商业银行银企对账存在的风险及对策研究

梁湘玲 张 莹 王陆琼

（中国邮政储蓄银行广西区分行，广西 南宁 530000）

银企对账是商业银行防范和遏制资金案件、强化内部控制的有效手段，对于保障商业银行及客户资金安全，提高资金使用效率具有重要作用。近年来，国内各商业银行都高度重视银企对账工作，各商业银行结合各自实际，有针对性地采取各种有效措施，提高了银企对账工作的质量。但随着商业银行竞争环境变化，特别是电子商务兴起，电子银行业务环境和运行方式的变化，银行面临新的内外部风险，给银企对账工作带来新的问题，在此环境下研究新形式下银企对账的风险和对策具有重要的现实指导意义。

一、商业银行银企对账现状

对商业银行而言，各银行都在央行和银监会有关政策法规基础上结合实际情况出台了有关银企对账的管理办法和操作流程，并且在长期运作过程中积累了较为丰富的银企对账经验，也培养了一批具有坚实理论基础和扎实实践操作能力的银企对账人员。特别是随着银企对账环境的变化，银企对账人员仍坚持奋斗在第一线，确保银行和企业相关资金的安全。但从目前各商业银行的对账情况看，仍存在一些突出问题。一些管理办法及流程流于形式，或有名无实、形同虚设，或因循守旧，没有完全发挥出相应的作用。这些问题，一方面来自银行内部，在制度设计、流程优化等方面仍有不足；另一方面则来自企业客户、外包投递公司，特别是不少客户对银企对账重视不够，对对账工作不够配合，也给银企对账带来风险。

商业银行在“强监管”的严峻形式下，应当进一步排风险、除隐患、提质量、建体制，深入优化银企对账作业流程，通过在一级分行建立集中对账中心，将银行与企业客户之间的对账由传统的各分支行对账转变为采用“集中发出，集中回收”的集中对账模式。集中对账相对传统银企对账具有多种优势，集中对账中心指定专人通过专线传输将对账数据发送给外包公司，由外包公司统一制作和回收对账单，投递和回收过程由外包公司对接客户，避免了前台柜员私自印制对账单的风险；也在一定程度上限制前台柜员和客户经理接触和修改对账单信息。回收的对账单统一由外包公司人员进行扫描验印，防止内外部人员私刻印章作案。银企对账过程中，通过动态分析前后多个账期对账单中的资金往来变化情况，全面掌握资金的来源和去向。

在新的对账模式下，旧的管理方法和风险防范手段显然不能适应新形式变化的需求，因此有必要对集中对账模式下的银企对账风险点进行梳理，分析其产生的原因，并有针对性地提出解决措施。

二、当前银企对账存在的风险点和原因分析

(一）银企双方对账认知不足

1.银企对账是防范案件发生，降低企业财务风险的有力手段。但在实际运作过程中，商业银行没有充分意识到银企对账需要银行与企业紧密配合，未将银企对账的重要性和必要性有效传达给企业，企业不能充分理解和认识银企对账的目的和意义，单纯认为只是为了配合银行对账工作，未上升到检测自身财务风险的高度，给银企对账工作埋下风险隐患。

2.各商业银行对银企对账重视程度不足。认为银企对账是纯成本性工作，无法带来经济效益，忽视了银企对账的内部控制作用，导致银企对账风险加剧。

（二）银企对账模式分散，对账环节控制不力

部分商业银行采用的是分散对账模式，分部门分业务条线管理银企对账工作，由营业网点或后台业务部门打印对账单后，并由跟企业客户联系密切的前台柜员和客户经理传递对账单给企业对账，造成对账资源和客户信息分散，对账单传递环节过多难以控制，实际执行过程中存在制度逐级递减不到位的现象，给犯罪分子修改对账单信息提供可乘之机，客户账户易被不法人员使用，造成客户资金的损失，引发案件风险。

