中小企业财务管理中存在的问题及优化建议

杜继苹

近几年来，随着我国经济的迅速发展，国内各大中小企业也处于一种飞快的发展状态之中，并且甚至变成我国社会稳定发展不可或缺的一部分。本文笔者根据对于我国中小企业在财务管理的现状及其产生的问题进行分析，从而提出相应的优化建议。

近几年来，随着我国经济的迅速发展，国内各大中小企业也处于一种飞快的发展状态之中，并且甚至变成我国社会稳定发展不可或缺的一部分。根据大量的调查研究，到2018年为止，我国的中小企业的数量不断的壮大，已经达到了我国企业的总的数量的百分之九十九，所生产的产品价值达百分之六十，而其解决了近百分七十五的人口就业问题。虽然中小企业的发展已经对于我国社会稳定发展产生了一系列的促进作用，但是由于其规模、资金、技术等方面的限制，使得我国中小企业难以在竞争日益激烈的经济市场中站稳脚跟，因而无法最大限度的发挥其对我国的发展的作用。而作为企业发展的核心部分的财务管理，做好企业财务管理工作是企业良好发展的第一步。所以，本文笔者根据对于我国中小企业在财务管理的产生的问题进行分析，从而提出相应的优化建议。

一、中小企业在财务管理过程中产生的问题

资金短缺。如果一个企业没有资金、或者是资金不足，再好的计划、再好的项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。然而对于我国中小企业来说资金不足的问题是很大一部分的企业的发展道路上的阻碍。那么，是什么造成了我国中小企业普遍资金方面存在问题呢？笔者认为主要有以下几个原因：第一，我国中小企业数量多的同时破产的企业数量也是直线上升的，因此可以知道中小企业普遍具有较高的不确定度，而且无法在不断变化的经济市场中稳定发展，也就是具有一定的脆弱性。另一方面，很多的中小企业的初始资金是十分少的，这样导致了企业承受的债务过高，该企业的贷款信誉较为低。从而造成企业风险较高，贷款机构不愿意贷款给该企业。第二，在银行等传统贷款机构中由于旧思想、政策等原因大多较愿意贷款：给国有企业，而对于非国有企业就没有那么热心了，然而我国大部分中小企业都是非国有企业。第三，一般中小企业的业务项目较大型企业小，然而一般的贷款过程多且杂，而且手续的相关费用贵。第四，中小企业的财务制度不完善，财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全，财会人员业务素质偏低。

投资不合理。风险投资对企业发展十分重要。企业在不同时期，应考虑资金的用途，合理利用资金。如果资金充足，可以进行风险投资，反之，还是保守一点更有利于企业发展。然而，我国中小企业在风险投资存在很多问题，比如说投资方法不合理、不科学等。其重点体现在以下几个方面：第一，中小企业的资金投入不足。由于中小企业较高风险的特点，使得银行等贷款机构对于贷款给它们这件事并不热衷。就算，退一步说银行同意借款了，正常情况下其贷款的利率也是相对较高的，这无形之间提高了小企业的成本。第二，中小企业在投资过程有短期行为出现。短期行为最为主要的危害使更高的交易成本。短期行为导致异常的交易成本（如基金的费用比率上升等）。交易越多，交易成本越高，费用比率越高，对超额收益的拖累就越大。同时，交易速度越高，交易量越大，你用来了解的时间就越少，交易背后涉及到的复杂关系必须要被忽略，从而只能去了解一些皮毛性的东西。从而造成企业无法更好地评估公司管理层。第三，风险意识薄弱。由于中小企业习惯于在许多不同的领域、不同的产业、不同行业开展投资业务，使得企业在进行投资的时候比较容易马虎大意，甚至会缺少相关的预先发布警告的制度，无法实现信息的超前反馈，为及时布置、防风险于未然奠定基础。

监督机制不完善。监督机制，在激烈的市场竞争中，企业执行力将决定企业的兴衰成败。科学完善的规章制度和质量管理体系是企业高效运行的基础，加强监督管理是保证企业执行力有效推行的重要手段。然而，许多中小企业对于财务管理过程的监管力度不够，使得监督机制不完善，甚至有一些企业缺失监督机制。监督制度的不完善主要体现在资金流动的监控。资金的监控方面，没有较为实时准确，从而出现了资金闲置或需要资金的时候没有足够资金的情况出现。并且，还会使得资金的流动缓慢，甚至被阻碍。

