《纳税申报模拟实训》课程教学改革的实践与思考

程磊

【摘要】《纳税申报模拟实训》课程是财务管理专业的实训课程之一，也是财务管理分岗位教学中的重要环节。该课程以税法、会计学、经济法等多门课程为基础，要求学生在具备一定的税法基础知识和会计核算能力的同时，能熟练掌握纳税申报的相关技能，培养学生的税务核算能力，是一门具有较强操作性、实践性、技能性的综合性实践课程。结合财务管理专业的人才培养目标，本文从课程的改革思路、教学内容、教学方法、师资建设、考核体系等几个方面对该课程的改革进行了探讨。

一、课程改革基本思路

纳税申报模拟实训课程开设的目的是要在学生学习了税收理论知识、基本涉税业务以及会计核算等课程后，引导学生实现税务理论与实践的结合，培养学生处理涉税业务的实际能力，避免学生只会纸上谈兵，使毕业生能够更快更好地适应社会的需求。因此，纳税申报模拟实训课程必须要摒弃传统税务理论课程的弊端，通过建立一体化的教学模式，利用校企合作，增强该课程的可操作性，并从职业具体岗位工作规范出发，加强职业岗位工作能力的锻炼，真正做到将学生的能力与社会的需求接轨，培养出有职业道德的实用型人才。

二、合理安排教学内容

首先，借助专业的纳税教学软件平台，结合税收理论基础知识，先从企业成立之初涉税事项开始，带领学生完成个人所得税、企业所得税、增值税的网上申报工作，通过基础设置、简化选表、申报表填写、申报表发送、税款缴纳等环节，层层递进，由易变难，帮助学生更深入的理解纳税申报的流程。

其次，将情景教学引入教学内容中，设计学习情境，以纳税企业设立、变更及注销时涉及的税收事项为学习情境。在学习情境实施过程中，划分为多个独立的学习子情境，依据学习子情境所讲述的税种，以一个企业为例创建真实环境进行税收核算与申报。如在增值税防伪税控开票模块，老師将扮演税务局的角色，而学生则模拟企业，通过发票购买、发票填开、发票打印等程序，让学生亲自操作，逐步认识到增值税发票在填开过程中容易出现的问题，既直观又实用。学生通过对开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购及发票缴销等实务环节的操作，深化了对税务基本理论知识的理解，同时也提高了实践操作能力。

三、丰富教学方法

在以往的教学中教师往往只会使用PPT进行演示教学，但是这样的教学手段过于单一，无法满足现代教学的要求。所以，除了利用多媒体的教学方式进行教学之外，教师还可以引入情景教学、模块教学、案例驱动教学等多元化的教学方法，帮助学生建立完整的知识体系。例如，教师可以准备一些知名企业的实际案例，供学生学习、思考和讨论，并按照税收征管的流程，实行轮岗换岗制，让学生分别模拟不同的工作岗位，如模拟纳税人，税务征管员，税务会计及发票管理人员等，在模拟实验中，使学生真正体验到税务工作的魅力。这种教学方式既能拓宽学生的视野，让学生真正掌握各税种的实际缴纳方法，也能将学生学习的主观能动性贯穿于整个教学过程的始终，从而有利于充分发挥学生学习的积极性、主动性和创造力，激发学生的学习热情。同时，学校还应主动跟税务部门进行沟通和联络，聘请税务部门有经验的税务专管员或是税务师定期为学生做专题讲座，进行经典税务案例的讲解和分享，这样既可以拉近学生和实务工作之间的距离，又能引导学生以税务工作人员的思维进行学习和思考，使该课程的教学和学生以后的实务真正结合起来，既提高了学生的学习兴趣及实践技能，又能培养学生提升提出问题、分析问题和解决问题的能力。

四、加强师资队伍建设

《纳税申报模拟实训》课程是一门应用型实践课程，实践性及政策性极强。因此该课程的教学必须紧密联系实际，任课教师更是需要具备“双师”资格，这就要求授课教师既要具备扎实的理论功底，又要具有熟练的实际操作技能。为此，学校可以通过采取“送出去、请进来”的方式，一方面引导教师要加强同税务部门的联系，利用假期去税务局参观和学习，熟悉税务工作的业务流程，并及时了解税收征管方面的新政策，通过亲自参与组织税收管理工作，弥补学校单纯理论教学的不足，做到理论和实际相结合，提高解决实际问题的能力；同时学校可定期邀请税务部门、税务师事务所、企业的税务专家进校指导该课程的教学工作，并对任课教师进行培训，以弥补该课程任课教师在实践环节的不足。

五、建立和完善考核体系

目前本课程采用上机考试的考核模式，学生通过税务软件来完成相关税种的报税工作即可，这种考核模式比较单一，无法全面灵活地反映学生的学习成果。针对目前考核模式存在的问题，应采取相应对策改善现行的考核体系。首先，要加强学生的学习过程考核。在授课过程中对每一位学生在每一个税种、每一个案例，每一个阶段的学习情况进行考核，督促学生重视学习过程，强化各个纳税模块的实操能力，更全面更客观的考核学生的学习情况，而不是仅仅只看重学生的考核分数。其次，丰富考核形式。教师可以采取小组答辩、案例讨论或者写小论文等多元化的考核形式，既能培养学生团结合作的精神，也能锻炼学生的写作能力，全方位、多角度地考查学生对所学内容的掌握程度和对知识的实际运用能力。同时，鼓励学生参加学校、省市级乃至全国举办的纳税大赛，并将学生在大赛中取得的成绩纳人日常教学考核体系中，因为学科专业大赛无论是内容还是深度均高于日常教学目标，能更好地检验学生对理论知识的掌握程度，培养学生的竞争意识，也能考核学生对相关纳税软件所有模块的熟练程度、相关涉税业务的处理流程和运用税收知识解决实际问题的应用能力，调动学生的学习兴趣和热情，提高日常教学的质量和水平。

希望通过对该课程的改革，能够改善该课程的教学效果，提升课程教学质量，提高学生的学习能力和学习热情。

参考文献：

[1]王乔、李春根、陈荣、张仲芳，“中国税制”课程教学改革的实践与思考[J]，中国大学教育，2015年第2期；

[2]李颖，对高职院校税务会计课程教学改革的思考[J]，中国电子商务，2013，（23）：141.