财务职能转型、财务共享以及财务人员角色的转变研究

石 磊

从上世纪八十年代开始，福特公司在美国成立了首个财务服务共享中心后，这个财务服务共享服务体系很快就覆盖了世界范围内的众多大型企业。近年来，这一理念也逐步进入我国市场。跨学科金融体系的建立是财务管理的新颖之处，其创造了新的财务管理模式，有助于金融体系的发展变化，并为财务人员开拓了更大的发展空间。在提供给财务人员更多创新领域信息的同时，也要求其不断转变角色，促使自身能力有效提升。

一、共享服务下的财务职能转变

1.从财务处理到决策支持的转换

在云环境和服务共享体系应用之前，企业只能依靠财务部门提供的数据来了解整体商业运营效果，并进行后续改善，而不能通过有效的前期市场风险评估和全局监控来控制每一个步骤的预算。而在建立财务共享服务中心后，财务系统得到了整理规划，企业整体财务体系被划分为三部分：共享财务、经营财务和战略财务。共享财务负责金融资产、负责财务；战略财务负责监管财务修订，明确财务责任。而经营财务的责任是管理财务人员工作和业务问题。在这一流程划分中，共享财务可减少财务体系经济运营成本，提高经营业绩和业务质量；战略财务将监督和管理支持集团工作的决定；经营财务的业务接近于商业现实，为业务提供支持和补充服务，各司其职又相辅相成，使企业的价值创造能力继续攀升。

为了让职能转变有技术上的实操性支持，共享服务系统将业务，技术和口径集中数据集成到各种行业，确保了财务工作规范和高效质量运作，并提供专业数据和科学预算管理，提高企业经营质量。

2.从财务监控向价值创造的转型

公司传统财务工作内部计划的目的是对公司进行管理，一般采用集中核算等财务管理方法，确保一致的进度直至实现目标。共享服务不仅限于服务管理和降低服务成本，而是集中收集梳理，将重复性和低价值的工作进行整合，从而让整个财务系统甩开繁杂低效的杂务，将重心放在核心业务之上。根据市场整体风向和消费者需求，为客户提供更多、更高质的服务，这样除了可以进一步增强企业财务监控能力和降低成本之外，还有助于增强客户对企业的信心，这是经济转型的重点之一。财务共享服务中心使财务工作重心由企业高层实现财务管理服务，转向让客户满意和让股东获益这一更优质方向。

二、财务共享、财务职能转型下的财务人员角色转换

1.从“会计先生”到“智囊提供者”

在公司意识到财务转型变化之前，财务人员在幕后只是一个会计师。其工作通常局限在财务领域完成，如债务核算，员工薪资核算，成本投入管理等，并通过财务报表为企业上层提供决策依据。这一工作劣势是：

一方面，财务人员对业务的了解程度较低，导致财务方面的考虑与实际业务需求有所差别；

另一方面，由于财务人员没有参与公司重大决策过程，脱离实际，会影响公司整体战略部署及最后战局。

在金融服务变革中，财务人员可以带头，分析和了解从商业到大数据的所有内容，为公司发展提供可靠的财务信息，并通过资金管理转变其传统角色。显然，作为“智囊提供者”的财务人员，可为公司提供财务管理可行性分析，为财务安全提供保障，以实现企业战略目标，帮助领导者及时决策响应市场变化，提升企业核心竞争力。

2.从“执行命令者”到“策略制定者”

在过去的财务体系中，财务人员工作内容只是简单的服从和执行，并根据已经运营的业务进行记录和计算整理、结果分析；同时按照指示，被动地进行财务控制和管理。转型改变了整个局面，随着前文提到的财务体系被划分为三个部分，也让财务人员的角色定位改为“信息来源”提供者、“策略制定者”和“企业主人”。具体而言，就是将财务人员分流到三个部门，负责系统的运行操作和管理。他们将通过共享服务中心，收集整合互联网信息资源，以创建云管理系统，为企业提供云会计服务。一部分分流为金融研究、财务规划和预算管理的财务顾问，处理风险，一部分接洽并与初创企业合作，进入上市前的其他金融部门，开拓新业务，开发和维护新产品，以降低企业制造和融资全部成本，最后再分流一部分人为业务决策提供帮助，并建立伙伴关系。这样财务共享中心的职能也会更加全面化覆盖和渗透到企业各层。

3.从消耗资源到创造价值

在过去每个分部组织都要配备专业财务人员，处理日常审计，支付和收款等基本日常财务工作，这导致更多重复工作和人员分配不当问题出现，增加了企业内部消耗。而财务共享服务中心成立后，让原来的财务工作人员进行分流，在节约人力成本的同时，通过云会计中的各种信息技术化手段和措施，可帮助企业规避风险，控制预算，提升效益。

三、财务人员角色转型需要的专业和能力

1.树立互联网思维，加强沟通协作

财务共享服务中心是互联网社会经济效益共同发展及大数据时代下企业发展转型的必然趋势。所以，财务工作者必须根据时代发展做出即时市场反应，树立符合时代要求的用户思维、市场化思维和平台思维等多方面互联网角度思维。同时，转型可让财务工作变得更加多元化，所以财务人员应强化服务意识，提高沟通能力，培养整体大局观，促进职能和角色成功转化。

2.完善知识结构，培养决策能力

在云计算、大数据和“互联网+”时代，共享服务的发展一路高歌猛进，企业要想实现独立运营，这意味着财务工作者必须跳脱出单纯的财务系统，了解业务基础情况，和其他部门建立更多的联系，为公司的经营发展和战略实施提供财务专业信息和支持。而各级管理层也必须学习、了解财务资源管理中遇到的各种财务知识和问题。若能迅速培养能力、明确自身定位和学习补充各类专业知识，方能在促进公司发展的同时，提升个人价值，反之则会被市场淘汰。

结束语

财务共享的发展为财务职能改变带来了更多机会，也加速了财务工作者的角色定位转变。如果不能迅速适应市场环境，学习和掌握专业技能，财务人员将会落后于财务共享时代。共享服务引发了新的经济管理浪潮，财务人员必须强化对市场的认知，提升自身专业水平。企业也需要通过专业培训，密切监控，加快促进财务转型，并提升公司整体经营水平。