工作人员综合素质低。人是企业生产经营管理的最重要因素，人才是企业发展的第一资源，员工技术和文化素质的提高以及积极性和创造性的充分发挥，是企业发展的动力之源。然而，在我国大部分中小企业中财务管理工作人员的综合素质普遍不高，这使的财务管理在企业中的作用大打折扣。这是由于在中小企业中管理者较为重视科研人员的综合素质的提高，而往往忽视财务管理人员在提高综合素质方面的缺失。会计通常被迫承受过度的日常核算工作，而极少去接触财务管理，更不用说去思考分析更为财务管理与会计核算的关系之类的更为深入的问题了。这样重核算轻管理的现象使得财务管理慢慢的失去了其本应拥有的在企业管理的核心地位和参谋决策作用，是财务管理在企业中的作用无法正常发挥出来。

二、财务管理中存在的问题的优化建议

开辟直接融资渠道。首先要认识到中小企业在国民经济中的重要性和直接融资对中小企业的重要性。其次要认识到开辟直接融资渠道，任务越来越紧迫、时机越来越成熟。因此，应该我国有关机构应该运用一系列方法来推动中小银行的发展，来为中小企业开辟直接融资渠道。根据一系列国外的相关经验可以知道，大型的银行一般倾向于去为大型的企业提供服务，这由于其自身的情况导致的。而中小型的银行与大型银行正好相反，也是由于其自身的条件限制，是其只能进行一系列快捷、高速的业务。然而，这正好使其与大型银行能够互补，并且更加适合中小企业。因此，应大力推动各类小型银行的发展，使其成为中小企业的直接融资渠道。

拓宽融资渠道。近幾年的实践证明，融资渠道在拓展，融资方法在改变。我国中小企业要实现更好、更快的发展，不能仅依靠银行信贷的方式融通资金，还需要借助资本市场融资。因此大力发展创新融资渠道成为了中小企业必须进行的事情之一。当然，中小企业也应该通过其他融资渠道进行资金筹集。但是，需要提醒的是，虽然互联网金融、私募股权和民间借贷等方式融资门槛较低，但是融资的成本一般比较高，尤其是民间借贷的超高成本，会给中小企业的经营发展造成非常大的阻力，不仅会制约企业的健康成长，严重的，甚至引起企业破产倒闭。所以应该谨慎对待。

控制风险。为更好控制风险，一是需要健全中小企业的内部控制制度和约束机制，健全公司治理结构，提高透明度。二是在相关的制度安排上考虑周全，注意发行上市的行业结构，设计合理的交易制度和信息披露制度。三是强化市场监管，坚决打击违规和欺诈行为，维护市场的”三公”原则和投资者信心。四是建立市场化的退出机制，实现优胜劣汰。五是借鉴海外”资格投资者”制度，研究建立对投资者的分类制度。

管理模式的更新。随着时代的变化，观念的转变，企业应该顺应时代的去进行财务管理方面的观念的改变，并且对于原有的管理模式进行更新。

更新财务管理观念，建立先进的管理模式。企业管理者应转变观念，用财务管理观念指导管理者管理企业的行动。树立财务管理的价值观，不管进行投资、筹资还是收益分配都以企业财务思想为出发点。发挥财务管理的预测、决策、控制、考核和监督等方面的作用，把财务管理摆在企业管理中的重要地位。中小企业要建立与现代企业制度相适应的管理模式，先进模式的基本要求是所有权和经营权的适当分离，形成合理有效的内部制衡及相互监督机制，做到财务管理职责分明、监督严明、信息透明。

强化监督机制。强化企业监督机制可以从二方面下手：第一，资金使用率。为了防止不必要的资金浪费，进行企业收支预测及合理的资金管理是必不可少的。企业可以通过对企业的资金使用提前进行计划安排，避免造成现金闲置，或防止因无法应付经营急需的资金而陷入财务困境，使资金的使用效率提高。建立严格的赊销政策，保证回收期时长，建立有效的催收措施，防止收账款出现不能兑现的情况或者形成呆账。第二，财产管理。为了对于企业的财产进行严格的管理，企业必须完善财产物资的内部控制制度，是各项有关工作严格按照有关规定进行，对于产品、人员、财务进行严格管理，防止严重的失误的发生，保证企业的各项工作安全进行。

提高员工综合素质。为了提高企业员工的综合素质必须做到：第一，抓好员工培训工作，要以思想教育为先导，增强员工队伍提高素质的自觉性。第二，抓好员工培训工作，要以能力培养为重点，不断提升员工队伍整体素质。从而使得员工可以具有优秀的企业精神，拥有一定的专业知识储备，来提高他们在财务管理工作中的效率，使得企业能够在竞争激烈的经济市场中稳定发展。

综上所述，小企业在经济增长、增加就业、提高持续竞争力和实现科技成果轉化等方面，都起着重要作用。我国的中小企业为了追求企业的良好发展，其的一个必要课题之一是对于中小企业在财务管理方面的产生的问题进行分析，从而据此来寻找解决问题的最优方案，而笔者正是以此为根据。