（三）银企对账方式单一，电子对账发展迟缓

一是目前银企对账工作主要采用纸质对账方式，由商业银行自行或委托外包公司打印对账单传递给企业客户，由客户加盖对账预留印鉴后返回商业银行，商业银行核对回收统计有效对账结果，对账流程长，工作效率低，期间耗费大量的人力、物力和财力，对账成本高。

二是银企对账电子对账发展速度慢，现有的电子对账系统无法反馈对账不符信息，未能有效发挥电子对账的优势，科技创新和应用含量低，跟不上时代发展的步伐，不能运用银企直连系统、微信、手机短信等新型科技手段支撑银企对账。

（四）银企对账管理粗放，缺乏对大数据的分析和运用

其一，据统计，目前商业银行对公司存款账户按照日均余额等级划分为重点账户和普通账户。普通账户的日均余额一般为100万以下，但是对普通账户并没有按照风险等级进行区分，对低效账户和无效账户缺乏清理和引导机制，银企对账与企业授信、客户评级分割管理，缺乏关联性。

其二，商业银行对退信情况、验印情况、客户对账情况和客户类型组成等分析不足，对存款账户缺乏持续性和关联性的跟踪，不掌握企业客户的对账规律，未建立银企对账数据分析模型，对账管理工作粗放，无法有效管理，单纯为了追求对账回收率管理银企对账，缺乏理性分析和数据应用，未将对账管理工作上升到风险管控的角度。

（五）对账单投递和回收过程协调不足，催收乏力

其一，多数商业银行将对账单的制作、投递和回收委托给外包公司，对客户退信、对账单未送达或延时送达、对账单丢失等问题未能积极协调外包公司处理，双方共同查找原因解决实际问题，导致对账催收困难，时效性难以保证。

其二，目前主要采用电话催收对账单回执，催收手段落后。商业银行未能触发系统发送微信、短信等简单便捷的催收信息，催收效果差。

其三，商业银行维护的对账地址和联系方式不准确，变更不及时，导致账单无法投递。一方面受企业人员变动影响，企业主要负责人及财务人员流动性大，客户联系困难，单位地址、联系人及联系方式、预留印鉴等重要信息变更有误或已变更，未及时通知银行进行修改。另一方面银行维护客户信息不准确、不完整。

三、银企对账问题的解决对策和工作措施

（一）加强银企对账引导与宣传，提高客户主动性和积极性

其一，银企对账工作是银企双方共同的责任与义务，要积极主动与企业客户沟通交流，做好政策解释和宣传，让客户充分认识对账工作对于银企双方的重要性和必要性。转变客户坐、等、靠等被动接收对账的理念，提高其主动对账风险意识，增强参与银企对账的主动性和积极性。

其二，加强对客户进行经常性的银企对账重要性和必要性的宣传，并利用营业网点的宣传橱窗或宣传栏，张贴有关银企对账的具体规定和要求，形成动、静结合的宣传氛围，加深客户对银企对账重要意义的认识，并通过客户经理的外勤营销活动，将银企对账宣传工作深入企业客户，增强宣传的渗透力。

（二）调整分散对账模式为集中对账模式，引入银企对账外包，杜绝风险隐患

其一，优化对账模式为“集中发出，集中收回”，指定专人负责银企对账数据管理，由外包公司统一制作、投递和回收对账单，有效防止前台柜员和客户经理印制、接触和修改对账单信息。回收的对账单统一由外包人员进行验印回收，防止内外部人员私刻印章作案，从源头上堵住风险敞口。

其二，合理配置对账人力资源，实现银企对账工作外包。为优化人员结构，解决人员问题，银企集中对账工作可采用外包模式。通过开展岗前培训，现场跟班学习，明确工作流程和方法。将培训考核常态化，定期开展培训考试，使外包人员熟悉工作要点和制度规定，提高整体操作技能。建立银企对账外包业务考核和管理长效机制，制定外包考核管理办法，加强日常银企对账业务的检查和监督。

