中美税收信息化建设的对比

梁淑芳

[摘要]计算机的应用随着信息技术的不断进步渗透到各个领域。税收信息化建设自美国始，当今许多国家税务部门的信息化建设都取得不俗的成绩。虽然我国的税收征管信息化建设相对起步较晚，基础较为薄弱，但也取得了难得的进步。研究税收信息化水平较高的美国国税局的税收信息化发展历程，借鉴其经验教训将对我国顺利提高税收信息化水平具有重要意义。本文在分析了美国税收信息化的基础上分析了我国目前税收信息化的成绩和不足。最后针对我国的税收信息化建设的提出建议。

[关键词]美国国税局 税收信息化 金税三期工程 启示

一、美国税收信息化建设

（一）建设体系：

从硬件设施来说，美国国内收入局早在20世纪50年代末就开始使用计算机处理业务了。美国着手建立了从中央到各州的强大互联网络和先进的硬件系统。从软件来说，美国收入局制定了15年的信息化建设规划，着力于建立一个服务高效，征管公平的综合信息管理系统。同时也非常注重专业人员的培养，通过招聘、培养了一大批年輕有为的信息技术人员。从管理上看，美国国内收入局在马丁斯伯格和底特律还设立了总部计算机中心。

（二）建设进程：

美国国内收入署（IRS）从20世纪60年代就开始了建设税收信息化，是世界上第一个进行税收信息化建设的国家。1998年的美国国内收入署进行了重大的改革，美国国会批准了IRS改组革新法案①，实施了组织变革和业务重组。

目前，IRS下属的业务征管单位按照纳税人的类型分为小企业，个体工商户司、工资和投资收入司等四个部门，分别负责不同类别纳税人的征收管理，另外还设有纳税服务中心、信息服务中心、新闻办公室、人力资源管理司、税收计划和研究司等部门。

（三）特点：1、美国的信息化起步早2、技术先进3、管理级别高，信息技术人员比例高4、信息化建设经费充足，比例高5、业务单位按照纳税人类型设置6、既有短期目标又有长期规划7、能够根据税法的变化不断修改，适应性强。

二、中国税收信息化建设

（一）中国税收信息化建设的成绩

我国税收信息化建设起步较晚，在1994年实施税制改革尤其是金税工程实施以后，计算机网络全面覆盖了我国的税收领域，信息系统日渐完善，征管大数据进行集中管理，税收信息化取得了以下进展：1、征管信息化应用水平明显提高。2、信息技术与纳税服务紧密结合。税务行政管理信息化快速发展、金税工程的顺利实施、税收数据集中与共享程度更高。

（二）、中国税收信息化建设的不足

1、顶层设计理念存在不足：税收信息化规划不够合理，仍存在系统混乱、重复建设、功能交错等现象，缺乏税收管理与信息系统措施同步实施的意识。

2、硬件、软件都有待提高：硬件上，我国税收征管信息化的硬件配置相对落后陈旧，主要表现为计算机的更新不及时和征管网络建设的缓慢。从软件上看，一些基层税务部门计算机的应用水平仅限于数据录入、输出、开票等简单和基础的工作。

3、与其他部门的协作缺乏：纳税人在社会生活中涉税的信息涉及工商、公安等政府各个相关职能部门，涉税信息管理制度的缺失成为当前税收信息化亟待突破的问题。

4、技术与业务复合型人才不足：当前我国人员业务素质普遍偏低，征管能力参差不齐，税务部门内部真正具有较高计算机应用水平的人员不多，掌握计算机网络应用和了解税收政策的复合型人才更少。

三、美国税收信息化建设对我国的启示

（一）树立正确理念，加强顶层设计。

美国税收信息化的理念就与时俱进和深入人心，我们要先明确树立税收信息化的正确理念和认识，明确信息化一定是税收征管工作不可或缺的重要内容和发展趋势。

（二）软硬件一起提升。

美国的硬件配备和软件使用上都是全球一流，就我国而言，在硬件设施上，要逐步提高我国的税收征管信息化的硬件配置，升级计算机装备以及及时加快征管网络的建设。从软件使用上来看，要切实提高基层税务部门计算机的应用水平，重视税务机关对税务数据的整合、应用以及分析工作的能力。

（三）加强与其他部门的协作沟通和信息资料的联网共享。

不仅重视对收集的纳税人信息安全性的保护，美国国内收入局还和有关政府部门实施了有效的信息共享。我国应加大政府各部门信息共享法律法规建设，及时修改税收征管法，用法律的形式规定政府相关部门的涉税信息共享义务，努力建立健全既规范又科学高效的第三方信息获取机制。

（四）着重培养技术与业务复合型人才

美国还很重视信息技术人员的培养和养成。我们也应该重视多方面培养和招聘高素质的税务人才，提高税务系统工作人员在税收专业和信息化知识的胜任能力。

（五）强化纳税服务

中国纳税服务目前主要是以人工为主，中国应从手工向信息电子化发展，使电子远程申报业务内容和覆盖面广泛深入，进一步开发和应用网络资源。

（六）重视涉税信息安全建设

美国还十分重视信息安全，不仅使用了高科技手段防范非法入侵，同时管理措施也非常严格。我国在信息管理上也应该不仅是重运用技术提高对纳税人涉税信息的保护，还应改进信息安全管理的科学性和安全性。

（七）注重软件和管理平台的整合更新

美国收入局还与外部各大科技公司合作充分发挥公司在业务和技术系统集成方面的经验和优势，中国今后技术开发重心也应该是软件的整合及管理平台的统一，借助“外力”，推动信息化建设进程，同时后期还十分注重软件和管理平台的整合。