项目预算精益化管控浅谈

段玉琴

摘要：近年来，随着我国经济高速发展，用电负荷需求增大，咸宁公司切合市场需求，加大电网投资力度，基建项目数量逐年增多，如何控制投资额，重点需要加强项目预算成本管控。本文主要阐述公司在项目预算管理成本管控方面存在的问题及改进方向。公司在项目预算管理中秉承“基础环境全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪”的指导思想，有效增强了项目的管控力度，提高了项目预算编制的科学性，加快了项目的实施进度，推动了上年结转项目的清算完结，促使企业战略更好的“落地”，保障了项目预算目标的实现，有效践行了企业的社会责任。

关键词：基建项目预算 管理现状 改进建议

一、基建项目预算管理现状

（一）项目预算动员环节

项目预算编制时间紧、任务重，为开展好工程投资预算工作，确保公司全员从思想上接受和理解项目预算，为编制提供准确、可行的一手数据，充分了解目前项目预算对财务支出和资金支付的刚性约束。主要从以下几方面入手：（1）公司财务部门主动对相关专业部门进行电网工程投资预算管理宣贯，详细讲解电网工程投资预算管理的背景、意义、内容、措施、流程；（2）为更好地使用系统管控功能，公司已先后举办三期由业务人员及财务人员参加的系统应用培训，解决了业务人员编制工程投资预算的疑虑，加强了业务与财务的沟通融合；（3）组织公司项目预算编审集中办公模式。要求各单位项目预算编审人员集中至地市公司统一开展项目预算编审工作。

（二）项目预算编制环节

项目预算业务范围包含基建项目、技改项目、小型基建项目的预算申报、执行、调整、分析全过程。自2014年起，电网基建工程投资预算管理纳入公司“两上两下”的全面预算管理体系，以项目建设管理单位为责任主体，以单项工程为对象，按其他费用明细维度、建筑工程费、安装工程费、设备购置费编制基建工程项目总投资预算（含税、不含税两个口径），年度投资预算（含税、不含税两个口径）。同时根据总投资预算安排新建、续建以及结转的电网基建工程的下一年度预算，即将工程总投资预算按年度分解，实现总额管控的分年度落实，实现在套装软件的工程投资预算的总额和年度双重管控。目前编制环节现状：（1）上级单位以发展策划部年度综合计划为依据控制公司当年资本性投资预算总额。因年度综合计划与项目实际建设形象进度不匹配，影响年度预算申报；（2）因工程工期存在不确定性，在预算早期编制时无法确定未来不确定性，编制金额上存在估计的情况；（3）目前存在基建项目预算编制到四大层级（建筑费、安装费、设备购置费、其他费用），只有其他费用编制到了明细层级，其它三项费用均是编制到汇总层级。无法满足后期ERP系统自动转资及竣工决算取数的要求。

（三）项目预算执行情况

公司利用财务管控与ERP信息系统，对项目预算进行管控。为切实做好项目预算管控，将项目预算分期倒排，采取部门联动方式，明确项目预算执行进度节点。按月度周期，对项目预算进行固化管控。通过财务部对财务数据的实时反映、发策部对业务全过程的实时控制和运监中心对结果的实时监督，实现对投资预算执行的有力控制。跟踪执行过程中发现项目从文件下达、项目招投标、物资采购、工程施工间隔较长，而且由于上级部门把权限收得紧，导致效率降低，等货、抢货、追货等行为不但拉长了工期，而且使得部分项目实施周期存在不确定性。同时，存在部分项目“重安排、轻执行”的情况，对项目预算执行的管控不够，进度滞后。虽然财务资产部定期召开发策、物资、营销、运检等多部门负责人参加的跨部门沟通协调会，听取各部门在业务预算执行过程中存在的问题，商讨有效措施，提高预算执行力，但预算执行仍有可提升的空间。

二、基建项目预算改进建议

（一）预算编制方式需进一步创新

准确编报投资预算纵向财务分级，横向业务贯通在预算编制组织结构中推陈出新，采取每个县公司为一个预算申报主体，将预算指标层层分解，实现全员参与，各负其职。建立完备的项目预算申报审批手续。各单位确定申报项目后，由各单位提供负责人签字盖章的项目预算申报表并存档，严格申报手续，提高项目预算申报的质量及准确性。项目预算调整。建立完备的项目预算调整申报手续。要求各级项目主管部门及财务部门在项目预算调整申报表中签字盖章，提高项目预算调整事项的规范性，加强项目部门对项目预算申报的重视程度，不斷提高项目预算申报的准确性。

（二）预算编制方法需进一步改进

年度投资预算是年度财务工作考核评价的重要指标，是投资预算编制的重点和难点。咸宁公司为做实电网工程投资预算，提升电网工程投资预算编制、执行准确性，以工程投资计划为参照，结合项目里程碑计划时间节点，测算出工程形象进度与财务支出的对应关系，创新提出电网工程投资预算“业财比较编制法”。解决年度投资预算编制难的问题，通过两者的无缝衔接，将工程成本的总额控制贯穿于各个年度工程管理实施过程中。对综合计划中单项工程项目编号与ERP系统中单项工程项目编号存在差异，发策口在下达综合计划时，提前与对项目编进行校对，项目部门及时在ERP中搭建项目编号，以便预算编制后及时发布。

（三）基建项目预算编制费用类别需进一步细化

目前基建项目预算编制到四大层级（建筑费、安装费、设备购置费、其他费用），只有其分费用编制到了明细层级，其它三项费用均是编制到汇总层级。因从管理与实际核算出发，对项目预算的需求也是要明细到建筑、安装、设备、其他费用的明细层级，建议项目预算的编制按概算表二数据编制到明细层级。工作始于细，于此更能清晰的剖析费用，使自动转资系统应用更深化，数据更准确。便于项目的后评价分析，给后期项目设计提供更精确的数据分析来源。

三、结束语

项目预算管理服务公司“大力提质增效， 严格综合计划和预算管控， 提高投入产出水平” 工作要求，也是公司全面预算管理体制和触角的延伸，其实施具有必然性，应全面落实。在项目预算管理实施过程中，要重点关注预算编制工作，优化预算编制内容。同时，要落实预算考核工作，客观反映出预算执行结果，并针对其中存在的问题进行针对性调整。另外，可将信息化技术与项目预算管理融合起来，进一步提升预算管理的质量与效率，为公司内部控制活动顺利开展奠定基础。通过预算，使控制活动贯穿于管理全过程，协调项目管理活动激发各部门工作积极性的有效途径。从而有效提升工程管理水平，保障工程顺利建设。

参考文献

[1]张艳.企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界，2012（01）.

[2]龙治芬.浅析企业预算管理问题及对策[J].财会学习，2015（08）.42-44.