（三）加大电子对账推广力度，发挥电子平台优势

其一，推进电子对账的签约工作。商业银行应积极加强与客户沟通，宣传电子对账的便捷性，向新开户客户推荐电子对账，同时通过与老客户不断联系宣传，引导客户由传统的纸质对账向电子对账方式转变，实现电子对账户数快速增长，充分发挥电子对账低成本、高效率、高安全性等优势。积极引导客户分流，合理调配客户服务资源，尽量鼓励所有的普通账户使用电子化渠道对账，每半年发出一次纸质对账单跟客户对账作为电子对账的辅助手段，确保银企对账的有效性和真实性。重点账户采用纸质对账的方式，每季度上门对账一次，实现对重点领域和关键环节的风险管控。

其二，开展电子对账智能化建设，在操作方面做好客户指导工作，节省银企对账成本，提高银企对账效率，创新引入银企直连系统、短信、微信等新型信息技术高科技对账方式，进一步提升客户体验。

（四）运用大数据分析，开展银企对账精益管理

其一，按照客户的交易情况，将公司账户分等分级差别化管理，积极清理低效、无效账户和长期不动户，扫除对账“障碍”。引导长期不配合对账的低效账户进行销户；用于办理缴税或POS结算的个体户账户，引导客户使用个人结算账户替代办理相关业务，减少对账成本，降低对账单的催收难度，提高对账工作效率。同时将不配合对账的客户与转账交易限制、企业授信和客户评级关联起来，引导客户主动配合度。

其二，以最近2-3年的银企对账数据为基础，对退信情况、验印情况、客户对账习惯、账户交易情况等进行详细分析，建立数据分析模型，对回收速度和企业客户类型组成等进行持续性和关联性的检测分析，通过前后多个账期对比，全面掌握客户的对账规律和资金流向，深入挖掘银企对账风险，及时采取对应措施。

其三，加强退信原因分析、验印失败和不配合对账原因分析，根据不同原因采取对应工作措施，及时消除银企对账工作盲点。

其四，将退信率、验印通过率、有效对账率、二次对账率等关键指标纳入对账人员考核指标值，不断完善各环节、各岗位的考核机制，让银企对账管理出效益。

其五，根据对账户数、对账单回执回收速度和外包人员工作效率等情况，可制定银企对账外包业务量分配工作方案，给每个外包人员固定相应数量的对账机构，连续跟踪多个账期加盖印鉴不符、回收速度、对账连续性等情况，一旦发现客户偏离日常对账日期未对账，深入分析账户的对账情况，主动防范和化解银企对账风险。

其六，针对强制验印账户，进行分类分级管理，分步骤有序组织客户重新预留清晰的印鉴，重新建档，减少强制验印占比，提高对账回收质量。

（五）严格客户信息管理，建立有效的外包沟通机制

其一，加强客户信息的管理，通过各种合法有效途径采集和取得客户真实信息，特别是客户的地址、联系人及联系方式等重要信息，及时做好业务系统更新和维护，保持客户的动态管理。对账期间，随时关注客户对账情况，发现客户信息变更及时联系客户修改错误信息，做到对账不留死角，保证对账的正确性和时效性。简化客户信息维护流程，对于增量客户，一次性正确完整的录入客户信息；对于存量客户，客户信息不完整的，主动联系客户补充客户信息，一次性整改到位。严格控制银行内部工作人员随意修改和补充对账地址等客户信息，防范和控制投递环节风险。

其二，与外包投递公司建立常态化沟通机制，快速解决对账投递、回收中存在的问题，保证投递、回收、送达等环节的及时顺畅，通过双方协议约定投递回收的频次和时间等履约要求，不能按时回收和丢失对账单等处罚条款，通过银企对账数据分析模型中前后多个账期的回收速度，督促外包投递公司不断提高服务水平。

银企对账是防范和遏制经济案件的一项重要手段，通过加深对客户对账重要性的宣导和大力发展电子对账，逐步完善管理手段，加强对银企对账风险的检测力度，加快构建银企对账风险防控长效机制，积极推动对账工作转型升级。论文提出的各种措施在对账管理工作方面取得了一定的成效，但对账管理的路还很长，期待我们不断探索和研究。