门3个维度进行划分，其中项目所属WBS指项目类费用的具体划分，数据由SAP系统传输至MIS系统；预算期间指预算在时间上的纵向划分，可以精确到季度及月份；使用部门指具体的使用资金或资源的职能部门，可以根据公司组织机构，由预算建立人进行选择添加。

对于检修成本的预算控制，分为两个方面：一是需求预算，检修项目承办人员在MIS系统中进行立项和合同审批时，以及填报检修所需物资采购申请时，要选择相应的预算费用，而MIS系统根据设定的需求预算金额进行费用管控；二是实际预算，用户在MIS中进行合同结算或者材料领料的申请，当相关单据完成审批，数据传往ERP时，ERP系统会对预算占用金额进行监督管控。

在检修执行过程中，用户可以在ERP系统和MIS系统的预算报表中分别查询实际预算和需求预算的使用情况，以了解检修成本花费，及时调整检修计划安排。

预算执行情况可查询

下图为S A P中实际预算执行情况的查询报表，通过查询报表，可以查到某一W B S项目的预算总额、实际使用额、承诺金额、可用金额等。

通过W B S与预算树、E R P与M I S系统相结合，对检修项目中的人工费用和物料消耗费用进行了全面管控，实现事前科学合理地计划和控制，事后严格有效地统计和分析，从而最大限度地利用资源，降低检修成本。

除了通过W B S与预算树进行检修成本归集外，实际上M I S系统中还提供了另一种成本归集方式，也就是基于工单的成本归集。在M I S系统

下图为MIS中需求预算执行情况的查询报表，通过这张报表，可以查询到某一预算项目下，MIS中设定的需求预算总额、已形成采购单的金额、已通过计划审批的金额、需求预算余额等。中，检修业务分为故障检修、计划检修、预防性维护等三种模式，而这三种检修业务最终都体现在检修工单上，可以说，工单是M I S系统检修业务相关模块的核心内容。在工单中，可以对检修过程中需要用到的备品备件、人员工时、工器具等物资进行策划、申报、领用，以及完成工作后的汇报总结，实现检修计划成本和实际成本的归集。下图为M I S系统中工单程序的界面截图：

工单通过KKS编码与检修系统、设备相关联。通过工单成本可以进一步按电厂机组、设备系统分别汇总有关的维修、维护费用，而设备系统发生的维修费用又可以追溯至导致成本发生的管理和检修活动。一方面，可以利用统计图对设备系统的维护费用进行排序，提示检修维护工作重点发生在哪些系统上，从总体分布角度看是否合理，找出相对重要的管理重点环节。另一方面，当发现某一设备在一段期间内维修费用异常，可以对该设备的费用消耗情况进行追踪，对设备频繁故障原因进行分析，既可以判断资源消耗是否合理，也可为设备预防性维护或状态检修提供决策依据，从而有效提高设备的健康水平。

火电企业要想生存与发展，必将想尽一切办法，走成本节约之路。信息系统存在的目的，就是为公司生产经营服务，规范业务流程、提供数据决策支持、升华管理理念，为公司实现精益管理和创新管理提供技术支持。

信息系统检修成本管理，可以实现从检修项目、检修期间、检修部门、检修系统设备等四个维度对公司检修成本进行管理，协助公司通过有效的管理手段降低修理费用，并促进公司自上而下强化成本控制理念，共同实现低成本、高效率的经营目标。